Cosa è incluso nel dipartimento finanziario? Regolamento del dipartimento finanziario

Il lavoro finanziario nelle imprese è organizzato e svolto dai servizi finanziari. Nelle grandi imprese nazionali, a questo scopo vengono creati dipartimenti o dipartimenti finanziari speciali. Nelle imprese di medie dimensioni possono essere creati dipartimenti finanziari o gruppi finanziari come parte di altre divisioni (contabilità, dipartimenti, servizi di analisi e previsione, lavoro e salari, prezzi).

Nelle piccole imprese, il lavoro finanziario è assegnato al capo contabile.

I servizi finanziari hanno il diritto di ricevere le informazioni necessarie da tutti gli altri servizi delle imprese (si tratta di bilanci, relazioni, piani, calcoli dei costi consolidati, ecc.)

Il capo del dipartimento finanziario (dipartimento), di norma, riferisce al capo dell'impresa o al suo vice per l'economia e, insieme a loro, è responsabile delle condizioni finanziarie dell'impresa, della sicurezza del proprio capitale circolante, per l’attuazione del piano di attuazione, e l’erogazione di fondi per finanziare i costi previsti nei piani.

I compiti principali del servizio finanziario sono:

1. fornire liquidità per spese correnti e investimenti;

2. adempimento degli obblighi nei confronti del bilancio, delle banche, di altri enti commerciali e dei dipendenti.

Il servizio finanziario dell'impresa determina le modalità e i metodi di finanziamento dei costi. Possono autofinanziarsi, attrarre prestiti bancari e commerciali (merci), attrarre capitale proprio, ricevere fondi di bilancio, leasing.

Per garantire il tempestivo adempimento degli obblighi monetari, i servizi finanziari creano fondi di cassa operativi, formano riserve e utilizzano strumenti finanziari per attrarre liquidità nel fatturato dell’impresa.

I compiti del servizio finanziario sono inoltre:

1. promuovere l'uso più efficiente delle risorse fisse di produzione, degli investimenti, delle scorte;

2. attuazione di misure per accelerare il turnover del capitale circolante, garantirne la sicurezza, portare la dimensione del proprio capitale circolante a standard economicamente ragionevoli;

3. controllo sulla corretta organizzazione dei rapporti finanziari.

Le funzioni del servizio finanziario sono determinate dal contenuto stesso del lavoro finanziario nelle imprese. Questo:

1. pianificazione;

2. finanziamenti;

3. investire;

4. organizzazione degli accordi con fornitori e appaltatori, clienti e acquirenti;

5. organizzazione di incentivi materiali, sviluppo di sistemi di bonus;

6. adempimento degli obblighi di bilancio, ottimizzazione della fiscalità;

7. assicurazione.

Le funzioni del dipartimento finanziario (servizio) e della contabilità sono strettamente intrecciate e possono coincidere. Tuttavia, ci sono differenze significative tra loro. La contabilità registra e riflette fatti già accaduti e il servizio finanziario analizza informazioni, pianifica e prevede attività finanziarie, presenta conclusioni, giustificazioni e calcoli alla direzione dell'impresa per prendere decisioni gestionali, sviluppa e attua politiche finanziarie.

Al dipartimento finanziario sono attribuite le seguenti funzioni:

Sviluppo di una strategia finanziaria per l’organizzazione.

Sviluppo di progetti di piani finanziari attuali e a lungo termine, saldi previsionali e budget di cassa.

Preparazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca scientifica e sviluppo, pianificazione dei costi dei prodotti e redditività della produzione - partecipa alla preparazione.

Calcolo dell'utile e dell'imposta sul reddito.

Determinare le fonti di finanziamento per le attività produttive ed economiche dell'organizzazione, attrarre fondi presi in prestito e utilizzare fondi propri, condurre ricerche e analizzare i mercati finanziari, valutare il possibile rischio finanziario in relazione a ciascuna fonte di fondi e sviluppare proposte per ridurlo.

Attuazione della politica di investimento e gestione del patrimonio dell'organizzazione, determinazione della loro struttura ottimale, preparazione di proposte per la sostituzione e la liquidazione dei beni, conduzione di analisi e valutazione dell'efficacia degli investimenti finanziari.

Sviluppo di standard di capitale circolante e misure per accelerarne il turnover.

Garantire la tempestiva ricezione delle entrate, elaborare tempestivamente le transazioni finanziarie, liquidative e bancarie, pagare le fatture di fornitori e appaltatori, rimborsare prestiti, pagare interessi, salari a lavoratori e dipendenti, trasferire tasse e tasse ai bilanci repubblicani e locali, allo stato extra -fondi sociali di bilancio, pagamenti agli istituti bancari.

Analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'organizzazione.

Monitoraggio dell'attuazione del piano finanziario, del piano di vendita dei prodotti, del piano di profitto e di altri indicatori finanziari, della cessazione della produzione di prodotti invendibili, della corretta spesa dei fondi e dell'uso mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito.

Tenere registri dei movimenti di fondi e riferire sui risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, monitorare la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione, la tempestività della sua fornitura a soggetti esterni e utenti interni.

Le differenze fondamentali tra il servizio finanziario e la contabilità non risiedono solo negli approcci alla determinazione dei fondi, ma anche nell’area del processo decisionale. La contabilità lavora per raccogliere e presentare i dati. Il dipartimento finanziario (gestione), conoscendo i dati contabili e analizzando tutti questi materiali, prende decisioni specifiche riguardanti le attività dell'impresa.

Formare un dipartimento finanziario in un'impresa è un compito responsabile. Le funzioni del dipartimento finanziario sono in continua espansione e si formano in base ai compiti, la cui soluzione è responsabilità del capo del dipartimento finanziario.

Funzioni del servizio finanziario:

Il controllo finanziario è uno dei compiti principali del servizio finanziario, che consiste nel formulare piani e monitorarne l'attuazione. L'esecuzione di questa funzione è associata non solo alla contabilità e all'analisi, ma anche al controllo sull'esecuzione dei processi aziendali dell'impresa.

Figura 1. Monitoraggio dell'esecuzione del budget del flusso di cassa utilizzando l'esempio del prodotto software “WA: Financier”.

Tesoro. Gestire i fondi aziendali, creare un calendario di pagamento, monitorare lo stato degli accordi reciproci: tutte queste sono funzioni della tesoreria e la loro importanza non può essere sottovalutata.
Organizzazione e tenuta delle registrazioni contabili e fiscali. Questa funzione non richiede molte spiegazioni. L'unica cosa su cui vorrei concentrarmi è la distinzione tra le funzioni di capo contabile e di direttore finanziario (capo del dipartimento finanziario). La responsabilità del capo contabile è il mantenimento della contabilità regolamentata e fiscale in conformità con i requisiti legali, la preparazione tempestiva della rendicontazione contabile e fiscale e la rappresentazione dei fatti delle attività economiche della società nei registri contabili. Le responsabilità del capo del dipartimento finanziario consistono nel pianificare le attività della società e i suoi risultati finanziari, anche nel contesto di una legislazione in continua evoluzione. La funzione di pianificazione fiscale è responsabilità diretta del direttore finanziario della società. Anche la struttura di subordinazione del capo contabile è un argomento per una discussione separata. Da un lato, il capo contabile rientra nell'area di responsabilità del direttore finanziario e deve riferirgli, dall'altro, in conformità con la legge "sulla contabilità", il capo contabile riferisce direttamente al Generale Direttore dell'organizzazione. La via d'uscita più semplice in questa situazione è la doppia subordinazione del capo contabile.

Dovrebbe essere chiaro che in una particolare azienda, il programma di lavoro del dipartimento finanziario non può limitare i compiti che il direttore finanziario deve affrontare nel processo di organizzazione del dipartimento.

Una volta determinate le responsabilità del dipartimento finanziario, puoi iniziare a formarne la struttura.

Il lavoro del servizio finanziario può essere organizzato secondo il seguente schema:

Figura 2. Struttura del servizio finanziario.

Allo stesso tempo, le divisioni “Dipartimento Contrattuale” e “Dipartimento IT” non fanno parte della FEO, ma sono strategicamente subordinate al Direttore Finanziario.

La cosa più semplice è assegnare un servizio separato per implementare ciascuna funzione.

Ma nessuno ti disturba a dividere una funzione in più servizi o, al contrario, a combinare più funzioni in un unico servizio.

Dopo aver determinato la struttura e i compiti del dipartimento finanziario, è necessario iniziare a sviluppare i regolamenti interni.

Regolamento del dipartimento finanziario

Cosa comprendono le norme sui servizi finanziari?

I regolamenti del dipartimento finanziario sono un insieme di disposizioni, regole, istruzioni che regolano i processi aziendali, il cui proprietario è il direttore finanziario, e come quelli di base (bilancio, contabilità, raccolta di finanziamenti, esecuzione di pagamenti; regolati di conseguenza da budget, contabilità, credito politiche, procedure di pagamento, preparazione del bilancio) e direttamente correlati alla gestione del personale del servizio finanziario dell'impresa. Questi ultimi sono spesso chiamati processi HR.

Nel processo di sviluppo, accordo e approvazione dei documenti che regolano questi processi, vengono eliminate molte questioni relative al numero di dipendenti nel servizio finanziario, ai requisiti per le loro qualifiche e al fondo salariale. Se i requisiti per le responsabilità funzionali dei dipendenti cambiano da parte della direzione dell'azienda, i documenti normativi approvati in precedenza aiuteranno a ridurre al minimo potenziali conflitti, a modificare il livello del personale e a rivedere i salari.

Figura 3. Il processo di approvazione utilizzando l'esempio del prodotto software “WA: Financier”.

L'insieme dei compiti del dipartimento finanziario, i suoi regolamenti e la sua struttura costituiscono la base per la formazione del documento finale: il Regolamento sul servizio finanziario dell'impresa.

Il presente provvedimento è un documento normativo interno che ha la seguente struttura:

1. Assetto organizzativo e funzionale del servizio finanziario. Tipicamente, una struttura organizzativa è un organigramma che evidenzia i dipartimenti e descrive le loro funzioni. Ai fini della pianificazione delle risorse umane, è utile visualizzare le informazioni sul numero di unità di personale (esistenti e pianificate) in un diagramma.

2. Livelli strutturali e di organico del servizio finanziario. Di norma, queste informazioni vengono generate sotto forma di tabella con l'indicazione obbligatoria dei nomi dei dipartimenti, delle posizioni, del numero di unità di personale esistenti e vacanti.

3. Gli scopi e gli obiettivi principali del servizio finanziario. Questa sezione del regolamento descrive gli obiettivi formulati tenendo conto della strategia di sviluppo dell’azienda e i compiti che devono essere risolti per raggiungerli. I compiti sono definiti per ciascun dipartimento.

4. Matrice di funzioni. Questa è una tabella in cui le funzioni del servizio finanziario sono posizionate verticalmente e le unità organizzative, ovvero i manager e i dipendenti chiave dei dipartimenti di servizio, sono posizionate orizzontalmente. All'intersezione delle linee e del grafico viene tracciato un segno (chi è responsabile di cosa). La matrice delle funzioni dà un'idea del possibile carico di lavoro dei dipartimenti e consente di raggruppare in modo ottimale le funzioni per dipartimento.

5. La procedura per l'interazione tra i dipendenti dei servizi finanziari. Tipicamente, esiste una procedura interna per l'interazione - tra i singoli dipendenti e (o) le divisioni strutturali dell'azienda ed una esterna - con individui (ad esempio, clienti particolarmente grandi) o organizzazioni governative (commerciali). La procedura di interazione è sviluppata tenendo conto della struttura organizzativa dell'azienda nel suo complesso, delle funzioni e dei compiti delle sue altre divisioni, dei principi e delle tradizioni consolidati.

Figura 4. L'ordine di interazione dei dipendenti utilizzando l'esempio del prodotto software “WA: Financier”.

6. Procedura per la risoluzione delle situazioni di conflitto. Questa sezione dettaglia la procedura per presentare ricorso o esprimere dissenso lungo la catena “direttore generale – direttore finanziario – capo del dipartimento finanziario ed economico – dipendente ordinario”. Ciò vale per qualsiasi domanda e proposta (incarico ricevuto, decisione presa, compenso, ricompensa o punizione sproporzionata), anche innovative, che possano sorgere sia al dipendente che al suo diretto superiore.

7. Un sistema di indicatori che consente di valutare il lavoro del direttore finanziario e del servizio finanziario. Questa sezione include elenchi e descrizioni di indicatori, al termine dei quali il lavoro del direttore finanziario e dei suoi subordinati è considerato di successo. Gli indicatori devono essere specifici e misurabili.

8. Disposizioni finali. Questa parte definisce la procedura per il coordinamento e l'approvazione del Regolamento, il suo periodo di validità, la procedura per apportare modifiche, la familiarità dei dipendenti con il Regolamento e la procedura per la sua conservazione.

Se il capo del servizio finanziario è il direttore finanziario, le sue attività sono regolate dalla descrizione del lavoro del direttore finanziario. Se il dipartimento di pianificazione e finanza è separato in una divisione separata, quando si sviluppa una descrizione del lavoro per il capo del dipartimento finanziario, è necessario applicare le regole generali per la formazione delle descrizioni del lavoro.

Una descrizione dettagliata del lavoro solitamente include i seguenti elementi:

1. Disposizioni generali – descrizione del documento, posizione, chi nomina il dipendente a questa posizione, ecc.

2. Requisiti di qualificazione. Vengono formulati i requisiti per il livello di istruzione di uno specialista in questa posizione e viene descritto l'insieme delle competenze e abilità necessarie per svolgere le mansioni lavorative.

3. Responsabilità lavorative. Quanto più dettagliata è la compilazione di questa sezione, tanto meno domande avrà lo specialista sulla necessità di svolgere determinati compiti. Pertanto, questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.

4. Criteri per lo svolgimento con successo delle mansioni lavorative. Questa sezione è abbastanza difficile da compilare, poiché non è sempre possibile formulare questi criteri. È opportuno descrivere solo i criteri il cui rispetto può essere monitorato.

5. Diritti dello specialista. Vengono descritte le responsabilità dell'azienda nei confronti dello specialista. Ciò include il pagamento tempestivo dei salari, l'organizzazione del posto di lavoro e dell'infrastruttura tecnologica, il rispetto degli standard sanitari, ecc.

6. Diritti e responsabilità del dirigente. Questo punto integra il precedente. Contiene chiarimenti sui compiti e sui poteri del diretto superiore dello specialista.

7. Responsabilità dello specialista. Una clausola che descrive ciò di cui il dipendente è direttamente responsabile e contiene informazioni sulle possibili sanzioni per mancato adempimento dei doveri ufficiali.

Vale la pena notare che il funzionamento efficace del dipartimento finanziario è impossibile senza un sistema informativo di alta qualità.

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Moduli “WA: FINANZA”:

Ministero del Tesoro, BDDS
Budgeting delle entrate e delle uscite, BBL, ecc.
Contabilità e reporting secondo gli IFRS
Contabilità di gestione secondo gli standard aziendali
Gestione del contratto: dall'approvazione all'esecuzione

Figura 5. Formazione di ODDS con metodi diretti e indiretti utilizzando l'esempio del prodotto software “WA: Financier”.

Utilizzando "WA: FINANCE", i dipartimenti finanziari delle imprese risolvono efficacemente i seguenti compiti:

Prevedere le condizioni finanziarie dell'impresa e modellare gli indicatori economici dell'azienda, determinando i risultati pianificati.
Pianificazione/controllo comodo e senza errori delle entrate, delle spese e dei flussi di cassa dell'azienda.
Ottimizzare l’uso del denaro, aumentare l’efficienza finanziaria e la sostenibilità aziendale.
Aumentare la liquidità e la redditività dell’impresa, anche riducendo al minimo l’utilizzo dei fondi presi in prestito.
Migliorare la qualità e la validità delle decisioni gestionali e la trasparenza dell’Azienda nel suo complesso.
Tempestività e affidabilità del reporting finanziario secondo gli standard internazionali o aziendali.
Ordine completo nel lavorare con i contratti: archiviazione, approvazione e controllo completo.
Aumentare la disciplina finanziaria per l’azienda nel suo insieme e il grado di responsabilità personale dei dipendenti.
Ridurre i costi del lavoro, aumentare la convenienza e ridurre al minimo gli errori dei finanziatori nel lavoro quotidiano.

Per maggiori dettagli vedere le sezioni seguenti.

Lo scopo del lavoro finanziario è organizzare la circolazione del capitale con risorse finanziarie e distribuirle in modo ottimale nelle diverse fasi della circolazione.

I compiti elencati hanno meccanismi di attuazione specifici, regole e tecniche proprie, che sono lontane dalle regole e dalle tecniche della contabilità. Sebbene il lavoro finanziario sia regolato da normative a livello statale, il responsabile finanziario è più libero nel prendere decisioni gestionali.

Pertanto, le responsabilità del dipartimento finanziario includono le seguenti disposizioni:

* elaborazione di piani di finanziamento tattico e operativo;

ѕ calcolo e adeguamento degli standard di capitale circolante per singole voci, elementi, tipologie di inventari e costi per l'organizzazione nel suo complesso;

ѕ identificazione delle fonti di finanziamento, determinazione dei volumi e delle fonti di investimento, formazione dei fondi di riserva e delle riserve finanziarie dell'impresa;

ѕ considerazione dei prezzi per i prodotti fabbricati dall'organizzazione, controllo sull'uso di fondi, fondi e riserve, formazione di calcoli finanziari ed economici, partecipazione alla preparazione di progetti di contratti, giustificazione delle forme di pagamento.

Il dipartimento finanziario nelle sue attività è strettamente collegato con i servizi economici, di fornitura e vendita, tecnici e produttivi dell'impresa e, insieme ad altri dipartimenti, fornisce:

* con il servizio marketing e l'ufficio vendite - stesura della documentazione di pianificazione per la fornitura di prodotti finiti, sviluppo dei prezzi, termini di pagamento;

* con il servizio di fornitura, - sviluppo dei prezzi e dei programmi di consegna, determinazione della dimensione ottimale dell'ordine e delle scorte, controllo delle scorte;

* con il dipartimento di costruzione di capitale - sviluppo di elenchi di titoli di progetti e oggetti di costruzione, piani per il finanziamento di investimenti di capitale da parte di servizi di produzione dell'impresa - partecipazione allo sviluppo di norme, standard e limiti per il consumo di risorse di produzione, controllo sui resti dei lavori in corso;

* con servizi di progettazione e tecnologici - partecipazione all'elaborazione di piani per attività di ricerca e sviluppo, organizzazione di finanziamenti;

* con la contabilità - verifica della correttezza della preparazione di stime e stime finanziarie, dati di revisione e inventari.

Organizzazione del lavoro finanziario

Formazione del lavoro finanziario in un'organizzazione - in condizioni di mercato, la formazione di un lavoro corretto include l'obiettivo di adempiere tempestivamente agli obblighi nei confronti dei budget, dei dipendenti dell'impresa, di altre entità aziendali, del sistema creditizio, nonché di un'efficace gestione finanziaria - gestione.

L'organizzazione del lavoro finanziario in un'impresa comporta l'ottimizzazione della gestione dei flussi di cassa che si presentano nel corso delle attività finanziarie ed economiche, massimizzando i profitti e aumentando il benessere dei proprietari dell'impresa.

Il lavoro finanziario presso un'impresa, di norma, viene assegnato come servizio indipendente; le sue dimensioni sono determinate dalla portata dell'attività e dalle caratteristiche del settore. Ad esempio, nelle grandi imprese e holding vengono create direzioni finanziarie o organizzazioni finanziarie come divisioni strutturali indipendenti. Il capo del servizio finanziario riferisce direttamente al direttore generale (direttore) dell'organizzazione e, insieme a lui, è responsabile delle condizioni finanziarie dell'organizzazione commerciale. Di solito, il direttore finanziario di una grande impresa è subordinato a diversi lavori finanziari funzionali, ovvero strutture (collegamenti): gestione del flusso di cassa, pianificazione finanziaria, raccolta di fondi presi in prestito ed emissione di titoli, investimenti, gestione del rischio e assicurazione.

L'organizzazione del lavoro finanziario in un'impresa di medie dimensioni è concentrata nel dipartimento finanziario o affidata a uno specialista nel campo della gestione finanziaria, un manager finanziario che fa parte di un'unità economica funzionale. Il lavoro finanziario può anche essere svolto dai settori finanziari come parte della pianificazione e delle divisioni finanziarie, finanziarie e di vendita, finanziarie e contabili o di altro tipo dell'impresa. Le strutture funzionali per la gestione del lavoro finanziario nelle piccole imprese, di regola, non vengono create. A causa del volume insignificante dell'organizzazione del lavoro finanziario in un'impresa, la responsabilità della sua esecuzione è solitamente assegnata al proprietario dell'impresa, al suo direttore o contabile.

Indipendentemente dalla portata dell'attività, dalle caratteristiche della gestione finanziaria dell'impresa, tale lavoro comprende tre aree: pianificazione finanziaria, lavoro operativo e lavoro di controllo e analitico. Nel suo corso, vengono risolti i seguenti compiti principali:

* fornire le risorse finanziarie necessarie per ricostituire la produzione e lo sviluppo sociale;

* risolvere problemi per aumentare i profitti e aumentare la redditività;

ѕ garantire l’adempimento dei propri obblighi nei confronti dei bilanci, dei dipendenti dell’impresa (salari), dei fornitori, delle banche, ecc.;

ѕ determinazione delle modalità di utilizzo efficace della proprietà, delle immobilizzazioni e del capitale circolante;

* gestione delle attività di investimento e raggiungimento della massima performance finanziaria;

* organizzazione del controllo sulle decisioni finanziarie, uso razionale delle risorse finanziarie, sicurezza del capitale circolante.

L'organizzazione della gestione finanziaria in un'impresa aiuta l'azienda a sopravvivere in un ambiente competitivo, a garantire una posizione finanziaria stabile, a massimizzare il "prezzo" dell'impresa, i profitti, a minimizzare i costi, la redditività delle attività, la crescita del volume di produzione e delle vendite di prodotti. Un'impresa ha il diritto di aumentare il proprio reddito attraverso le sue attività principali ed essere attiva nel mercato azionario (mercato dei valori mobiliari), partecipare alle attività di altre imprese e organizzazioni, sviluppare aree di attività correlate, utilizzare altri lavori finanziari dell'impresa , ove non sussista alcuna contraddizione di legge, tutto ciò è necessario per poter incrementare il risultato finanziario complessivo.

Funzioni del servizio finanziario

Il controllo finanziario è una delle funzioni principali del dipartimento finanziario, che consiste nell'elaborazione di piani e nel monitoraggio della loro attuazione. L'esecuzione di questa funzione è associata non solo alla contabilità e all'analisi, ma anche al controllo sull'esecuzione dei processi aziendali dell'impresa
Tesoro. Gestire i fondi aziendali, creare un calendario di pagamento, monitorare lo stato degli accordi reciproci: tutte queste sono le funzioni della tesoreria e la loro importanza non può essere sottovalutata.
Organizzazione e tenuta delle registrazioni contabili e fiscali. Questa funzione non richiede molte spiegazioni.

L'unica cosa su cui vorrei concentrarmi è la distinzione tra le funzioni di capo contabile e di direttore finanziario. La responsabilità del capo contabile è il mantenimento della contabilità regolamentata e fiscale in conformità con i requisiti legali, la preparazione tempestiva della rendicontazione contabile e fiscale e la rappresentazione dei fatti delle attività economiche della società nei registri contabili. Le funzioni del direttore finanziario consistono nel pianificare le attività della società e i suoi risultati finanziari, anche nel contesto di una legislazione in continua evoluzione. La funzione di pianificazione fiscale è responsabilità diretta del direttore finanziario della società. La struttura di subordinazione del capo contabile è un argomento per una discussione separata. Da un lato, il capo contabile rientra nell'area di responsabilità del direttore finanziario e deve riferirgli, dall'altro, in conformità con la legge "sulla contabilità", il capo contabile riferisce direttamente al generale direttore dell'organizzazione. La via d'uscita più semplice in questa situazione è la doppia subordinazione del capo contabile.

Dovrebbe essere chiaro che in una determinata azienda, le funzioni del servizio finanziario non possono limitare i compiti che il direttore finanziario deve affrontare nel processo di organizzazione del dipartimento finanziario.

La struttura dei servizi finanziari

Una volta determinate le funzioni del dipartimento finanziario, puoi iniziare a formarne la struttura.

La struttura del dipartimento finanziario può essere rappresentata nel seguente diagramma:

Allo stesso tempo, le divisioni “Dipartimento contrattuale” e “Dipartimento IT” non fanno parte della FEO, ma sono strategicamente subordinate al CFO.

La cosa più semplice è assegnare un servizio separato per implementare ciascuna funzione.

Ma nessuno ti disturba a dividere una funzione in più servizi o, al contrario, a combinare più funzioni in un unico servizio.

Dopo aver determinato i compiti e la struttura del servizio finanziario, è necessario iniziare a sviluppare la regolamentazione interna.

Regolamento dei servizi finanziari

I regolamenti sui servizi finanziari sono un insieme di disposizioni, regole, istruzioni che regolano i processi aziendali, il cui proprietario è il direttore finanziario, e come quelli di base (budget, contabilità, raccolta di finanziamenti, esecuzione di pagamenti; regolati di conseguenza da budget, contabilità, politiche di credito, procedure di pagamento, preparazione del bilancio) e direttamente correlati alla gestione del personale del servizio finanziario dell'impresa. Questi ultimi sono spesso chiamati processi HR.

Regolamento sul servizio finanziario dell'impresa

Il presente provvedimento è un documento normativo interno che ha la seguente struttura:

Struttura organizzativa e funzionale del servizio finanziario. Tipicamente, una struttura organizzativa è un organigramma che evidenzia i dipartimenti e descrive le loro funzioni. Ai fini della pianificazione delle risorse umane, è utile visualizzare le informazioni sul numero di unità di personale (esistenti e pianificate) in un diagramma.
Livelli strutturali e di organico del servizio finanziario. Di norma, queste informazioni vengono generate sotto forma di tabella con l'indicazione obbligatoria dei nomi dei dipartimenti, delle posizioni, del numero di unità di personale attive e vacanti.
Gli scopi e gli obiettivi principali del servizio finanziario. Questa sezione del regolamento descrive gli obiettivi formulati tenendo conto della strategia di sviluppo dell’azienda e i compiti che devono essere risolti per raggiungerli. I compiti sono definiti per ciascun dipartimento.
Matrice delle funzioni. Questa è una tabella in cui le funzioni del servizio finanziario sono posizionate verticalmente e le unità organizzative, ovvero i manager e i dipendenti chiave dei dipartimenti di servizio, sono posizionate orizzontalmente. All'intersezione delle linee e del grafico viene tracciato un segno (chi è responsabile di cosa). La matrice delle funzioni dà un'idea del possibile carico di lavoro dei dipartimenti e consente di raggruppare in modo ottimale le funzioni per dipartimento.
La procedura per l'interazione tra i dipendenti dei servizi finanziari. Tipicamente, esiste una procedura interna per l'interazione - tra i singoli dipendenti e (o) le divisioni strutturali dell'azienda ed una esterna - con individui (ad esempio, clienti particolarmente grandi) o organizzazioni governative (commerciali). La procedura di interazione è sviluppata tenendo conto della struttura organizzativa dell'azienda nel suo complesso, delle funzioni e dei compiti delle sue altre divisioni, dei principi e delle tradizioni consolidati.
In questa sezione viene descritta nel dettaglio la procedura per presentare ricorso o esprimere dissenso lungo la catena “CEO – CFO – capo dipartimento – dipendente ordinario”. Ciò vale per qualsiasi domanda e proposta (incarico ricevuto, decisione presa, compenso, ricompensa o punizione sproporzionata), anche innovative, che possano sorgere sia al dipendente che al suo diretto superiore.
Un sistema di indicatori che consente di valutare l'operato del direttore finanziario e del servizio finanziario.
Disposizioni finali.

Se il capo del servizio finanziario è il direttore finanziario, le sue attività sono regolate dalla descrizione del lavoro del direttore finanziario e se il dipartimento finanziario è separato in una divisione separata, quando si sviluppa la descrizione del lavoro del capo finanziario dipartimento, è necessario applicare le regole generali per la formazione delle descrizioni delle mansioni.

Una descrizione dettagliata del lavoro solitamente include i seguenti elementi:

Disposizioni generali
Requisiti di qualificazione. Vengono formulati i requisiti per il livello di istruzione di uno specialista in questa posizione e viene descritto l'insieme delle competenze e abilità necessarie per svolgere le mansioni lavorative.
Responsabilità lavorative. Quanto più dettagliata è la compilazione di questa sezione, tanto meno domande avrà lo specialista sulla necessità di svolgere determinati compiti. Pertanto, questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
Diritti specialistici.
Responsabilità dello specialista.

Vale la pena notare che il funzionamento efficace del dipartimento finanziario è impossibile senza un sistema informativo di alta qualità.

Regolamento del Tesoro

L'importanza del lavoro del dipartimento del Tesoro non può essere sopravvalutata. La tempestività e la correttezza dei pagamenti e l'esecuzione del budget del flusso di cassa dipendono dall'efficienza del funzionamento di questa unità.

La formalizzazione dei regolamenti dipartimentali è la base per un funzionamento efficace. Di conseguenza, è necessario sviluppare regolamenti interni per il dipartimento.

Composizione approssimativa del regolamento del dipartimento del tesoro:

Regolamento per la formazione dei bilanci;
Regolamento per l'approvazione dei pagamenti;
Descrizione del lavoro del capo del dipartimento del tesoro;
Descrizione del lavoro di uno specialista nel dipartimento del tesoro.

Tutte queste norme sono descritte o incluse come appendici nel documento “Regolamento del Tesoro”.

Il presente provvedimento è un documento normativo interno che ha la seguente struttura:

Assetto organizzativo e funzionale del dipartimento di tesoreria. Tipicamente, una struttura organizzativa è un organigramma che evidenzia le posizioni e descrive le loro funzioni. Ai fini della pianificazione delle risorse umane, è utile visualizzare le informazioni sul numero di unità di personale (esistenti e pianificate) in un diagramma.
Livelli strutturali e di organico del dipartimento del Tesoro. Di norma, queste informazioni vengono generate sotto forma di tabella con l'indicazione obbligatoria di nomi, posizioni, numero di unità di personale attuali e vacanti.
Gli scopi e gli obiettivi principali del dipartimento del tesoro. Questa sezione del regolamento descrive gli obiettivi formulati tenendo conto della strategia di sviluppo dell’azienda e i compiti che devono essere risolti per raggiungerli.
La procedura per l'interazione tra i dipendenti del dipartimento del tesoro. Tipicamente, esiste una procedura interna per l'interazione - tra i singoli dipendenti e (o) le divisioni strutturali dell'azienda ed una esterna - con individui (ad esempio, clienti particolarmente grandi) o organizzazioni governative (commerciali). La procedura di interazione è sviluppata tenendo conto della struttura organizzativa dell'azienda nel suo complesso, delle funzioni e dei compiti delle sue altre divisioni, dei principi e delle tradizioni consolidati.
La procedura per risolvere le situazioni di conflitto.È dettagliatamente prescritta la procedura per proporre ricorso o esprimere dissenso lungo la catena “direttore generale – direttore finanziario – capo dipartimento – impiegato ordinario”. Ciò vale per qualsiasi domanda e proposta (incarico ricevuto, decisione presa, compenso, ricompensa o punizione sproporzionata), anche innovative, che possano sorgere sia al dipendente che al suo diretto superiore.
Un sistema di indicatori che consente di valutare il lavoro del capo dipartimento e del dipartimento del tesoro. Questa sezione include elenchi e descrizioni di indicatori, al termine dei quali il lavoro del direttore finanziario e dei suoi subordinati è considerato di successo. Gli indicatori devono essere specifici e misurabili.
Disposizioni finali. Questa parte definisce la procedura per il coordinamento e l'approvazione del Regolamento, il suo periodo di validità, la procedura per apportare modifiche, la familiarità dei dipendenti con il Regolamento e la procedura per la sua conservazione.

Responsabilità di un direttore finanziario

Oggi, la gestione finanziaria è un sistema di principi e metodi per sviluppare e attuare decisioni gestionali relative alla formazione, distribuzione e utilizzo delle risorse finanziarie e del flusso di cassa. Di conseguenza, il ruolo del responsabile finanziario nel sistema di gestione dell'azienda può cambiare a seconda dei compiti specifici che il servizio finanziario deve affrontare.

Un ruolo importante nel garantire le attività correnti e lo sviluppo dell'azienda svolge un ruolo importante nel garantire le attività correnti e lo sviluppo dell'azienda, un manager finanziario, le cui responsabilità sono limitate alla partecipazione alle attività di tesoreria e al processo di budget, al monitoraggio e all'analisi delle attività dell'impresa, alla ricerca dell'applicabilità di determinati strumenti finanziari.

Per risolvere efficacemente vari problemi nelle attività attuali, vengono utilizzati vari strumenti e normative, che vanno dai fogli di calcolo Excel ai moderni prodotti software specializzati con la più ampia funzionalità che consentono di espandere le funzionalità in modo semplice e “indolore” per l'utente.

A seconda della specializzazione e dell'attività, l'elenco delle responsabilità lavorative di un manager finanziario può variare dalle funzioni di gestione dei flussi di cassa a un sistema per monitorare la situazione finanziaria dell'azienda e implementare la funzione di gestione dei rapporti con le controparti. Di conseguenza, la descrizione del lavoro deve includere un elenco completo di responsabilità e poteri, garantendo la completezza della funzione svolta da uno specifico responsabile finanziario in una determinata organizzazione.

Non ha senso fornire un esempio concreto di descrizione del lavoro, poiché è impossibile fornire l'intero elenco delle responsabilità, così come è impossibile descrivere l'intera gamma di attività di contabilità gestionale di un'impresa. In ciascuna azienda specifica, la contabilità di gestione è individuale e, di conseguenza, l'insieme delle funzioni del dipendente che fornisce tale contabilità è individuale all'interno di ciascuna azienda.

Tuttavia, puoi fornire una struttura generale della descrizione del lavoro. In generale, dovrebbe essere composto dalle seguenti sezioni:

Disposizioni generali– descrizione del documento, della posizione, chi nomina il dipendente a questa posizione, ecc.
Requisiti di qualificazione.
Responsabilità lavorative. Questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
Criteri per lo svolgimento con successo delle mansioni lavorative. Questa sezione è abbastanza difficile da compilare, poiché non è sempre possibile formulare questi criteri. In questa sezione ha senso descrivere solo quei criteri la cui attuazione può essere monitorata e valutata oggettivamente.
Diritti specialistici. Questa sezione descrive le responsabilità dell'azienda nei confronti dello specialista. Ciò include il pagamento tempestivo dei salari, l'organizzazione del posto di lavoro e dell'infrastruttura tecnologica, il rispetto degli standard sanitari, ecc.
Diritti e doveri di un manager. Questo paragrafo integra il precedente e contiene chiarimenti sulle responsabilità e sui poteri del diretto superiore dello specialista.
Responsabilità dello specialista. Una clausola che descrive ciò di cui il dipendente è direttamente responsabile e contiene informazioni sulle possibili sanzioni per mancato adempimento dei doveri ufficiali.

La chiave per una descrizione del lavoro di alta qualità per un manager finanziario è la descrizione più chiara e completa di tutti i punti, che ridurrà il margine di manovra per i dipendenti senza scrupoli. Solo tali istruzioni garantiranno il lavoro efficace del dipendente, la sua interazione con il manager, con gli altri dipendenti e dipartimenti dell'azienda e le attività dell'azienda nel suo insieme.

Responsabilità del Direttore Finanziario

Il direttore finanziario non solo gestisce il servizio pertinente, ma gestisce anche i flussi di cassa dell'azienda, definisce una politica di investimento e fornisce al top management dell'azienda informazioni tempestive e affidabili sul flusso di cassa dell'organizzazione. Le responsabilità di questo manager dipendono in gran parte dalle specificità dell'azienda stessa e dalle caratteristiche del sistema di gestione dell'azienda.

Le responsabilità includono quanto segue:

Organizzazione della gestione del movimento delle risorse monetarie di un'impresa e regolamentazione delle corrispondenti relazioni che sorgono tra entità economiche in condizioni di mercato, al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi ) e ottenere il massimo profitto.
Garantire la stabilità del capitale dell'impresa attraverso lo sviluppo di una strategia generatrice di cassa per l'impresa.
Gestione del processo di budget aziendale, partecipazione allo sviluppo di progetti e piani finanziari dell'azienda.
Monitoraggio dell'implementazione dei suddetti indicatori da parte dei dipartimenti.
Selezione delle fonti ottimali di finanziamento delle attività dell’azienda analizzando il mercato finanziario e l’efficacia dell’applicabilità di una particolare fonte per determinati tipi di attività.
Formazione della politica di investimento della società, analisi dell'efficacia degli investimenti di capitale.
Condurre un'analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa, sviluppando metodi volti a garantire l'efficienza delle attività dell'azienda (ottimizzazione del fatturato, aumento della redditività, gestione dei costi, ecc.).
Contabilità dei flussi di cassa e rendicontazione dei risultati delle attività in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, controlla la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione, la tempestività della sua fornitura agli utenti esterni e interni.
Supervisione dei dipendenti del dipartimento finanziario.

La comprensione da parte dell’esecutore dei suoi diritti e obblighi dipenderà dalla completezza delle istruzioni. La presenza di istruzioni consentirà di evitare situazioni problematiche legate a diverse interpretazioni dei propri compiti da parte del dipendente e del suo management. La descrizione del lavoro può includere le seguenti sezioni:

Disposizioni generali– descrizione del documento, posizione, chi nomina il dipendente a questa posizione, ecc.
Requisiti di qualificazione. Questa sezione formula i requisiti per il livello di istruzione di uno specialista in questa posizione e descrive anche l'insieme delle competenze necessarie per svolgere le mansioni lavorative.
Responsabilità lavorative. Questa sezione dovrebbe essere la dichiarazione più completa di tutte le possibili attività eseguite da uno specialista.
Criteri per lo svolgimento con successo delle mansioni lavorative. Questa sezione è abbastanza difficile da compilare, poiché non è sempre possibile formulare questi criteri. È opportuno descrivere solo i criteri il cui rispetto può essere monitorato.
Diritti specialistici. Vengono descritte le responsabilità dell'azienda nei confronti dello specialista. Ciò include il pagamento tempestivo dei salari, l'organizzazione del posto di lavoro e dell'infrastruttura tecnologica, il rispetto degli standard sanitari, ecc.
Diritti e doveri di un manager. Questo punto integra il precedente. Contiene chiarimenti sui compiti e sui poteri del diretto superiore dello specialista.
Responsabilità dello specialista. Una clausola che descrive ciò di cui il dipendente è direttamente responsabile e contiene informazioni sulle possibili sanzioni per mancato adempimento dei doveri ufficiali.

Diamo come esempio una delle opzioni per la descrizione del lavoro di un direttore finanziario, ma vorremmo sottolineare che le istruzioni per ciascun manager devono essere adattate alle specificità delle attività dell'impresa.

Descrizione del lavoro del direttore finanziario

HO APPROVATO

direttore generale

Cognome I.O. ________________

"________"_____________ ____ G.

1. Responsabilità del direttore finanziario. Disposizioni generali.

1. Questa descrizione del lavoro descrive i compiti, i diritti e le responsabilità del lavoro del direttore finanziario.

1.1. Questa posizione è classificata come manager.

1.2. Nominato solo su ordine del Direttore Generale.

1.3. Riporta direttamente al Direttore Generale.

1.4. In sua assenza le responsabilità funzionali sono svolte da un dirigente autorizzato a svolgere le funzioni di direttore finanziario dal direttore generale.

1.5. Alla carica di capo di quest'area può essere nominata una persona con un'istruzione economica superiore e almeno 5 anni di esperienza in posizioni dirigenziali.

1.6. Il direttore finanziario deve sapere:

legislazione della Federazione Russa, Carta dell'impresa, atti normativi dell'impresa, nonché altri atti normativi che ne regolano le attività;
precauzioni di sicurezza, norme di sicurezza antincendio, nonché igiene e servizi igienico-sanitari industriali, protezione del lavoro, ordini e istruzioni della direzione, nonché raccomandazioni metodologiche per l'organizzazione del proprio lavoro;
metodologia per l'organizzazione delle attività finanziarie ed economiche di un'impresa, nonché elaborazione di piani, bilanci previsionali, pianificazione del budget, registrazione e sviluppo di piani per la vendita e la produzione di prodotti, pianificazione dei profitti e delle perdite;
strumenti, la procedura per valutare e analizzare le attività finanziarie, prevedere redditività e rischi, la procedura per concedere prestiti a un'impresa, ricerca di fondi e investimenti per un prestito;
prevedere l'efficienza degli investimenti e la distribuzione delle risorse di formazione del capitale dell'impresa;
metodi per la preparazione dei rendiconti finanziari, il sistema fiscale della Federazione Russa, nonché la procedura per la preparazione delle relazioni contabili e finanziarie.

1.7. In sua assenza, le funzioni di tale amministratore sono trasferite a una persona autorizzata dal direttore generale.

2. Responsabilità lavorative del direttore finanziario

La descrizione del lavoro include le responsabilità lavorative:

2.1. Gestire le risorse finanziarie dell'impresa, nonché ridistribuire il budget al fine di ottenere la massima efficienza nella produzione, nei processi di vendita di beni e servizi, nonché ridurre i costi, identificando le principali fonti di finanziamento per la produzione e il mantenimento dell'impresa;

2.2. Conduzione di trattative, corrispondenza e pratiche burocratiche necessarie con entità commerciali, banche, istituti di credito e di investimento, nonché varie organizzazioni terze al fine di identificare potenziali fonti di prestito, finanziamento, cofinanziamento e investimento.

2.3. Condurre un'analisi dell'impresa dal punto di vista di cui sopra e della condizione economica, audit, analisi verticale-orizzontale, analisi delle tendenze, calcolo di rapporti e indicatori finanziari.

2.4. Uno studio di tutti i tipi di spese aziendali, inclusi costi energetici, utenze, acquisti di materie prime o beni, nonché commissioni, costi di trasporto e produzione.

2.5. Sviluppare un piano aziendale per un'impresa insieme ad altri manager e dipendenti o in modo indipendente, nonché garantire la pianificazione del budget, la distribuzione dei fondi di bilancio, monitorare l'attuazione dei requisiti di budget.

2.6. Controllo sull'attuazione di piani e budget, spesa dei fondi presi in prestito e di bilancio.

2.7. Analisi dei principali indicatori dell'impresa: incassi sul conto corrente e pagamenti in contanti per tutti i tipi di prodotti dell'impresa, proventi derivanti dalle attività finanziarie dell'impresa, interessi passivi su prestiti, pagamento o riscossione di dividendi, spese associate agli investimenti e gli investimenti delle risorse monetarie dell'impresa.

2.8. Sviluppo di proposte per migliorare la produttività dell'impresa, ridurre i costi dell'impresa, nonché prevenire l'insorgere di costi e spese inutili e aumentare l'efficienza della politica di direzione.

2.9. Formazione della politica di investimento di un'impresa basata sullo studio delle condizioni di mercato, sull'analisi della domanda e dell'offerta, sull'efficacia degli investimenti, nonché sulla redditività e sul reddito potenziale di varie imprese, tenendo conto dell'assicurazione del rischio, delle varie condizioni di pagamento e politiche per l'investitore .

2.10. Controllo sulla tempestiva ricezione dei fondi dalle voci di entrata del bilancio, nonché sull'esecuzione di operazioni bancarie e di rendicontazione entro un determinato periodo di tempo, pagamento di fatture e tassi di interesse sui prestiti, pagamento di fondi ai dipendenti per salari, trasferimento di imposte in secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa.

2.11. Sviluppo e determinazione degli orientamenti della politica fiscale dell'impresa.

2.12. Guida completa sullo sviluppo di vari documenti finanziari e contabili per un'impresa, compresi i documenti non stabiliti dalla legge.

2.13. Controllo sulla preparazione e l'esecuzione della documentazione di rendicontazione, nonché sulla preparazione dei rendiconti finanziari per la direzione e le autorità competenti, riconciliazione preliminare dei documenti con lo stato attuale delle cose.

3. Diritti del direttore finanziario

La descrizione del lavoro gli garantisce i diritti:

3.1. Richiedere al Direttore Generale di fornire tutte le condizioni per l'efficace svolgimento delle proprie funzioni ufficiali.

3.2. Proporre e sottoporre all'esame del consiglio di amministrazione proposte per il miglioramento del processo produttivo, nonché del flusso documentale, di loro competenza.

3.3. Individuare le carenze nel processo produttivo, nonché, nell'ambito delle sue responsabilità, nelle attività dell'impresa e proporre alla direzione metodi e modi per eliminarle o prevenirle.

3.4. Firmare ed emettere ordini, istruzioni e altri documenti interni dell'impresa di propria competenza.

3.5. Ricevi i documenti necessari per svolgere con successo le tue mansioni lavorative.

3.6. Rappresentare i dipendenti per incoraggiamento o disciplina nei casi in cui la propria autorità non è sufficiente per premiare e disciplinare.

3.8. Partecipare attivamente allo sviluppo di tutti i documenti, piani e altri documenti rilevanti relativi alle attività dirette dell'impresa.

3.9. Coordinare e approvare le responsabilità lavorative dei subordinati all'interno della propria autorità.

3.10. Migliora le tue abilità.

4. Responsabilità del CFO

La descrizione del lavoro definisce la sua responsabilità per:

4.1. Divulgazione di segreti commerciali, trasferimento di informazioni finanziarie a terzi, con conseguenti perdite materiali e di immagine per l'impresa.

4.2. Inadempimento o adempimento negligente dei propri doveri ufficiali, nonché inerzia quando si identifica l'inadempimento o l'adempimento negligente degli obblighi ufficiali da parte dei subordinati.

4.3. Causare danni materiali o danni all'immagine dell'impresa a seguito dell'esercizio delle funzioni ufficiali.

4.4. Violazioni delle leggi della Federazione Russa commesse durante l'esercizio delle funzioni ufficiali.

4.5. Mancato rispetto delle norme di tutela del lavoro, dei regolamenti e della disciplina del lavoro, delle norme di igiene e servizi igienico-sanitari industriali, delle norme sulla sicurezza antincendio e delle norme sulla sicurezza industriale.

CONCORDATO:

Generale
Direttore: __(firma)____ _______(nome completo)___________

Capo
ufficio legale: __(firma)____ _______(nome completo)___________

Ho letto le istruzioni: __(firma)____ _______(nome completo)___________