Когда индивидуальный предприниматель рискует своим имуществом? По своим обязательствам индивидуальный предприниматель несет ответственность.

Многие граждане, работая на кого-то, мечтают о том, чтобы открыть свое дело. Связано такое желание прежде всего с тем, что человек хочет иметь возможность быть сам себе начальником. Но не все осознают те риски и ответственность, которые ложатся на плечи коммерсанта. Поэтому, прежде чем начать сове дело, следует разобраться, насколько ИП отвечает по всем своим обязательствам, поскольку предприниматель в данном случае будет нести ответственность как перед клиентами, так и перед кредиторами и государством.

В этой статье

Деятельность ИП

Прежде чем разбираться в том, каким образом ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имеющимся имуществом, необходимо понять специфику их деятельности. Говоря об индивидуальных предпринимателях, стоит отметить, что они занимают обособленное положение в данной отрасли.

В роли данных хозяйственных деятелей выступают физические лица, проходящие специальную регистрацию для возможности осуществления своей деятельности. Вся материальная ответственность наряду с возможными рисками ложится непосредственно на их плечи.

Хотя ИП и не является юридическим лицом, в случае возникновения неблагоприятных для него ситуаций, когда имеют место штрафные санкции или , используемое в предпринимательской деятельности, они полностью попадать под ответственность физического лица. То же самое можно говорить и про имущество ИП, которое является его индивидуальной собственностью, поскольку границы в данном случае слишком размыты, и не всегда есть возможность понять, где недвижимость используется в личных целях, а где - для предпринимательской деятельности.

Поэтому на практике, как правило, не происходит разделения на собственность личную и коммерческую, и в случае необходимости взыскание будет наложено на все объекты.

Именно поэтому предприниматели будут нести ответственность всем своим имуществом по любому виду обязательств.

Хотя в первую очередь, конечно, взыскание будет наложено на коммерческое имущество, а уже после, в случае когда первого не хватает, на индивидуальную собственность.

Классификация имущества ИП

Понимая особенности правового статуса ценностей предпринимателей, можно разобраться в их классификации. Таким образом, имущество может быть :

недвижимостью (в свою очередь делится на коммерческую и предназначенную для жилья);
движимой собственностью;
финансами, материальными активами;
собственностью интеллектуального характера;
долей в имуществе;
пенсиями, зарплатами, процентами по вкладам.

К жилой недвижимости можно отнести то недвижимое имущество, которое используются для проживания коммерсанта с его семьей.

Законодатель не ограничивает гражданина в том, сколько объектов недвижимости он может иметь. Здесь хозяйственному деятелю не стоит забывать про налогообложение, которое будет иметь место на ряд его имущественных ценностей. Этот же момент следует учитывать и при покупке недвижимости, а также ее продаже. Наиболее облегченная система налогообложения действует для тех предпринимателей, которые функционируют на УСН, но это относится лишь к их коммерческой деятельности.

В случае неисполнения каких-либо обязательств, последующего взыскания штрафных санкций и иных материальных обязательств на данное имущество может быть наложен арест, и оно будет реализовано в установленном законом порядке. К подобной недвижимости будут относиться и участки сельскохозяйственного значения.

К особому статусу жилого имущества относится такой факт, как совместная долевая собственность супругов, а также право малолетних и несовершеннолетних детей на жилую площадь. При аресте и реализации жилого имущества судебными приставами такие юридические тонкости будут учитываться.

К коммерческой недвижимости, можно отнести офисные помещения, постройки производственного характера, участки и прочие сооружения, которые могут использоваться для получения доходов. Такой вид недвижимости в первую очередь подпадает под взыскание, так как относится к основным средствам хозяйственной деятельности исполнителя.

Наложение взыскания на имущество ИП

На законодательной основе никакое имущество не может быть конфисковано без законных на то оснований. ИП особенно незащищены перед такими санкциями, поскольку у них будут страдать все ценности, которые они купили, используемые как для предпринимательской, так и для индивидуальной деятельности.

Если юридические лица несут ответственность только в пределах своих основных и оборотных средств, а их учредители могут лишиться только своего вознаграждения в виде дивидендов, то у предпринимателей все по-другому.

Поэтому в случае невыполнения своих обязательств индивидуальный предприниматель должен знать, что в этом плане он более защищен, чем юридическое лицо.

Отдельного внимания заслуживает закон, который регулирует порядок банкротства индивидуального предпринимателя. Признать банкротом ИП может только суд своим решением. Такой статус - не приговор, и через некоторое время лицо, которое было признано банкротом, может вновь заняться предпринимательской деятельностью. Но для этого должен пройти некоторый период времени.

Также законодательство регулирует порядок физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, так как режим частной собственности ИП схож с частной собственностью физического лица.

Список собственности, которая не подходит под процедуру взыскания :

дом или иное жилище, где проживает предприниматель с семьей;
участок возле дома;
личные вещи предпринимателя и членов его семьи;
ювелирные предметы для личного пользования коммерсанта и его семьи;
объекты домашнего хозяйства, которые используются в ежедневном обиходе.

Если имеет место конфискация жилища, то ИП вместе со своей семьей должны быть переселены во временное жилье. Это условие является обязательным к выполнению контролирующим и исполнительным органом, поскольку, даже должника не имеют права оставить без места жительства, когда конфискованное жилище является его единстенным жилищем.

Следует понимать, что список ценностей, который не попадает под взыскание, может меняться, если принимаются новые законы и вносятся поправки в нормативные документы.

Кредиторами для ИП могут быть как государственные органы, так и другие деятели, с которыми у коммерсанта имеются договорные взаимоотношения.

Личная собственность, которая может быть у ИП, складывается из разных показателей. И, каким бы путем ценности ни попали к физическому лицу, важно понимать, что при наличии задолженностей взыскания будут наложены на всю собственность вне зависимости от источника ее возникновения.

Подавляющему большинству читателей сайта сайт данная статья не пригодится. Речь в ней пойдет об ответственности по кредитным обязательствам гражданина, который является индивидуальным предпринимателем. Прежде чем разбирать полет, начнем с основ. Определение предпринимательской деятельности дано во ВТОРОЙ статье Гражданского Кодекса РФ, что само по себе о многом говорит, поскольку именно в начальных статьях каждого Закона идут ключевые и значимые понятия, а также их определения. Учитывайте и то, что Гражданский Кодекс был принят практически сразу, после того, как на карте Мира появилось геополитическое образование под названием Россия. "Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке." Практически всё, что написано так или иначе имеет ключевое значение, но хотелось бы выделить одно, в контексте кредитных взаимоотношений: "на свой риск " . Банальная статистика показывает что 90% процентов, если не более, бизнес-начинаний не может просуществовать больше года. Не будем вдаваться в подробности почему, но из этого должно стать ясно, что "прогорев" Ип-шник скорее всего останется с задолженностью, поскольку большинство начинаний стартует с кредита(ов). Индивидуальный предприниматель для простого гражданина, который не вдавался в детали создания юридических лиц, представляется самым доступным способом открыть свое дело. Да и цены на регистрацию ИП сторонней организацией ниже, чем на регистрацию других. На самом деле, как возможный вариант, человеку проще открыть ООО, с точки зрения финансовой ответственности. Не так давно в России бы увеличены обязательные платежи в пенсионный фонд и соц-нанана, что привело к закрытию многих Ип-шников. Часто их называют "мелкие". Необходимо понимать, что это как правило те, кто вкладывает в бизнес и собственный труд: прачечная, булочная, доставка, услуги манипулятора, эвакуатор и т.д. Для правительства они действительно "мелкие" и очень неважные. На деле же они весьма полезны тем, кто живет по соседству, ведь всегда приятно купить свежий хлеб, и знать кто и из чего его сделал, нежели ждать, когда его привезут холодным. Впрочем, оставим "слезы" и перейдем к моменту регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Не вдаваясь в подробности, приведу текст статьи 23 ГК РФ, где сказано что: "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя." Поскольку регистрировать юридическое лицо обычному профессиональному кондитеру или механику сложно, долго и дорого, по его мнению, то выбор падает в большинстве случаев на ИП, забывая при этом один немаловажный момент. Поскольку гражданин не образовывает отдельного юридического лица, то и ответственность ИП равняется ответственности обычного гражданина, а она закреплена в статье 24 ГК РФ "Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. " Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам в качестве ИП, также как и в качестве гражданина, ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ!!! Именно поэтому нет разницы на кого был оформлен кредит, на ИП или на гражданина. Рассмотрим, согласно Закону "Об исполнительном производстве" вариант, когда по суду в исполнительном листе указан должник индивидуальный предприниматель. Исходя из части 2 статьи 94 "Порядок обращения взыскания на имущество должника-организации", к ИП будут применяться все те меры, которые судебный пристав-исполнитель должен применить в отношении должника организации. Они перечислены в части 1 статьи: "1. В случае отсутствия у должника-организации денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее указанной организации на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится, в следующей очередности: 1) в первую очередь - на движимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, в том числе на ценные бумаги (за исключением ценных бумаг, составляющих инвестиционные резервы инвестиционного фонда), предметы дизайна офисов, готовую продукцию (товары), драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий; 2) во вторую очередь - на имущественные права, непосредственно не используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг; 3) в третью очередь - на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг; 4) в четвертую очередь - на непосредственно используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг имущественные права и на участвующее в производстве товаров имущество: объекты недвижимого имущества производственного назначения, сырье и материалы, станки, оборудование и другие основные средства, в том числе ценные бумаги, составляющие инвестиционные резервы инвестиционного фонда." Надо отметить, что законодатель позаботился об юридических лицах, как бы "смешно" это не прозвучало. Очередность составлена таким образом, чтобы сначала были изъяты ценности или материальные права на то, что не участвует в самом производстве. Другими словами, у ИП есть шанс продолжить трудиться и зарабатывать в период выполнения исполнительных действий, а это немаловажно. Закон "не перекрывает кислород" ИП-шнику сразу же. Если мы говорим о том, что вы как ИП взяли кредит, то процедура в случае, если вы должны банку будет примерно такой: на ваш расчетный счет или счета будет наложен арест на определенную сумму. Если эта сумма есть на ваших счетах, она автоматом спишется, если ее нет, то снимут все до копейки, поскольку здесь не будет никаких ограничений как у гражданина с его 50%, дабы 50% оставить на проживание. Если должник ИП, то судебному приставу-исполнителю проще идти по пути имущества и средств самого ИП, нежели гражданина, однако, если средств имущества у вас как ИП не хватит, начнется обычная работа по взысканию с вас оставшейся части как с гражданина. Скорее всего, переход на эту стадию будет в большей части означать начало мыслей о банкротстве (закрытии) ИП. Не хочу сгущать краски, но платежки на закупку товара или оплату услуг не пройдут. Любое пополнение счета, коим пользуются часто индивидуальными предприниматели также не поможет, ведь банк не имеет право пропускать через ваш счет поступившие средства "мимо кассы" банка-кредитора. Любые расходные операции под запретом. Наверняка единственное, что вы сможете оплатить это налоги и обязательные пенсионные и т.д. платежи. И то, не факт, что вам не придется что-то объяснять приставам, и взаимодействовать со старшим, дабы эти платежи пропустили. Весьма полезной к прочтению будет статья 81 Закона "Об исполнительном производстве", которая так и называется "Наложение ареста на денежные средства, находящиеся в банке или иной кредитной организации" . Чтобы граждане и индивидуальные предприниматели не питали никаких иллюзий приведу лишь пункт 3 статьи: "Банк или иная кредитная организация незамедлительно исполняет постановление о наложении ареста на денежные средства должника и сообщает судебному приставу-исполнителю реквизиты счетов должника и размер денежных средств должника, арестованных по каждому счету." Все ваши данные любезно предоставит сам банк, кроме того судебный пристав-исполнитель на основании части 9 статьи 69 Закона "Об исполнительном производстве" имеет право запросить: "У налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения: 1) о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника; 2) о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте; 3) об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях." Все эти данные ему должны быть предоставлены согласно части 10 этой же статьи в течение 7-ми дней после получения запроса. Сейчас в России активно идет внедрение всяческих реестров и баз данных, так что взаимодействия такого плана будут происходить все быстрее и быстрее. Налоговая сразу предоставит всю картину по вашему имуществу и "расскажет" о вашем ИП, да и об участии в ООО, ЗАО, ОАО. Если же вы брали кредит как гражданин, но при этом еще и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя , то здесь возможны некоторые нюансы. Все они связаны лишь с грамотностью и трудолюбием судебного пристава-исполнителя. Если вы заметили, то во всех крупных городах России, количество сотрудников ФССП (федеральной службы судебных приставов) лишь увеличивается. Однако, количество должников существенно их обгоняет. В зависимости от загруженности и расторопности судебного пристава-исполнителя, а также от вашей ситуации по деньгам, имуществу и доходам, инфу о том, что вы являетесь зарегистрированным ИП он может узнать далеко не сразу. Со временем, конечно, даже если у вас не будет официально никакого имущества и взять с вас будет нечего, запросы в налоговую будут периодически поступать. Сами понимаете, что потребуется немного времени для того, чтобы понять что у вас есть ИП. После этого, займутся вашими счетами, имуществом и т.д. Конечно, как уже было сказано, можно уповать на занятость и недостаток времени на вас от судебного пристава-исполнителя, на его поверхностное отношение к обязанностям, может у него в производстве будет масса дел и будет не до вас, но все это из разряда "как повезет". Лучше изначально готовиться к максимально суровым и жестким вариантам.

Ведение бизнеса связано с рисками, а российские законы предусматривают ответственность ИП за целый ряд незначительных проступков и более серьёзных нарушений. Рассказываем, в каких ситуациях индивидуального предпринимателя накажут, в какой форме это может произойти и как гарантированно обезопасить себя.

Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.

В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:

Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
Реализация некачественной продукции.
Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.

Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.

Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.

Работа без официального оформления бизнеса - распространённое нарушение

Размеры штрафов

Какая максимальная сумма штрафа для ИП? С административными правонарушениями примерно понятно, но на какую максимальную сумму государство может наказать предпринимателя? Суммы взысканий варьируются от 500 до 200 000 рублей.

Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.

Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф - 200 тысяч рублей - вполне существенно разорить малый бизнес.

Гражданская ответственность ИП

Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП -предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.

С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.

Ответственность ИП по долгам - персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Материальная ответственность

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

В отдельных случаях ИП будет отвечать по долгам своим имуществом

Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию. Какими бы ни были долги, нельзя отнять:

единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;
посадочные материалы для ЛПХ;
горюче-смазочные хозяйственные материалы.

Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» -это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими. Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.

Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут . К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50. Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду. У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии - она оформлена на банкрота и не является его жильём. Но если бы автомобиль был оформлен на должника, суд изъял бы и его.

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки - административная, очень тяжёлые - уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
существенная задержка оплаты труда;
экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание - 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Закон предъявляет много требований к ИП и все их необходимо соблюдать, чтобы не получить наказание

Экономические преступления

Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
Сокрытие налогооблагаемых доходов.
Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
Большие долги по кредитам.
Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь - уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
Использование чужих фирменных обозначений.

Ответственность ИП после закрытия

Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.

Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.

За серьёзные нарушения вроде уклонения от налогов на сумму свыше 900 тысяч рублей предусматривается лишение свободы

Ответственность за нарушения ТК РФ

Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости - провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.

Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.

Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения - до 3 лет. Другие варианты наказаний - обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.

Ответственность за неуплату налогов

Нарушения НК РФ относятся к самым распространённым в бизнесе. Независимо от того, совершены они по ошибке (неточная декларация, небольшое опоздание со сдачей отчётности) или умышленно (намеренное уклонение от налогов, сокрытие доходов), бизнесмен будет наказан:

штрафом в фиксированной сумме или в % от задолженности;
пеней;
арестом счетов (за отказ сдать налоговую декларацию);
лишением свободы.

Самое распространённое наказание за налоговые нарушения - штрафы. Их назначают за неверное оформление документов и их просрочку, неверный учёт доходов или расходов, уклонение от обязательных выплат в любой форме. Такое наказание как блокировка расчётного счёта автоматически лишает ИП возможности вести бизнес. Поэтому за сроками сдачи документов в ФНС нужно следить неукоснительно, равно как и за порядком их оформления.

Заключение

Предпринимательская деятельность сопряжена с рисками ответственности - административной, материальной, уголовной и налоговой. Закон предъявляет к ИП много требований: от своевременной сдачи отчётных документов до гарантии безопасных условий труда своим работникам. Уязвимым местом индивидуального предпринимателя является личная материальная ответственность по долгам. То есть, если ИП задолжает кредиторам и «закроется», от необходимости погасить все долги это его не избавит.

Физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, несет по своим обязательствам имущественную ответственность как индивидуальный предприниматель за работу в рамках предпринимательской деятельности. При этом возможна и административная ответственность - например, как работодателя, а также по иным основаниям в зависимости от специфики деятельности.

Предпринимательская деятельность гражданина

Если гражданин принял решение заняться бизнесом, то согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ можно не учреждать юридическое лицо, а вести предпринимательскую деятельность, но для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

При этом, даже если гражданин ведет деятельность без регистрации, суд может признать его предпринимателем и применить соответствующие правила (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Надо учитывать, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск (ст. 2 ГК РФ). То есть наличие убытков не свидетельствует о том, что гражданин не является предпринимателем.

И при регистрации надо учитывать, что имущественная ответственность ИП может наступить по любому обязательству.

ИП обязан выполнять все возложенные на него законодательством требования, например:

надлежащее оформление бизнеса (лицензии, разрешения);
сдача отчетности;
уплата налогов и иных платежей;
выполнение требований экологической, пожарной безопасности;
соблюдение требований трудового законодательства;
многие другие в зависимости от вида деятельности.

А также выполнять договорные обязательства в отношениях с контрагентами. При этом надо учитывать, что прекращение деятельности в качестве предпринимателя не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которую вел гражданин.

Имущество физического лица едино, поэтому ИП несет ответственность всем своим имуществом, в том числе и не имеющим никакого отношения к бизнесу. В п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 № 50 указано, что ст. 24 ГК РФ закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица.

При этом физическое лицо может иметь доходы как от предпринимательской, так и от другой деятельности. Например, ИП, который оказывает образовательные услуги, может продать личный автомобиль. И в этом случае проверка может охватить всю деятельность гражданина, и выездная налоговая проверка может быть проведена по нескольким налогам с вынесением единого решения (Письмо Минфина от 24.01.2017 N 03-02-08/3210).

Материальная ответственность ИП

Кроме государственных органов, у ИП есть обязательства по отношению к контрагентам, работникам. В случае образования задолженности у предпринимателя денежные средства взыскиваются со всех счетов, за счет имущества. А в случае прекращения деятельности в качестве ИП средства могут быть взысканы и с заработной платы. То есть задолженность от предпринимательской деятельности - это долг физического лица. И если в отношении организации долги уплачиваются за счет имущества организации, а учредитель и директор несут ответственность только в редких случаях при наличии определённых обстоятельств, то предприниматель в силу закона отвечает самостоятельно. При этом прекращение деятельности не влияет на долги ИП и на возможность предъявления к нему претензий. Любой контрагент может предъявить иск в отношении предпринимательской деятельности к физическому лицу - бывшему ИП.