Prilikom podnošenja zahtjeva za prelazak na UTII, porezni obveznik u njemu mora navesti šifru vrste poduzetničke djelatnosti. Ovaj kod se često miješa sa šiframa klasifikatora ekonomskih djelatnosti (), zbog čega porezna uprava ne prihvata zahtjev.
Iz našeg članka saznat ćete koju šifru ima svaka vrsta djelatnosti za individualne poduzetnike i DOO koja su prešla na plaćanje poreza na pripisani prihod.
Razlika između OKVED kodova i kodova za UTII aplikaciju
Koja je razlika između kodova aktivnosti za aplikaciju za prelazak na UTII i kodova ekonomske aktivnosti prema OKVED-u?
- Prije svega, imajte na umu da aplikacija za UTII označava samo dvije znamenke koda, dok OKVED kodovi pri registraciji poslovanja prema vrsti djelatnosti imaju četiri ili više znamenki.
- Drugo, klasifikator vrsta ekonomske aktivnosti ima složenu razgranatu strukturu od stotina različitih kodova, koji imaju od dva do šest znakova. A postoje samo 22 šifre aktivnosti koje su naznačene u aplikaciji UTII.
- Treće, kodeksi su odobreni različitim pravnim aktima:
- naredbom Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. br. MMV-7-6/941@ za zahtev za prelazak na imputaciju;
- naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. N 14. za klasifikator OKVED.
Šifra vrste poslovne aktivnosti UTII 2019 mora se uzeti iz ove tabele (odobrena naredbom Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-6/941@).
Dekodiranje UTII kodova
Kao što vidite, ne može se svaka vrsta aktivnosti obavljati na EBND-u. Na listi dozvoljenih poslovnih površina nema proizvodnje, trgovine na veliko, usluga komercijalnim subjektima itd. Ali ove vrste imputiranih aktivnosti imaju i određena ograničenja, na primjer, maloprodajna površina ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m za svaki trgovinski objekat, a broj vozila je 20 automobila.
Značajke vrsta aktivnosti za UTII
Čini se da je iz tablice kodova apsolutno jasno da li se onaj koji ste odabrali uklapa u UTII, ali to nije sasvim točno. Da biste se konačno uvjerili u ovo, još uvijek morate pogledati član 346.27 Poreskog zakona.
Morate obratiti pažnju na sljedeće nijanse:
- Usluge u domaćinstvu nisu isto što i usluge za javnost. Ranije su usluge u domaćinstvu bile one usluge koje su bile naznačene u OKUN klasifikatoru. Sada je OKUN otkazan, tako da se vrsta djelatnosti "usluge za domaćinstvo" za UTII 2019 sa dekodiranjem mora naći u Naredbi Vlade Ruske Federacije od 24. novembra 2016. N 2496-r.
- Trgovina na malo, kao vid privredne djelatnosti za UTII, ne dozvoljava prodaju nekih akciznih proizvoda (npr. motornih ulja), domaćih proizvoda, hrane i pića u ugostiteljskim objektima i dr.
- Pružanje usluga popravke, održavanja i pranja vozila ne uključuje usluge garantnog popravka i održavanja, kao i točenje goriva i skladištenje.
- Motorna vozila za prevoz putnika i tereta obuhvataju samo autobuse svih vrsta, automobile i kamione.
Planirate li otvoriti vlastiti biznis? Ne zaboravite na tekući račun – to će pojednostaviti poslovanje, plaćanje poreza i premija osiguranja. Štaviše, sada mnoge banke nude povoljne uslove za otvaranje i vođenje tekućeg računa. Naše ponude možete pogledati na
Gdje su naznačeni kodovi aktivnosti za UTII?
Već smo primijetili da je vrsta aktivnosti u skladu s kodovima iz gornje tablice naznačena u aplikaciji prilikom prelaska na UTII. Osim toga, razvijeni su različiti obrasci za prijavu za individualne preduzetnike i pravna lica:
- UTII-1 za registraciju organizacije;
- UTII-2 za registraciju individualnog preduzetnika.
Obrasci i uzorci popunjenih zahtjeva za prelazak na poseban režim objavljeni su u članku “”.
Osim toga, ovi kodovi označavaju imputirani porez (u odjeljku 2). Ali na naslovnoj stranici deklaracije morate unijeti šifru ekonomske djelatnosti, koja odgovara klasifikatoru OKVED.
Na primjer, ako se pojedinačni poduzetnik na UTII bavi popravkom kućanskih aparata, tada na naslovnoj stranici deklaracije upisuje šifru 95.21, au odjeljku 2 - šifru 01, tj. "pružanje usluga u domaćinstvu."
02.06.2014Preduzetnik koji se bavi dostavnim prometom na malo dužan je da se registruje kao obveznik jedinstvenog poreza na pripisani prihod u mjestu svog prebivališta.
Prilikom obavljanja isporuke i trgovine na malo, lica koja žele da pređu na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisan dohodak registruju se kao obveznik jedinstvenog poreza na pripisan dohodak u poreskoj upravi po lokaciji organizacije ili prebivalištu. Da bi to učinili, moraju podnijeti zahtjev za registraciju inspektoratu u roku od pet dana od dana početka poslovanja. Inspektorat takođe izdaje obavještenje o registraciji kao jedinstvenog poreskog obveznika na pripisani prihod u roku od pet dana od dana prijema prijave poreskog obveznika.
Poreski period za jedinstveni porez na pripisani prihod je kvartal.
Šta se priznaje kao trgovina dostavom?
Pojasnimo da je distribucija trgovina na malo koja se obavlja izvan stacionarne maloprodajne mreže specijalizovanim ili posebno opremljenim vozilima, kao i pokretnom opremom koja se koristi samo uz vozilo. Ova vrsta trgovine obuhvata trgovinu automobilom, auto-trgovinom, auto-trgovinom, tonerom, prikolicom, mobilnim automatom.
Trgovina na malo obuhvata trgovinu na malo koja se obavlja van stacionarne maloprodajne mreže direktnim kontaktom između prodavca i kupca u organizaciji, u transportu, kod kuće ili na ulici. Ova vrsta trgovine uključuje trgovinu iz ruku, poslužavnika, korpi i ručnih kolica.
U pismu od 26. avgusta 2013. godine br. 03-11-06/3/34917, Ministarstvo finansija Rusije ukazuje da se prodaja robe koja se vrši putem prezentacija u iznajmljenim prostorijama (filharmonije, kulturni centri) ne može klasifikovati kao distribucija ili prodajna trgovina, podložna UTII.
Distribucija je maloprodaja koja se obavlja izvan stacionarne maloprodajne mreže specijalizovanim ili posebno opremljenim vozilima, kao i pokretnom opremom koja se koristi samo uz vozilo.
Ako se trgovačka trgovina obavlja iz ladice, odnosno roba se prodaje izvan stacionarne trgovačke mreže (kod kuće, na radnom mjestu i u školi, u transportu, na ulici), onda u tom slučaju poslužavnik treba klasificirati kao predmet trgovine. Jedinstveni porez na imputirani dohodak u ovoj situaciji treba izračunati pomoću fizičkog pokazatelja „broj zaposlenih, uključujući individualne poduzetnike“ i osnovnog prihoda od 4.500 rubalja.
Ako se trgovina na malo odvija preko trgovinskog objekta koji je samo u vlasničkoj ili inventarskoj ispravi označen kao poslužavnik, ali ako je objekat stacionaran, priključen na komunalije i nema prodajni prostor, onda se takav promet može klasificirati kao trgovina na malo koja se obavlja. preko stacionarnog trgovačkog lanca koji nema prodajni prostor. Jedinstveni porez na imputirani prihod u ovom slučaju se obračunava korišćenjem fizičkog indikatora „mesto trgovine“ (pismo Ministarstva finansija Rusije od 26. januara 2007. br. 03-11-05/12).
Nema rezervacija za isporuku (izvođenje) trgovinu
Interesantan spor je razmatran u rješenju Federalne antimonopolske službe Sjevernokavkaskog okruga od 3. oktobra 2013. godine broj A53-14776/2011, gdje je inspektorat smatrao da isporuka usisivača na kućnu adresu, koji su tehnički složeni proizvodi za domaćinstvo, ne može biti klasifikovana kao vrsta preduzetničke aktivnosti koja potpada pod UTII.
Sudije su skrenule pažnju na obavezne karakteristike trgovine na malo – njeno sprovođenje van stacionarne maloprodajne mreže kroz direktan kontakt između prodavca i kupca u organizacijama, u transportu, kod kuće ili na ulici (uključujući trgovinu ručno, na poslužavniku, iz korpi). i ručna kolica).
U svakom slučaju kupovine proizvoda, kupcu je uručen blagajnički račun, utisnut na kasu koja se nalazila u prostorijama prodavnice.
Kao rezultat toga, arbitri su se pozvali na norme poreskog zakonodavstva, koje određuju da je upotreba UTII obavezna pri obavljanju trgovine na malo kako preko objekata stacionarne mreže tako i objekata nestacionarne maloprodajne mreže (bez prisustva klauzula da se isključi trgovina tehnički složenim kućanskim aparatima).
Prilikom priznavanja delatnosti kompanije kao dostavnog (prometnog) prometa, koji podleže UTII, faktori kao što su: kupoprodajni ugovor na malo zaključen je u prostorijama, vlasništvo nad robom je preneto na kupce u zapakovanom obliku u prostorijama stacionarne maloprodajni lanac - prodajni prostor prodavnice poreskog obveznika. Demonstracioni usisivači su obračunati odvojeno od robe koja se prodaje. Zaključivanje ugovora i prenos robe na kupca obavljeni su istovremeno, kupac je pregledao robu koju je nabavljao, a ne uzorak robe. Kompanija je prodavala samo onu robu koja je bila dostupna u prodavnici. Poreski obveznik nije izvršio nabavku usisivača u kancelariji, nije izdao robu iz magacina, a nije isporučio robu po prednarudžbi kupcu.
Poreski konsultant D.Yu. Portnova, za časopis “Regulatorni akti za računovođe”
Optimizacija poreza u okviru pojednostavljenog poreskog sistema i UTII
Ova knjiga sadrži potpune informacije o tome kako iskoristiti posebne porezne režime, kako smanjiti porezno opterećenje poslovanja i kako voditi kompetentnu ugovornu politiku.
2.1. Nestacionarna trgovačka mreža
Vratimo se ponovo Poreznom zakoniku Ruske Federacije, prema čl. 346.27 od kojih je nestacionarna trgovačka mreža trgovačka mreža koja posluje na principima distribucije i trgovine, kao i objekti organizovanja trgovine koji nisu klasifikovani kao stacionarna trgovačka mreža.
2.1.1. Izvođenje (isporuka) trgovine i UTII
Dostavni promet je trgovina na malo koja se obavlja van stacionarne maloprodajne mreže uz pomoć specijalizovanih ili posebno opremljenih vozila za trgovinu, kao i mobilne opreme koja se koristi samo uz vozilo. Ova vrsta trgovine obuhvata trgovinu automobilom, auto-trgovinom, auto-trgovinom, tonerom, prikolicom, mobilnim automatom.
Trgovina na malo je trgovina na malo koja se obavlja van stacionarne maloprodajne mreže direktnim kontaktom između prodavca i kupca u organizacijama, u transportu, kod kuće ili na ulici. Ova vrsta trgovine uključuje trgovinu iz ruku, poslužavnika, korpi i ručnih kolica.
Istovremeno, trgovina iz ruke, odnosno u obliku direktnog kontakta prodavca sa kupcima, uključujući i u kući kupca, na radnom mestu kupca ili na lokaciji prodavca, navodi rusko Ministarstvo finansija, odgovara karakteristikama trgovačke trgovine, a u vezi sa takvim aktivnostima organizacija može primeniti sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 22. januara 2009. N 03-11- 06/3/08).
Gore navedene definicije distribucije i distribucijske trgovine date su u st. 17. i 18. čl. 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Prema Državnom standardu Ruske Federacije GOST R 51303-99 „Trgovina. Termini i definicije”, odobrene Rezolucijom Državnog standarda Rusije od 11. avgusta 1999. N 242-st, dostava je trgovina na malo koja se obavlja izvan stacionarne maloprodajne mreže pomoću specijalizovanih ili posebno opremljenih vozila za trgovinu, kao i mobilne opreme. korišteno samo uz vozilo.
A trgovinu na malo on definira kao maloprodaju koja se odvija izvan stacionarne maloprodajne mreže direktnim kontaktom između prodavca i kupca kod kuće, u institucijama, organizacijama, preduzećima, transportu ili na ulici.
Na osnovu definicija koje koristi Poreski zakonik Ruske Federacije i GOST R 51303-99, možemo zaključiti da je trgovina isporukom i distribucijom:
– vrste trgovine na malo;
– vrste trgovine na malo koje se obavljaju preko nestacionarnih objekata maloprodajnog lanca.
Nestacionarna trgovačka mreža - trgovačka mreža koja radi na principima isporuke i distribucije, kao i objekti trgovinske organizacije koji nisu klasifikovani kao stacionarna trgovačka mreža (stav 16. člana 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije) .
Dakle, ako se nakon demonstracije proizvoda od strane zaposlenika organizacije koja posluje u sektoru trgovine na malo, u kući potencijalnog kupca sastavlja kupoprodajni ugovor i kupac u cijelosti ili djelomično plaća trošak kupljenog proizvoda , što potvrđuju prihodi od prodaje i gotovine, onda se takva djelatnost može smatrati distributivnom trgovinom koja podliježe prenosu u sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod.
Ako se kupac nakon demonstracije robe pozove da se odveze do ureda organizacije, gdje će se, nakon sklapanja ugovora o maloprodaji i plaćanja troška robe, roba prenijeti, tada će takva aktivnost za svrhe Ch. 26.3 Poreskog zakonika Ruske Federacije mogu se pripisati djelatnosti u oblasti trgovine na malo preko stacionarnog maloprodajnog lanca koji nema prodajni pod, za koji je također moguće primijeniti sistem oporezivanja u obliku jedinstveni porez na pripisani prihod.
Poslovi prodaje robe u maloprodaji uz uslov zaključenja kupoprodajnih ugovora o maloprodaji sa kupcima na licu mjesta, koji se sprovode prilikom prezentacija puteva za koje se koristi iznajmljeni prostor u objektima stacionarnog trgovinskog lanca (Dopis Ministarstva finansija Rusije od 26. avgusta 2013. N 03-11-06/3/34917).
Ali organizacije ili individualni poduzetnici koji se bave dostavnom trgovinom na malo korištenjem automobila, auto shopa, auto shopa, tonera, prikolica, mobilnih automata, koji se obavljaju na poljoprivrednom tržištu, mogu se priznati kao obveznici jedinstvenog poreza na imputirani prihod za ovu vrstu delatnosti u skladu sa ugovorima o obezbeđivanju trgovačkih mesta u skladu sa zahtevima koje utvrđuje državni organ konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na čijoj se teritoriji nalazi tržište i kompanija koja upravlja tržištem (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. maja 2009. N 03-11-06/3/126).
Treba imati u vidu da u skladu sa stavom 8 čl. 3 Federalnog zakona od 30. decembra 2006. N 271-FZ „O maloprodajnim tržištima i o izmjenama i dopunama Zakona o radu Ruske Federacije“ (u daljem tekstu: Zakon N 271-FZ) trgovačko mjesto je mjesto na tržištu (uključujući paviljon, kiosk, šator, poslužavnik), posebno opremljene i dodijeljene od strane društva za upravljanje tržištem, koje se koriste za obavljanje djelatnosti prodaje robe (obavljanje poslova, pružanje usluga) i ispunjavaju zahtjeve koje utvrđuje državni organ sastavni entitet Ruske Federacije na čijoj se teritoriji nalazi tržište i društvo za upravljanje tržištem.
Prema stavu 3 čl. 16 Zakona N 271-FZ, prilikom formiranja i odobravanja šeme za stavljanje trgovačkih mjesta na poljoprivredno tržište, društvo za upravljanje tržištem mora obezbijediti i obezbijediti trgovačka mjesta za prodaju poljoprivrednih proizvoda koji nisu prošli industrijsku preradu iz vozila.
Istovremeno, stav 2. čl. 22 Zakona N 271-FZ predviđa da prodaja robe (izvođenje radova, pružanje usluga) iz vozila na tržištu, osim slučajeva predviđenih u čl. Art. 16. i 17. Zakona N 271-FZ je zabranjeno.
Takođe treba imati u vidu da je zabranjen dostavni promet određenih vrsta robe.
Dakle, pri obavljanju trgovine na malo na lokaciji kupca van stacionarnih mjesta trgovine: kod kuće, na radnom mjestu i u školi, u transportu, na ulici i na drugim mjestima (tj. pri obavljanju maloprodaje), prodaja nije dozvoljen unos prehrambenih proizvoda (osim sladoleda, bezalkoholnih pića, konditorskih i pekarskih proizvoda u ambalaži proizvođača robe), lijekova, proizvoda od plemenitih metala i dragog kamenja, oružja i municije, kopija audiovizuelnih djela i fonograme, programe za elektronske računare i baze podataka.
To proizlazi iz tačke 4. Pravila za prodaju određenih vrsta robe, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. januara 1998. N 55.
Kršenje ovog pravila povlači za sobom primjenu upravnih kazni u skladu sa čl. 14.15 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Da, čl. 14.15 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije predviđa da kršenje utvrđenih pravila za prodaju određenih vrsta robe podrazumijeva upozorenje ili izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od 300 rubalja. do 1500 rub.; za službenike - od 1000 rubalja. do 3000 rub.; za pravna lica - od 10.000 rubalja. do 30.000 rub.
U skladu sa stavom 2 čl. 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici su dužni da se registruju kao obveznici pojedinačnog poreza kod poreske uprave na lokaciji organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika) kada obavljaju, posebno, isporuku i izvođenje trgovina na malo (klauzula 7, tačka 2, član 346.26 Poreskog zakona RF).
Dakle, organizacije ili individualni preduzetnici koji se bave dostavnom (distributivnom) trgovinom na malo dužni su da se registruju kao obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod kod poreskog organa, odnosno na svom mestu, odnosno mestu prebivališta.
Za ovu vrstu poslovne aktivnosti, kao što je distribucija (distribucija), treba koristiti fizički pokazatelj „broj zaposlenih”. Iznos osnovne profitabilnosti za isporuku (izvršenje) trgovanja je 4.500 rubalja. mjesečno po osobi (član 3. člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Broj zaposlenih se izračunava kao prosječan broj zaposlenih za svaki kalendarski mjesec poreskog perioda (kvartala).
Trebalo bi se utvrditi u skladu sa Uputstvima za popunjavanje obrazaca saveznog statističkog posmatranja N P-1 „Informacije o proizvodnji i otpremi roba i usluga“, N P-2 „Informacije o ulaganjima u nefinansijska sredstva“, N P -3 „Informacije o finansijskom stanju organizacije“, N P-4 „Informacije o broju, platama i kretanju radnika“, N P-5(m) „Osnovne informacije o aktivnostima organizacije“, koje je odobrio Rosstat Naredba broj 435 od 24.10.2011.
U ovom slučaju, izračun treba uključiti samo one radnike koji su direktno uključeni u aktivnosti za koje se primjenjuje poseban režim u obliku UTII.
Ako organizacija (individualni preduzetnik) kombinuje aktivnosti distribucije (distribucije) trgovine sa drugim vrstama delatnosti (bez obzira na poreski režim koji se na njih primenjuje), tada mora da obezbedi odvojeno računovodstvo broja zaposlenih koji su uključeni u različite vrste delatnosti.
Od 01.07.2017. godine, prilikom kupovine putem interneta, potrebno je kupcu poslati elektronski račun (dopis Ministarstva finansija od 01.03.2017. godine broj 03-01-15/11618). A za redovnu kupovinu koristite online kasu.
Registracija
Registracija online prodavnice kod poreskih organa ne razlikuje se od registracije drugog biznisa.
Prvo morate odlučiti: . Drugi oblici registracije pravnih lica se obično ne koriste za internet prodavnice.
OKVED
U aplikaciju za otvaranje možete unijeti do 57 kodova, ali su oni obavezni:
[Stari OKVED] 52.6 Trgovina na malo van prodavnica [Novi OKVED] 47.9 Trgovina na malo van prodavnica, šatora, pijaca
[Stari OKVED] 52,61 Trgovina na malo po narudžbi [Novi OKVED] 47,99 Ostala trgovina na malo van prodavnica, šatora, pijaca
[Stari OKVED] 52.61.1 Poštanska (paketna) trgovina na malo [Novi OKVED] 47.91.1 Trgovina na malo poštom
[Stari OKVED] 52.61.2 Trgovina na malo koja se obavlja putem telešoping i kompjuterskih mreža (elektronska trgovina, uključujući internet) [Novi OKVED] 47.91.2 Trgovina na malo koja se obavlja direktno korišćenjem informaciono-komunikacione mreže Internet
[Stari OKVED] 52.63 Ostala trgovina na malo van prodavnica [Novi OKVED] 47.9 Trgovina na malo van prodavnica, šatora, pijaca Ova grupa obuhvata:
- trgovina na malo bilo koje vrste robe koja se obavlja mobilnim sredstvima distribucije i distribucije
- trgovina putem mašina
[Stari OKVED] 72.60 Ostale delatnosti u vezi sa korišćenjem računarske tehnologije i informacionih tehnologija [Novi OKVED] 62.09 Delatnosti u vezi sa korišćenjem računarske tehnologije i informacionih tehnologija, ostalo
Veleprodaja ili maloprodaja?
Veleprodaja - prodaja za organizacije i individualne poduzetnike za naknadnu preprodaju (ili korištenje u proizvodnji). Maloprodaja - za krajnjeg potrošača. Ovi koncepti ne zavise od količine robe.
Dozvole i licence
Nisu potrebne posebne licence ili dozvole. Izuzeci: alkohol, lijekovi, oružje, vojna oprema i neke druge opasne vrste robe.
Porezi
Za trgovinu na veliko, UTII i Patent nisu predviđeni. Biće USN ili OSNO. Pojednostavljeni poreski sistem je isplativiji, ali OSNO vrijedi razmisliti ako partnerima treba PDV.
Bez maloprodajnog prostora
Internet prodavnica bez maloprodajnog prostora(dostava kurirskom službom ili poštom) može biti po pojednostavljenom poreskom sistemu (pojednostavljenom) ili OSN.
Ako se prodaja robe dogodi direktno na web stranici (plaća se direktno na web stranici), a zatim osoba primi robu preko mjesta izdavanja, onda to ne potpada pod UTII.
Član 346.27 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Trgovina na malo je poslovna aktivnost koja se odnosi na promet robe (uključujući gotovinu, kao i korišćenje platnih kartica) na osnovu ugovora o maloprodaji ove vrste poslovanja ne uključuje trgovinu putem telešopinga, telefonskih komunikacija i kompjuterskih mreža... Prodaja robe i (ili) ugostiteljskih proizvoda proizvedenih u ovim automatima putem automata klasifikuje se kao trgovina na malo za potrebe ovog poglavlja."
Ako kompanija ima manje od stotinu zaposlenih, onda je bolje odmah napisati molbu za pojednostavljeno zapošljavanje.
Postoji i opcija da se trgovina predstavi kao spread...
Carry trade
Ako se prodaja robe odvija u gotovini i vrši se pomoću posebno opremljenog vozila, onda to spada pod UTII ili Patent (trgovina izvođenja i isporuke). Naravno, internet prodavnica je trgovina na malo zasnovana na narudžbi i nije maloprodaja. Ali vrlo male kompanije (bez maloprodajnog prostora i želje za kupovinom kasa) treba da razmišljaju o imputiranju maloprodaje. Uostalom, porezna uprava (posebno u regijama) još uvijek ne provjerava da li postoji web stranica i kako je točno prodaja obavljena po nalogu ili ne po nalogu. Bez ikakvih problema iz poreske uprave, pojednostavljeni poreski sistem možete koristiti samo ako nema prodajnog prostora.
Carry trade- trgovina na malo koja se obavlja van stacionarne maloprodajne mreže direktnim kontaktom između prodavca i kupca u organizacijama, u transportu, kod kuće ili na ulici. Ova vrsta trgovine uključuje trgovinu iz ruku, poslužavnika, korpi i ručnih kolica;
Za maloprodaju možete koristiti UTII. Prema ovoj vrsti imputacije, oni se registruju na mjestu registracije individualnog preduzetnika (lokacija ureda organizacije). Može se, na primjer, koristiti u Moskvi (gdje ne postoji UTII), ako je individualni poduzetnik registriran u moskovskoj regiji ili u drugom gradu gdje je ova vrsta imputacije dostupna.
Dozvolite mi da napomenem da će poreznici vjerovati u trgovinu jeftinom, po mogućnosti svakodnevne robe. Malo je vjerovatno da se frižideri, televizori ili iPhone uređaji mogu prodati „iz ruku, poslužavnika, korpi i ručnih kolica“. Ovdje su najprikladniji odjeća i hrana, kao i sitni kućni potrepštini (šibice, plastično posuđe, salvete, potrepštine za mačke).
Sa prodajnim prostorom
Internet prodavnica sa maloprodajnim prostorom(tačka isporuke robe) podliježe UTII (imputaciji) u svim regijama osim Moskve. U Moskvi, pojednostavljeni poreski sistem ili OSNO.
Internetska trgovina s maloprodajnim prostorom je trgovina na malo koja koristi web stranicu kao internetski izlog i više nije trgovina na malo na temelju narudžbi.
Istovremeno, važno je znati da se imputacija za trgovinu na malo plaća u mjestu poslovanja (treba se registrovati u mjestu poslovanja). One. Mjesto registracije individualnog preduzetnika nije bitno.
OKVED (52.4) Ostala trgovina na malo u specijalizovanim prodavnicama
UTII zavisi od maloprodajne površine i za površinu od 5-10 m2. iznosit će 500-1000 rubalja mjesečno. Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, moraćete da odbijete 6% na sav prihod.
Takođe, od 2013. godine omogućena je kupovina patenta (PSN) za maloprodaju. Ovaj sistem je sličan UTII. Ali PSN se kupuje na određeni period. .
Mišljenje Ministarstva finansija
dopis Ministarstva finansija broj 03-11-11/77 od 07.03.2012.
Pitanje: Ja sam individualni preduzetnik, bavim se prodajom robe na malo preko iznajmljenog prostora u kome se nalazi deo prodate robe, na prostoru se nalazi terminal gde kupci mogu naručiti drugu robu koja se trenutno ne nalazi u prodavnici (kupci mogu koristiti i listu robe koju vidi na web stranici kompanije), ali će tamo biti isporučena u roku od 2 dana i izdata u istim prostorijama. Po želji kupca, roba se može besplatno dostaviti na adresu kupca. Nema skladišta, roba se isporučuje od lokalnih i udaljenih izvođača. Da li ova vrsta aktivnosti spada u UTII?
Odgovor: Odjeljenje za poresku i carinsko-tarifnu politiku razmotrilo je zahtjev o postupku primjene sistema oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti i na osnovu podataka sadržanih u zahtjevu saopštava sljedeće .
Prema podstavu 6 stava 2 člana 346.26 Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks), sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti može se primijeniti na poslovanje. djelatnosti u oblasti trgovine na malo koje se obavljaju kroz lokale i paviljone sa prodajnom površinom do 150 kvadratnih metara za svaki trgovački objekat.
Članom 346.27 Zakonika utvrđeno je da trgovina na malo obuhvata poslove koji se odnose na promet robe (uključujući i gotovinu, kao i korišćenje platnih kartica) na osnovu ugovora o kupoprodaji na malo.
Ova vrsta poslovne aktivnosti ne uključuje, posebno, prodaju robe po uzorcima i katalozima izvan stacionarne maloprodajne mreže (uključujući u obliku poštanskih pošiljaka (paketna trgovina), kao i putem telešopinga, telefonskih komunikacija i kompjuterskih mreža ).
Dakle, preduzetnička aktivnost u oblasti prodaje robe po uzorcima i katalozima van prostorija stacionarnog maloprodajnog lanca, kao i daljinska prodaja robe putem internet sajtova (online prodavnica), uz uslov naknadne isporuke robe kupcima ' domove.
Istovremeno, treba napomenuti da ako se trgovina na malo robom prema uzorcima prikazanim na web stranici obavlja preko trgovinskog objekta, koji je prema inventaru i vlasničkim ispravama objekt stacionarnog maloprodajnog lanca, onda je takav djelatnost, za potrebe primjene poglavlja 26.3 Kodeksa, može se priznati kao trgovina na malo i prenijeti na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod.
Na naplatu se mogu prenijeti i poduzetničke aktivnosti koje uključuju prodaju robe putem posebnih terminala instaliranih u objektima stacionarnog trgovačkog lanca, na čijoj teritoriji se vrši plaćanje robe po izboru kupaca (zaključuju se maloprodajni poslovi). jedinstvenog poreza na pripisani prihod.
Istovremeno, trgovina robom koju obavljaju kupci koji naručuju robu preko posebnih terminala instaliranih u prostorijama koje nisu povezane sa objektima stacionarnog maloprodajnog lanca ne priznaje se kao trgovina na malo i ne prenosi se na plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani prihod. .
Istovremeno, imajte na umu da u skladu sa Pravilnikom o Ministarstvu finansija Ruske Federacije, odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 30. juna 2004. N 329, i Pravilnikom Ministarstva finansija Rusija odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 23. marta 2005. godine N 45n, u Ministarstvu finansija Rusije razmatraju se pojedinačne i kolektivne žalbe građana i organizacija o pitanjima iz nadležnosti Ministarstva. Istovremeno, u skladu sa Pravilnikom i Pravilnikom, osim ako zakonom nije drugačije određeno, zahtjevi za ispitivanje ugovora, osnivačkih i drugih dokumenata organizacija, kao i za ocjenu konkretne ekonomske situacije, ne razmatraju se osnovano.
Koji je poreski režim bolji?
Opcije:
- USN, UTII maloprodaja, Patent (ako postoji maloprodajni prostor i prodaja iz njega)
- STS, UTII izvođenje i dostavna trgovina, Patent (ako nema maloprodajnog prostora)
Naravno, za bilo koji posao postoji i OSNO opcija, ali je obično najneprofitabilnija. Može se uzeti u obzir samo za trgovinu na veliko, kada je PDV potreban.
Certifikati o usklađenosti
Potrebno je shvatiti da roba za preprodaju mora biti propisno registrovana i ocarinjena.
Mnogi proizvodi zahtijevaju certifikate o usklađenosti. Takve potvrde nisu potrebne za odjeću (osim za dječju odjeću i radnu odjeću).
Certifikate može dobiti prodavac proizvoda, bilo koji drugi trgovac ili sam proizvođač.
Dostava
Preuzimanje
Trgovačko područje
Dostava kurirskom službom
Dostava ruskom poštom
Ostale usluge dostave (DHL, EMS, itd.)
Kreiranje web stranice
Uz pomoć možete voditi porez i računovodstvo na pojednostavljenom poreskom sistemu i UTII-u, generirati uplatnice, Penzioni fond Rusije, SZV, Jedinstveno poravnanje 2017, podnositi bilo kakve izvještaje putem Interneta, itd. (od 250 rubalja/mjesečno). 30 dana besplatno, uz vašu prvu uplatu (ako pratite ove linkove sa ove stranice) tri mjeseca besplatno. Za novoosnovane samostalne preduzetnike sada (besplatno).
Prilikom registracije poslovne djelatnosti, u prijavama za registraciju morate navesti OKVED kodove vrsta djelatnosti kojima se planirate baviti. Od 2016. godine šifre se moraju određivati novim klasifikatorom - OK 029-2014. U 2015. godini OKVED šifra je određena prema klasifikatoru OK 029-2001. Trgovina na malo, čiji je OKVED prikazan u tabelama ispod, klasifikovana je prema nekoliko desetina kodova.
OKVED kodovi za trgovinu na malo
U tabelama možete pronaći njihovu kompletnu listu, na primjer, od OKVED Trgovina na malo prehrambenim proizvodima do OKVED maloprodaje odjeće ili OKVED maloprodaje namještaja.
Za neke od njih to je potrebno prije početka aktivnosti.
Za informacije o tome kako pravilno odabrati i označiti kodove u aplikacijama za registraciju, pogledajte.
Obratite pažnju! Od 11. jula 2016. šifre se moraju koristiti za državnu registraciju). Da biste odabrali potreban OKVED2 kod koji odgovara OKVED kodu OK 029-2001, preporučujemo korištenje onih koje je razvilo Ministarstvo ekonomskog razvoja Ruske Federacije.
| OKVED2 kodovi (od 07.11.2016.) | Vrste aktivnosti | OKVED kodovi prema OK 029-2001 |
|---|---|---|
| 47.1 | Trgovina na malo u nespecijalizovanim prodavnicama | 52.1 |
| 47.11 | Trgovina na malo prvenstveno prehrambenim proizvodima, uključujući piće i duvanskim proizvodima u nespecijalizovanim prodavnicama Ovaj razred uključuje: - trgovinu na malo velikim asortimanom robe, pretežno hranom, pićima ili duhanskim proizvodima, od kojih je pretežna djelatnost: djelatnosti prodavaonica mješovite robe koje pored osnovne prodaje hrane, pića ili duhanskih proizvoda , niz drugih neprehrambenih proizvoda, kao što su odjeća, namještaj, uređaji, hardver, kozmetički proizvodi itd. | 52.11 |
| 47.11.1 | - u nespecijalizovanim prodavnicama smrznute hrane | 52.11.1 |
| 47.11.2 | - u nespecijalizovanim prodavnicama sa nezamrznutim proizvodima, uključujući pića i duvanske proizvode | 52.11.2 |
| 47.11.3 | Djelatnost trgovine na malo koja uključuje široku paletu proizvoda u kojima dominiraju prehrambeni proizvodi | 52.11 |
| 47.19 | Ostala trgovina na malo u nespecijalizovanim prodavnicama Ovaj razred uključuje: - maloprodaju široke lepeze robe, od kojih nisu preovlađujuća hrana, pića ili duvanski proizvodi - delatnosti robnih kuća koje prodaju opštu robu, uključujući odeću, nameštaj, aparate za domaćinstvo, hardver, kozmetiku, nakit; , igračke, sportska oprema itd. | 52.12 |
| 47.19.1 | Trgovina na malo sa velikim asortimanom robe sa prevlastom neprehrambenih proizvoda u nespecijalizovanim prodavnicama | 52.12 |
| 47.19.2 | Djelatnost robnih kuća za prodaju opće robe | 52.12 |
Prehrambeni proizvodi, uključujući pića i duhanski proizvodi
| OKVED2 | Vrste aktivnosti | OKVED2001 |
|---|---|---|
| 47.2 | Trgovina na malo prehrambenim proizvodima, uključujući pića, i duhanskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama | 52.2 |
| 47.21 | Trgovina na malo voćem i povrćem u specijalizovanim prodavnicama | 52.21 |
| 47.21.1 | Trgovina na malo svježim voćem, povrćem, krompirom i orašastim plodovima u specijaliziranim prodavaonicama | 52.21 |
| 47.21.2 | Trgovina na malo konzerviranim voćem i povrćem i orašastim plodovima u specijalizovanim prodavnicama | 52.27.33 |
| 47.22 | Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa u specijalizovanim prodavnicama | 52.22 |
| 47.22.1 | meso i perad, uključujući iznutrice u specijaliziranim prodavaonicama | 52.22.1 |
| 47.22.2 | proizvodi od mesa i peradi u specijalizovanim prodavnicama | 52.22.2 |
| 47.22.3 | konzervirano meso i perad u specijalizovanim prodavnicama | 52.22.3 |
| 47.23 | -riba, rakovi i mekušci u specijalizovanim prodavnicama | 52.23 |
| 47.23.1 | - riba i morski plodovi | 52.23.1 |
| 47.23.2 | - riblje konzerve i plodovi mora | 52.23.2 |
Hleb i pekarski proizvodi i konditorski proizvodi
| OKVED2 | Vrste aktivnosti | OKVED 2001 |
|---|---|---|
| 47.24 | Trgovina na malo kruhom i pekarskim proizvodima i konditorskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama | 52.24 |
| 47.24.1 | - kruh i pekarski proizvodi | 52.24.1 |
| 47.24.2 | - konditorski proizvodi | 52.24.2 |
| 47.24.21 | - konditorski proizvodi od brašna | 52.24.21 |
| 47.24.22 | - konditorskih proizvoda, uključujući čokoladu | 52.24.22 |
| 47.24.3 | - sladoled i smrznuti deserti | 52.24.3 |
Pića, duvanski proizvodi
| OKVED2 | Vrste aktivnosti | OKVED 2001 |
|---|---|---|
| 47.25 | Trgovina na malo pićima u specijalizovanim prodavnicama Ovaj razred uključuje: - maloprodaju pića (ne za konzumaciju na prodajnom mjestu), uključujući alkoholna i bezalkoholna pića, u specijaliziranim prodavaonicama | 52.25 |
| 47.25.1 | - alkoholna pića, uključujući pivo | 52.25.1 |
| 47.25.11 | - alkoholna pića, osim piva | 52.25.11 |
| 47.25.12 | - pivo | 52.25.12 |
| 47.25.2 | - bezalkoholna pića | 52.25.2 |
| 47.26 | - duhanske proizvode | 52.26 |
Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama
| OKVED2 | Vrste aktivnosti | OKVED 2001 |
|---|---|---|
| 47.29 | Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama | 52.27 |
| 47.29.1 | - mliječni proizvodi i jaja | 52.27.1 |
| 47.29.11 | - mliječni proizvodi | 52.27.11 |
| 47.29.12 | - jaja | 52.27.12 |
| 47.29.2 | - jestiva ulja i masti | 52.27.2 |
| 47.29.21 | - životinjska ulja i masti | 52.27.21 |
| 47.29.22 | - biljna ulja | 52.27.22 |
