ფინანსური გეგმაბიზნეს გეგმაში პასუხისმგებელია ბიზნესის კეთების პროცესში ფულადი სახსრების მოძრაობის დაგეგმვაზე. ბიზნესის წარმატება დიდწილად დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად კომპეტენტურად და რეალისტურად არის შედგენილი ფინანსური ნაწილი. წაიკითხეთ ამის შესახებ ჩვენს სტატიაში.

რა არის ბიზნეს გეგმის ფინანსური ნაწილი

ბიზნეს გეგმაში ფინანსური გეგმა არის ბიზნეს გეგმის ნაწილი, რომელიც პასუხისმგებელია დარჩენილი სექციების ფინანსურ მხარდაჭერაზე. ფინანსური გეგმა განსაზღვრავს, თუ როგორ განხორციელდება ბიზნეს გეგმის თითოეული პუნქტი.

ფინანსური გეგმის მიზანი ბიზნესის დაგეგმვაში არის ისეთი დადებითი ბალანსის გამოთვლა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის, რომელშიც შევინარჩუნოთ ამ ბიზნესსშესაბამისი იქნება.

ბიზნეს გეგმის ფინანსური განყოფილების სტრუქტურა

სტრუქტურის თითოეული კომპონენტი ემსახურება საბოლოო მიზანს. თუ ერთი მაინც არ დამუშავდება, პროპორციულობა დაირღვევა და მთელი ფინანსური გეგმა შეუსრულებელი იქნება. მიზანშეწონილია ახალი ბიზნესის ფინანსური ნაწილის გამოთვლა 2-3 წლის წინ.

Გაყიდვების პროგნოზი

ბიზნეს გეგმის შედგენისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ თუ რა ნიშას დაიკავებს ახალი საწარმო. და უმჯობესია წინასწარ მოამზადოთ ნიადაგი: სიტყვიერად დაეთანხმოთ პოტენციურ პარტნიორებს, დადოთ ხელშეკრულება კლიენტებთან ან დაიწყოთ ჯგუფის გაშვება VKontakte / Instagram-ზე, გაესაუბრეთ მომხმარებლებს თემატურ ჯგუფებში.

მოგება-ზარალის შეფასება

ეს ელემენტი შედგება შემდეგი:

• შემოსავალი გაყიდვებიდან;
• წარმოების ხარჯები;
• მთლიანი მოგება;
• ზედნადები ხარჯები;
• წმინდა მოგება (გამოკლებული ხარჯები).

ფინანსური გეგმის ამ ნაწილში მთავარია აისახოს როგორ შეიცვლება მოგება და რამდენ ხანს.

ფულადი ნაკადების ანალიზი

მოგება - მთავარი მიზანიბიზნესი. მაგრამ ხშირად მეწარმეს ექმნება პრობლემა, როდესაც კარგი მოგებით, არ არის საკმარისი ნაღდი ფული. . გავრცელებული შეცდომა: ბიზნესმენი გამომუშავებული ფულის უმეტეს ნაწილს ინვესტირებას ახორციელებს ბიზნესის განვითარებაში, რაც ზრდის დაბალ ლიკვიდური კაპიტალის წილს მთლიან აქტივებში (ბალანსზე არის შენობა, მიწა, გაფართოებები, მანქანები, მაგრამ მათ არ შეუძლიათ. გადაიხადე გადასახადები).

წლიური ბალანსი

ბალანსი მზადდება წლის ბოლოს. აქტივებსა და ვალდებულებებს შორის ბალანსი მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ ბანკებისთვის სესხზე განაცხადის დროს, არამედ მეწარმესთვისაც. ბიზნესისთვის მნიშვნელოვანია ინვესტიცია საწარმოს განვითარებაში (წარმოება, მარკეტინგი), ხოლო ბანკი დაინტერესებულია ძირითადი საშუალებებით, რომელთა უზრუნველყოფაზეც გასცემს სესხს.

Მნიშვნელოვანი! გაანგარიშებისას გაითვალისწინეთ სავარაუდო ფასები, საგადასახადო სისტემა, დაგეგმვის პერიოდები, რისკის ფაქტორები, ასევე ინფლაცია და შესაძლო ვალუტის რყევები.

როგორ განვსაზღვროთ „ოქროს საშუალო“ დაგეგმვაში? შემოსავალი რამდენს მიმართავს წარმოების შესაძლებლობებს? ან იქნებ სხვა მანქანა იყიდო ან რეკლამაში ჩადოს ინვესტიცია?

ექსპერტები საუბრობენ შემოსავლის ოპტიმალურ განაწილებაზე: 40% - 40% - 20%.

შემოსავლის 40% იხდის მიმდინარე გადასახადებს, ე.ი.

• მუდმივი (ქირა, ბენზინი, კომუნალური გადასახადები);
• ცვლადები (დანართების ცვეთა, აღჭურვილობის შეკეთება და გამოცვლა);
• მიზნობრივი საჭიროებები (გადასახადები, ხელფასები და სხვა გამოქვითვები).

შემოსავლის 40% იხარჯება აქტივებზე:

• ბიზნესის განვითარებისთვის (ოფლაინ ან ინტერნეტის გაფართოება, სხვა სტარტაპები, პრომოუშენი);
• ინვესტიცია (უძრავი ქონების შეძენა, მიწის ნაკვეთები, შენობები, აქციები).

შემოსავლის 20% - „აირბაგი“ საბანკო დეპოზიტების ან ნაღდი ფულის სახით გაუთვალისწინებელი ხარჯების შემთხვევაში.

ცხადია, დისტრიბუციაში მუშაობის პირველ წელს ფულიიქნება დისბალანსი, მაგრამ კომფორტული ბიზნესისთვის, თქვენ უნდა იბრძოლოთ ამ მოდელისკენ.

ბიზნეს გეგმის ფინანსური მაჩვენებლები

ფინანსური მაჩვენებლები - წარმოებისა და მარკეტინგის ინდიკატორების რაოდენობრივი გამოხატულება, რომელიც ობიექტურად ასახავს ბიზნესში არსებულ მდგომარეობას.

ფინანსური ინდიკატორები საჭიროა როგორც ბანკებისთვის, ასევე მეწარმისთვის, რადგან ისინი საშუალებას გაძლევთ გამოთვალოთ საკუთარი ლიკვიდობა და დაეხმაროთ საწარმოსა და თანამშრომლების მართვაში.

ძირითადი ფინანსური მაჩვენებლები
საინვესტიციო ხარჯები (რუბლი.)	პროექტში ჩადებული ყველა თანხის ჯამი = საკუთარი + ნასესხები სახსრები
საოპერაციო ხარჯები (რუბ.)	ყოველდღიური ხარჯების ოდენობა, ფიქსირებული და ცვლადი
მთლიანი შემოსავალი (რუბლი.)	მთლიანი მოგება მინუს წარმოების ღირებულება
საკუთარი სახსრები (რუბ.)	ბიზნესში ინვესტირებული პირადი სახსრები
გადასახადები (რუბ.)	საგადასახადო ტვირთი, საგადასახადო სისტემის გათვალისწინებით
წმინდა მოგება (რუბ.)	მთლიანი მოგება, სხვა საოპერაციო მოგება და ფინანსური მოგება გადასახადების გამოკლებით
პროდუქტის მომგებიანობა, პროცენტებში	Krp = მოგება გადასახადამდე / გაყიდული საქონლის ღირებულება * 100%
Აქტივების დაბრუნება	Kra = წმინდა შემოსავალი / მთლიანი აქტივები
ბიზნესში ინვესტირებული კაპიტალის ანაზღაურება	Krss \u003d წმინდა მოგება / საშუალო კაპიტალი * 100%

ეს არის მარტივი ფინანსური მაჩვენებლები. რაც უფრო რთულია საწარმო, მით უფრო ღრმაა ფინანსური ანალიზიაუცილებელია ობიექტური სურათისთვის. რა თქმა უნდა, ხარისხიანი ფინანსური გეგმის შედგენას დრო და ძალისხმევა სჭირდება – ზოგჯერ სხვა მნიშვნელოვანი საკითხების საზიანოდ. სრულფასოვანი ანალიზის შესაძლებლობის პოვნა დაგეხმარებათ ზოგიერთი რუტინული ამოცანის აუთსორსირებაში.

ფინანსური გეგმის ნიმუში ბიზნეს გეგმაში

ინტერნეტში არის ბიზნეს გეგმის ფინანსური განყოფილების შედგენის შაბლონები და დიაგრამები მეწარმის დასახმარებლად.

ბიზნეს გეგმაში ფინანსური გეგმის გაანგარიშების მაგალითი. პროექტი "კატა კაფე"

მდგომარეობა: ქალაქში არ არის ამ ტიპის დაწესებულებები. გასაყიდად შერჩეულია კატები ქალაქის ცხოველთა თავშესაფრიდან. თავშესაფართან ფორმდება ხელშეკრულება. კაფე ფართი 50 კვ.მ. - ოთახი 2-3 მაგიდით (სასმელი და საჭმელი), ოთახი კატებთან სათამაშოდ და სამაგიდო თამაშები, ოთახი კატების დასასვენებლად, სადაც მათ შეუძლიათ დამალვა, ჭამა და დასვენება.

საგადასახადო სისტემა - USN, UTII

1. გაყიდვების სავარაუდო მოცულობა.

Kotokafe არის ერთგვარი ანტი-კაფე, დაწესებულებაში გატარებული დრო ფასიანია: პირველი საათი - 200 მანეთი, მეორე - 150, მესამე და შემდგომ - 100 რუბლი საათში ერთ ადამიანზე. საკვებიდან შეგიძლიათ შეუკვეთოთ სასმელები ჭიქებში სახურავით, ბარში არის მხოლოდ მიქსერი, ყავის აპარატი, წყლის გამაგრილებელი და საჭმელები. იმისათვის, რომ პრობლემები არ შეგვექმნას SES-თან და სამზარეულოს გარეშე მუშაობა, დაიდო ხელშეკრულება კვების კომპანიასთან სენდვიჩებისა და ბურგერების მიწოდებაზე. დაწესებულება განკუთვნილია მცირე კომპანიებისთვის ან ოჯახებისთვის: საშუალო შემოწმება 4 კაციანი კომპანიიდან სამი საათის განმავლობაში - 2000 რუბლიდან. ჩეკების სავარაუდო რაოდენობაა 10-15, კვირის დღეებიდან გამომდინარე. დაგეგმილი მინიმალური შემოსავალი დღეში არის 30,000 რუბლი, თვეში - 900,000 რუბლი.

2. მოგება-ზარალის შეფასება და ფულადი ნაკადების ანალიზი

შემოსავლებისა და ხარჯების ოპერაციები		თანხა, გახსნამდე 1 თვე	თანხა, გახსნიდან 2 თვე	თანხა, გახსნიდან 3 თვე
	საკუთარი სახსრები
	ნასესხები სახსრები	1,000,000, 3 წლის განმავლობაში 12%
	მოგება გაყიდვიდან, 1 თვე
	გახსნის ხარჯები: IP რეგისტრაცია - 8000; დიზაინერის მომსახურება - 15000; ვეტერინარულ სამსახურთან კონტრაქტები, კატების თავშესაფარი, მეგობრული კატების შერჩევა, ვაქცინაცია, ცხოველების მომზადება "სამუშაოსთვის" - 50 000; შენობის რემონტი - 400000; აღჭურვილობის შეძენა (ხალიჩები, ბალიშები, დაბალი დივნები, ინტერიერის ნივთები, კატებისთვის ხის ჯვარედინების მონტაჟი, სათამაშოები, სამაგიდო თამაშები) - 200 000; ყავის აპარატი, ქულერი, მიქსერი - 100000; მარკეტინგული კამპანია - 150 000; ვიდეოთვალთვალის სისტემის დამონტაჟება, ხელშეკრულება დაცვის კომპანიასთან - 100 000; ონლაინ სალარო და პროგრამული უზრუნველყოფა - 30 000; სხვა - 25000.
	ფიქსირებული ხარჯები: თანამშრომლების დაქირავება: 2 ადმინისტრატორი, ტრენინგი, ხელფასი 20000; ბენზინი - 5000; ქირა - 150 000 (რეგიონები); კომუნალური გადასახადები - 50000; ხელშეკრულება კომპანიასთან ცხოველური ნარჩენების განთავსების შესახებ - 10 000; კვების ხელშეკრულება - 100 000; სათამაშოების გამოცვლა, სამაგიდო თამაშები - 5000;
	მიზნობრივი ხარჯვა: გადასახადები, UTII სესხზე პროცენტის გადახდა
სულ:		ჩამოსვლა - 1 500 000	მრევლი - 900 000	მრევლი - 900 000
		მოხმარება - 1 293 000	მოხმარება - 522000	მოხმარება - 595000

"აირბაგი" გახსნამდე ერთი თვით ადრე 207000 - გაუთვალისწინებელი ხარჯების შემთხვევაში. მეორე თვეში პროგნოზირებული მოგება იქნება 378 ათასი, მესამეზე (გადასახადის ჩათვლით) - 305 000.

3. მომგებიანობის გაანგარიშება

უნდა აღინიშნოს, რომ აქტივებზე უკუგება დაბალია: წმინდა შემოსავლების თანაფარდობა საკუთარი აქტივების ღირებულებასთან (მოიცავს ყველა შეძენილ აღჭურვილობას), რადგან ქონება გაცემულია იჯარით. თუმცა, პროგნოზი წმინდა მოგებაკარგი - შემოსავლის 30%. ფინანსური მაჩვენებლებით და არსებული პირობებით კოტოკაფეს პროექტი დაახლოებით 7-8 თვეში ანაზღაურდება.

ფინანსური გეგმის შემოწმება

ქაღალდზე ფიგურების მართებულობის შემოწმება შეგიძლიათ მხოლოდ პროექტის განხორციელებით.
კვარტალის ბოლოს კომპეტენტური საბუღალტრო დახმარება მარეგულირებელი ორგანოებისთვის ანგარიშების მომზადებაში მოგეწოდებათ სპეციალისტების მიერ.

მცირე ბიზნესის სიახლეებისთვის ჩვენ გავუშვით სპეციალური არხი Telegram-ში და ჯგუფებში

* გამოთვლები იყენებს საშუალო მონაცემებს რუსეთისთვის

ნაბიჯი 9. ბიზნეს გეგმის განყოფილება: ფინანსური გეგმა

ასე რომ, ჩვენ ახლა შევდივართ თქვენი ბიზნეს გეგმის უდიდეს და ყველაზე მნიშვნელოვან განყოფილებაში, რომელიც შეიცავს ფინანსურ ინფორმაციას პროექტისთვის, განსაზღვრავს მის ღირებულებას და დაეხმარება ინვესტორებს, ბიზნეს პარტნიორებს და თქვენ შეაფასებთ ახალი საწარმოს შესაძლებლობას, გამოიმუშაოს საკმარისი ფულადი ნაკადები საკრედიტო ვალდებულებებზე გადახდების განსახორციელებლად (პროცენტის ან დივიდენდების გადახდა, სესხების დაფარვა).

პროექტის ფინანსური შედეგების აღწერისას აუცილებლად შეიტანეთ პირობები, შეფასებები და დაშვებები, რომლებსაც ეყრდნობით. მიუთითეთ ხარჯთაღრიცხვა მომზადებული თქვენ მიერ თუ დამოუკიდებელი შემფასებლის მიერ. გახსოვდეთ, რომ ლოგიკურად დაფუძნებული პროგნოზები დაგეხმარებათ დასახოთ თვისებრივი მიზნები და მიაღწიოთ რაოდენობრივ მიზნებს.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: თუ თქვენ გეგმავთ მსხვილი (რესურსზე ინტენსიური ან საწარმოო) საწარმოს გახსნას ან/და თუ აპირებთ სესხის აღებას ან სესხის აღებას მისი განვითარებისთვის, ამ ცხრილებში მოცემული გამოთვლები საკმარისი არ იქნება თქვენთვის. .

ამ შემთხვევაში მიზანშეწონილია დახმარების ძებნა ბიზნეს გეგმის და განსაკუთრებით მისი ფინანსური ნაწილის შედგენაში ექსპერტებისგან. შედეგად, თქვენ მიიღებთ კარგად დაწერილ დოკუმენტს ჯანსაღი ეკონომიკური გათვლებით, რომელიც ხელსაყრელ შთაბეჭდილებას მოახდენს ინვესტორებზე და კრედიტორებზე.

განყოფილებაში ფინანსური ინფორმაცია შეიძლება შეიტანოს კანონით დამტკიცებული ფორმებიბუღალტრული აღრიცხვა და ფინანსური ანგარიშგება.როგორც წესი, მოცემულია სამი ძირითადი დოკუმენტი: მოგება-ზარალის ანგარიშგება, რომელიც ასახავს კომპანიის საქმიანობას პერიოდების მიხედვით, ფულადი სახსრების მოძრაობის გეგმა (Cash Flo), ბალანსი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ საწარმოს ფინანსური მდგომარეობა. დროის გარკვეული მომენტი.

მოგების ანგარიშგებიდან შეგიძლიათ გაიგოთ, იღებს თუ არა თქვენი ბიზნესი მოგებას და რამდენის გამოკლებით ყველა არსებული ხარჯი. მიუხედავად იმისა, რომ ეს დოკუმენტი არ იძლევა წარმოდგენას არც კომპანიის ღირებულების შესახებ (საწარმოს ბალანსისგან განსხვავებით), არც ფულადი სახსრების შესახებ, რაც მას აქვს.

ეს მონაცემები შეიცავს ფულადი სახსრების ნაკადის ანგარიშგებაში, რომელიც აჩვენებს, აქვს თუ არა კომპანიას საკმარისი ნაღდი ფული მიმდინარე ვალდებულებების გადასახდელად (მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება, თანამშრომლებისთვის ხელფასების გადახდა, გადასახადების გადახდა და სხვა სავალდებულო გადასახადები, გადახდები სესხებზე და სესხებზე და ა.შ.). . ).

თუმცა კომპანიის რეალური ღირებულების გასარკვევად აუცილებელია საწარმოს ბალანსი – ძირითადი ფორმა ფინანსური ანგარიშგება. იგი შეიცავს ინფორმაციას კომპანიის ყველა ვალდებულებისა და აქტივების შესახებ ღირებულების თვალსაზრისით. მარტივად რომ ვთქვათ, ბალანსის აქტივი შეიცავს ინფორმაციას საწარმოს ქონებისა და ფულადი სახსრების შესახებ, ხოლო ვალდებულება შეიცავს ინფორმაციას ამ ქონებისა და სახსრების წყაროების შესახებ. ბალანსის მთლიანი აქტივები და ვალდებულებები უნდა ემთხვეოდეს.

იშოვე მდე
200 000 რუბლი. ერთი თვე, გართობა!

2020 წლის ტენდენცია. ინტელექტუალური გასართობი ბიზნესი. მინიმალური ინვესტიცია. დამატებითი გამოქვითვები ან გადახდები არ არის. ანაზრაურების ვარჯიში.

დეტალურად აღწერეთ შემოთავაზებული წყაროები და დაფინანსების სქემები, პასუხისმგებლობა სესხების დაფარვაზე, გარანტიების სისტემა, რომელიც შეგიძლიათ და მიუთითეთ დამატებითი საჭიროება ფინანსური რესურსები, თუ არის ერთი. განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციეთ ბაზარზე და ეკონომიკაში არსებული და პროგნოზირებადი სიტუაციის აღწერას, შესთავაზეთ მოვლენების განვითარების რამდენიმე განსხვავებული სცენარი და შესაძლო კრიზისული სიტუაციების გადაჭრის გზები.

მოამზადეთ პროგნოზი და მიმდინარე ფინანსური ანგარიშგება, წარმოადგინეთ კომპანიის ფინანსური ისტორია და მისი მოგების გეგმა, შეაფასეთ რისკები, რომელთა წინაშეც შეიძლება აღმოჩნდნენ ინვესტორები და კრედიტორები და მიუთითეთ მათი მინიმიზაციის გზები.

ინფორმაცია რისკებისა და გარანტიების შესახებ ხშირად მოთავსებულია ცალკეულ ქვეთავში, სადაც აღწერილია გარე და შიდა ფაქტორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ კონკრეტული ტიპის რისკზე, აგრეთვე ზომებს საწარმოსა და კრედიტორის შესაძლო ფინანსური ზარალისგან დასაცავად. ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რა პრობლემები შეიძლება წარმოიშვას პროექტის განხორციელებისას და როგორ აპირებს მეწარმე მათ მოგვარებას, ინვესტორების დიდ ინტერესს იწვევს.

საწარმოს რისკიანობის სიღრმე და ანალიზი დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე და მოსალოდნელი ზარალის ოდენობაზე. რისკი გაგებულია, როგორც საწარმოს მიერ მისი რესურსების ნაწილის დაკარგვის ალბათობა (საფრთხე), შემოსავლის დაკარგვა ან წარმოების შედეგად წარმოქმნილი დაუგეგმავი ხარჯების გამოჩენა. ფინანსური საქმიანობაკომპანიები.

არსებობს სამი ძირითადი ტიპის რისკი: კომერციული, ფინანსური და სამრეწველო.

კომერციული რისკიასახავს შემოსავლის არასანდოობას, რომელიც დაკავშირებულია კონკურენტული გარემოდა მარკეტინგის პრობლემები.

ფინანსური რისკიპროექტის არასაკმარისი დაფინანსების, კომპანიის მიერ ნასესხები თანხების და პროცენტების დაფარვის შეუძლებლობის ან სურვილის გამო.

წარმოების რისკი ასოცირდება პროდუქციის ცუდი ხარისხის ფაქტორებთან, აღჭურვილობის არასანდოობასთან, ნედლეულისა და მასალების მიწოდების სისტემების ნაკლებობასთან ან სისუსტესთან, აგრეთვე წარმოების ეკოლოგიასთან.
წარმოადგინეთ პროექტის ხარჯებისა და სახსრების გამოყენების მკაფიო აღწერა.

თუ უკვე აიღეთ რაიმე სესხი თქვენი პროექტის განვითარებისთვის, მიუთითეთ დაფარვის ვადები და პირობები. ამის გაკეთება შეგიძლიათ სესხის დაფარვის გრაფიკისა და პროცენტის გადახდის სახით.

მზა იდეები თქვენი ბიზნესისთვის

ასევე მიაწოდეთ ინფორმაცია საბრუნავი კაპიტალის შესახებ, სესხის ვადის განმავლობაში ცვლილებებისა და შემოთავაზებული გადასახადის გადახდის განრიგის მითითებით, დაურთეთ გადახდისუნარიანობისა და ლიკვიდურობის ძირითადი მაჩვენებლების გამოთვლები, ასევე პროექტის ეფექტურობის პროგნოზები.

გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ თქვენი პროგნოზების დრო უნდა ემთხვეოდეს იმ სესხების ან ინვესტიციების ვადას, რომელსაც ითხოვთ.

სინამდვილეში, თქვენ უნდა ასახოთ რამდენიმე პერიოდის განმავლობაში (თვიური, კვარტალური, წლიური) რუბლის კურსის შესაძლო რყევები დოლართან მიმართებაში, გადასახადების სია და განაკვეთები, რუბლის ინფლაცია, კაპიტალის ფორმირება საკუთარი სახსრებიდან, სესხები, ემისია. აქციების, სესხებისა და სესხების დაფარვის პროცედურა.

ბიზნეს გეგმა: პროექტის შესრულების ინდიკატორები

ეფექტურობის ნიშანი საინვესტიციო პროექტიდაეხმარება ინვესტორს განსაზღვროს, რამდენად შეესაბამება შეძენილი აქტივის ფასი (ანუ ინვესტიციების მოცულობა) მოსალოდნელ შემოსავალს, პროექტის ყველა რისკის გათვალისწინებით. ამრიგად, ის შეძლებს გაიგოს, მიზანშეწონილია თუ არა პროექტში ინვესტიცია.

მზა იდეები თქვენი ბიზნესისთვის

თუ თქვენ დარეგისტრირდით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, მაშინ ამ განყოფილების წერისას გამოიყენეთ შემდეგი ინდიკატორები, რომლებიც განისაზღვრება პროექტის და მისი მონაწილის ფულადი ნაკადების მიხედვით: წმინდა შემოსავალი, წმინდა მიმდინარე ღირებულება, შიდა ნორმამომგებიანობა, დამატებითი დაფინანსების საჭიროება, ხარჯებისა და ინვესტიციების ანაზღაურების ინდექსები, ანაზღაურებადი პერიოდი.

წმინდა შემოსავალიარის მოგება, გადასახადების გარეშე, მიღებული კომპანიის მიერ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. წმინდა ამჟამინდელი ღირებულება (NPV, NPV - წმინდა დღევანდელი ღირებულება) არის გადახდების მოსალოდნელი ნაკადის ჯამი, შემცირებული ამჟამინდელ ღირებულებამდე. როგორც წესი, ეს მნიშვნელოვანი მაჩვენებელი გამოითვლება შეფასებისას ეკონომიკური ეფექტურობაინვესტიციები მომავალი გადახდების ნაკადებისთვის.

წმინდა შემოსავალი და წმინდა მიმდინარე ღირებულებაახასიათებს მთლიანი ფულადი სახსრების შემოსულობების ჭარბი მთლიანი ხარჯები მოცემული პროექტისთვის. იმისთვის, რომ ინვესტორმა აღიაროს თქვენი პროექტი, როგორც ეფექტური და მოისურვოს მასში ფულის ინვესტიცია, აუცილებელია, რომ თქვენი საწარმოს NPV იყოს დადებითი. შესაბამისად, რაც უფრო მაღალია ეს მაჩვენებელი, მით უფრო მაღალია პროექტის საინვესტიციო მიმზიდველობა.

დაბრუნების შიდა მაჩვენებელი(მოგება, რენტაბელობა, ინვესტიციის დაბრუნება, ანაზღაურების შიდა განაკვეთი - IRR) განსაზღვრავს მაქსიმალურ დასაშვებ დისკონტირებულ განაკვეთს, რომლითაც შესაძლებელია სახსრების ინვესტიცია მფლობელისთვის დანაკარგის გარეშე. ეს ინდიკატორი, რომელიც ხშირად შემოკლებით არის IRR (ანაზღაურების შიდა განაკვეთი), აღნიშნავს დისკონტის განაკვეთს, რომლის დროსაც საინვესტიციო პროექტის წმინდა მიმდინარე ღირებულება ნულის ტოლია.

საინვესტიციო პროექტის მარტივი ანაზღაურებადი პერიოდი არის მთლიანი წმინდა შემოსავლის უბრალო ანაზღაურების პერიოდი იმ პროექტიდან, რომელშიც ჩადებულია კაპიტალი. ინვესტორისთვის ეს მაჩვენებელი დიდ ინტერესს არ იწვევს, რადგან არ მიუთითებს იმაზე, თუ რამდენი და რა პერიოდის განმავლობაში შეძლებს დამატებითი მოგების მიღებას.

მაგრამ ფასდაკლებული ანაზღაურებადი პერიოდი(დისკონტირებული ანაზღაურებადი პერიოდი) აღნიშნავს პერიოდს, რომლისთვისაც ამ პროექტში ჩადებული თანხები უზრუნველყოფს იგივე ოდენობის მოგებას, დისკონტირებული (მოცემული დროის ფაქტორით) დღევანდელ მომენტამდე, რომელიც შეიძლება მიღებულ იქნას სხვა საინვესტიციო აქტივიდან იმავე დროს.

მზა იდეები თქვენი ბიზნესისთვის

საჭიროა დამატებითი დაფინანსებაარის ინვესტიციებიდან უარყოფითი დაგროვილი ნაშთის აბსოლუტური მნიშვნელობის მაქსიმალური მნიშვნელობა და საოპერაციო საქმიანობა. ეს მაჩვენებელი მიუთითებს პროექტის გარე დაფინანსების მინიმალურ ოდენობაზე, რომელიც აუცილებელია მისი განხორციელებისთვის. ამ მიზეზით, დამატებითი დაფინანსების საჭიროებას სარისკო კაპიტალსაც უწოდებენ.

მოსავლიანობის ინდექსები(მომგებიანობის ინდექსები) ასახავს პროექტის „დაბრუნებას“ მასში ჩადებულ სახსრებზე. მათი გამოთვლა შესაძლებელია როგორც დისკონტირებული, ასევე არადისკონტირებული ფულადი ნაკადებისთვის. ეს მაჩვენებელი ხშირად გვხვდება საინვესტიციო პროექტებთან შედარებით, რომლებიც ერთმანეთისგან განსხვავდებიან ხარჯებისა და შემოსავლების ნაკადების მიხედვით. ეფექტურობის შეფასებისას ისინი ჩვეულებრივ იყენებენ:

• ხარჯების დაბრუნების ინდექსი- დაგროვილი შემოსავლების ოდენობის თანაფარდობა დაგროვილი ხარჯების ოდენობასთან;
• ფასდაკლებული ღირებულების დაბრუნების ინდექსი- დისკონტირებული ფულადი ნაკადების ოდენობის თანაფარდობა დისკონტირებული ფულადი სახსრების გადინების ოდენობასთან;
• ინვესტიციის დაბრუნების ინდექსი– გაიზარდა ერთი ერთეულით PV-ის თანაფარდობა ინვესტიციების დაგროვილ მოცულობასთან;
• დისკონტირებული ინვესტიციის დაბრუნების ინდექსიარის NPV-ის თანაფარდობა დაგროვილი დისკონტირებული ინვესტიციების მოცულობასთან, გაზრდილი ერთით.

ღირებულებისა და ინვესტიციის დაბრუნების ინდექსები ერთზე მეტია, თუ ამ ფულადი ნაკადის წმინდა შემოსავალი დადებითია. შესაბამისად, დისკონტირებული ხარჯებისა და ინვესტიციების შემოსავლიანობის ინდექსები ერთზე მეტია, თუ ამ ნაკადის წმინდა მიმდინარე ღირებულება დადებითია.

დაუბრუნდით ბიზნეს გეგმის დაწერის ინსტრუქციების ჩამონათვალს

ამ ბიზნესს დღეს 93 ადამიანი სწავლობს.

30 დღის განმავლობაში ეს ბიზნესი 57843-ჯერ დაინტერესდა.

ბიზნეს გეგმა არის დოკუმენტი, რომელიც შექმნილია იმისთვის, რომ დაარწმუნოს პოტენციური ინვესტორი, რომ კონკრეტულ სამეწარმეო პროექტში დაბანდებული თანხიდან მიღებული მოგება იქნება არანაკლებ დაბალი, ვიდრე ინვესტორისათვის მისაღები საბანკო პროცენტი.

როგორც წესი, ბიზნეს გეგმის ძირითადი ელემენტებია, როგორც S.I. გოლოვანი და მ.ა. სპირიდონოვი: სათაურის გვერდი, შესავალი ნაწილი (პროექტის შეჯამება), ანალიტიკური ნაწილი, არსებითი ნაწილი (პროექტის არსი) და შიდა დაგეგმარების განყოფილებები. ბიზნეს გეგმა შეიძლება უფრო რთული იყოს მასში შემავალი სექციებისა და გადასაჭრელი საკითხების თვალსაზრისით.

ბიზნეს გეგმის მთავარი ნაწილი, რა თქმა უნდა, ფინანსური გეგმაა. იგი მოიცავს ინფორმაციას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში საქონლის წარმოებასა და რეალიზაციასთან დაკავშირებული შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმის შესახებ. ცხოვრების ციკლი, შემოსავლებისა და ხარჯების ბალანსზე ინდივიდუალური საქონელი(თუ რამდენიმეა), პროექტის მომგებიანობისა და ანაზღაურებადი პერიოდის შესახებ. ფინანსური განყოფილების ყველა გაანგარიშებამ უნდა დაადასტუროს, რომ საქონლის წარმოების გარკვეული დონიდან დაწყებული, მისი გამოშვება მომგებიანი იქნება.

ფინანსური გეგმა, როგორც ბიზნეს გეგმის ნაწილი, ზოგადად იყოფა ორ ქვეგანყოფილებად:
- ფინანსური გეგმა;
- დაფინანსების სტრატეგია.

პირველ ქვეთავში სასურველია შეიტანოთ შემდეგი პუნქტები:

1. გაყიდვების მოცულობების პროგნოზი. ამ საკითხის შესწავლა იძლევა წარმოდგენას საბაზრო წილის შესახებ, რომლის მოპოვებაც იგეგმება უახლოეს მომავალში, საწარმოს არსებული საწარმოო სიმძლავრით წარმოების ოპტიმალური მოცულობიდან გამომდინარე. ეს პროგნოზი ჩვეულებრივ კეთდება სამი წლის განმავლობაში;

2. ქვითრებისა და გადახდების გეგმა. მიზანშეწონილია შეადგინოთ ქვითრებისა და გადახდების ეს გეგმა ცხრილის სახით სამი წლის განმავლობაში. საინვესტიციო პუნქტები და ოდენობები, პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი აისახება შემდეგნაირად: პირველი წელი - ყოველთვიურად, მეორე წელი - კვარტალურად, მესამე წელი - მთლიანად თორმეტი თვის განმავლობაში. გეგმის მთავარი მიზანია კომპანიის სამომავლო ლიკვიდურობისა და ფულადი სახსრების შემოსავლებისა და ხარჯების სინქრონიზმის შემოწმება. ქვითრებისა და გადახდების გეგმის შინაარსი აისახება ცხრილში 1.

ცხრილი 1

3. შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმა. მიზანშეწონილია შემოსავლებისა და ხარჯების ამ გეგმის შედგენა ცხრილის სახით სამი წლის განმავლობაში. შემოსავალი და ხარჯები აისახება შემდეგნაირად: პირველი წელი – ყოველთვიურად, მეორე წელი – კვარტალურად, მესამე წელი – მთლიანად თორმეტი თვის განმავლობაში. გეგმის მთავარი ამოცანაა აჩვენოს როგორ ჩამოყალიბდება და შეიცვლება მოგება. შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმის შინაარსი აისახება ცხრილში 2.

მაგიდა 2

4. საწარმოს აქტივებისა და ვალდებულებების ნაერთი ბალანსი. ნაერთი ბალანსი, როგორც აღნიშნა ო.გ. კარამოვი, შედგენილი პროექტის პირველი წლის დასაწყისში და ბოლოს. ბანკის სპეციალისტები აფასებენ რა თანხების ინვესტიციაა დაგეგმილი აქტივებში განსხვავებული ტიპებიდა რა ვალდებულებების ხარჯზე აპირებს საწარმო დააფინანსოს ამ აქტივების შექმნა ან შეძენა.

ცხრილი 3

ფინანსური გეგმის მეორე ქვეთავში, რომელსაც „დაფინანსების სტრატეგია“ ჰქვია, რეკომენდებულია შემდეგ კითხვებზე პასუხის გაცემა:
რა თანხაა საჭირო პროექტის განსახორციელებლად?
საიდან მოდის ეს თანხები?
ფინანსების რა წილის მიღება იგეგმება სესხის სახით და რა წილის მოზიდვა სააქციო კაპიტალის სახით?
რა მიზნით დაიხარჯება ინვესტიცია?
როდის მიიღება პირველი მოგება?
რა არის ინვესტიციის დაბრუნება?

ამ კითხვებზე პასუხის გასაცემად, მზადდება გამოთვლების ნაკრები.

სხვადასხვა ავტორი იძლევა სხვადასხვა გამოთვლილ კოეფიციენტებს. ყოველ შემთხვევაში, ა.მ.-ის აზრით. ლოპარევა, ბიზნეს გეგმა უნდა შეიცავდეს:
— საინვესტიციო პროექტის ეფექტურობის გამოთვლაში შეტანილი საფინანსო და ეკონომიკური მაჩვენებლები;
— კომპანიის მიმდინარე ფინანსური მდგომარეობის შეფასება;
— გადასახადების გადახდის გეგმა და ბიუჯეტის ეფექტის გაანგარიშება;
— პროექტის კომერციული ეფექტიანობის ინტეგრალური ინდიკატორები;
- შემაჯამებელი ცხრილები.
ფინანსური გეგმის შედგენისას გაანალიზებულია ფულადი სახსრების მდგომარეობა, საწარმოს სტაბილურობა, სახსრების წყაროები და გამოყენება. დასასრულს, განისაზღვრება ანაზღაურებადი პერიოდი ან გარღვევის წერტილი.
გამოთვლების ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაწილია პროექტის მიღწევის წერტილის გაანგარიშება ფორმულის გამოყენებით:

ასევე ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ მეწარმემ იცოდეს, როდის, რა ვადაში სრულად დაფარავს ბიზნესში ჩადებულ კაპიტალს. ამისათვის ხშირად გამოიყენება საინვესტიციო პროექტის ანაზღაურებადი პერიოდის გამოთვლის გრაფიკი, როგორც ნაჩვენებია ნახ. ერთი.


ბრინჯი. 1. გამოთვალეთ ბიზნეს გეგმის მიღწევის წერტილი

ამრიგად, ფინანსური გეგმა განიხილება ბიზნეს გეგმის მთავარ განყოფილებად. ფინანსური გეგმა, როგორც ბიზნეს გეგმის ნაწილი, ზოგადად იყოფა ორ ქვეგანყოფილებად: ფინანსური გეგმა და დაფინანსების სტრატეგია. პირველ ქვეთავში სასურველია შეიტანოს შემდეგი პუნქტები: გაყიდვების მოცულობების პროგნოზი, შემოსულობებისა და გადახდების გეგმა, შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმა, საწარმოს აქტივებისა და ვალდებულებების კონსოლიდირებული ბალანსი. ფინანსური გეგმის მეორე ქვეთავში, რომელსაც „დაფინანსების სტრატეგია“ ჰქვია, რეკომენდებულია რიგ კითხვებზე პასუხის გაცემა. ამ კითხვებზე პასუხის გასაცემად, მზადდება გამოთვლების ნაკრები. სხვადასხვა ავტორი იძლევა სხვადასხვა გამოთვლილ კოეფიციენტებს. ფინანსური გეგმის შედგენისას გაანალიზებულია ფულადი სახსრების მდგომარეობა, საწარმოს სტაბილურობა, სახსრების წყაროები და გამოყენება. დასასრულს, განისაზღვრება ანაზღაურებადი პერიოდი ან გარღვევის წერტილი.

ამოცანა 2

თქვენი ფირმა მასობრივ ბაზარზე დგას სიტუაციის წინაშე, როდესაც მეორადი მოთხოვნა სტაბილიზირებულია და პირველადი მოთხოვნა გაჯერებულია, თუმცა ბოლომდე არ არის დაკმაყოფილებული. უახლოეს მომავალში არ უნდა ველოდოთ ახალი ბაზრების სწრაფ განვითარებას. რა მარკეტინგულ სტრატეგიას აირჩევს ფირმა, თუ ის ოპერირებს პირველადი და მეორადი მოთხოვნის ბაზრებზე?

A. ფართო განვითარება.
B. ინტენსიური განვითარება.
გ. კონკურენტუნარიანობის გაძლიერება.
დ. სანდო კლიენტების წრის შექმნა.

I.S-ის განმარტებების მიხედვით. ბერეზინა და ნ.კ. მოისეევა:

— ექსტენსიური განვითარების სტრატეგია — პირველადი მოთხოვნის გაზრდის სტრატეგია. სტრატეგიის მიზანი: მიზნად ისახავს ახალი ბაზრების და ახალი მომხმარებლების დაპყრობას;
- ინტენსიური განვითარების სტრატეგია - მომხმარებლის გაზრდის სტრატეგია. სტრატეგიის მიზანი: გამოიყენება მეორადი მოთხოვნის გასაზრდელად;
— კონკურენტული სტრატეგია- კონკრეტული პროდუქტის ბაზარზე კონკურენტული სიტუაციის საფუძვლიანი ანალიზი, რაც გულისხმობს სხვადასხვა ქმედებების კომპლექტის შეგნებულ არჩევანს, რათა მყიდველს მიაწოდოს ღირებულებების უნიკალური კომბინაცია. ეს ქმედებები მიზნად ისახავს შექმნას მდგრადი კონკურენტული უპირატესობაფირმები;
- ნდობის ურთიერთობის სტრატეგია - სტრატეგია, რომელიც მიმართულია შენარჩუნებაზე რეგულარული მომხმარებლებირაც ახლის მოზიდვას უწყობს ხელს.
ანუ არსებულ ვითარებაში, როდესაც პირველადი და მეორადი მოთხოვნა დასტაბილურდა და არ ღირს ბაზრის განვითარებაზე ლოდინი, გამოყენებული უნდა იყოს ნდობის ურთიერთობის სტრატეგია.
ეს საშუალებას მისცემს შეინარჩუნოს რეგულარული მომხმარებლები პირველადი და მეორადი მოთხოვნის სტაბილიზებულ ბაზარზე, რაც ხელს უწყობს ახლის მოზიდვას.
ამავდროულად, ჩვენი აზრით, არსებულ ვითარებაში კომპანიამ მაინც უნდა გამოიყენოს არა ერთი, არამედ სტრატეგიების ერთობლიობა ფართო განვითარების, კონკურენტუნარიანობის გაძლიერებისა და სანდო მომხმარებელთა წრის შესაქმნელად. სრულად გაჯერებული მეორადი მოთხოვნის დღევანდელ ვითარებაში ინტენსიური განვითარების სტრატეგია არაეფექტური იქნება. სამი აღნიშნული სტრატეგიის კომპლექსის გამოყენება საშუალებას მისცემს კომპანიას იმუშაოს და განვითარდეს უფრო ეფექტური ბაზრის პირობებში.

ბიბლიოგრაფია

1. ბერეზინი ი.ს. მარკეტინგის ანალიზი. ბაზარი. ფირმა. პროდუქტი. დაწინაურება. – მ.: ვერშინა, 2012. – 480გვ.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. ბიზნესის დაგეგმვა საწარმოში. - კიევი: უმაღლესი სკოლა, 2011. - 432 გვ.
3. გოლიკოვა ნ.ვ., გოლიკოვა გ.ვ. სასწავლო სახელმძღვანელო შემუშავებისა და განხორციელებისთვის ბიზნეს სტრატეგიაკომერციული ორგანიზაცია. - ვორონეჟი: VSU-ს გამომცემლობა, 2007. - 94გვ.
4. გოლოვან ს.ი., სპირიდონოვი მ.ა. ბიზნესის დაგეგმვა და ინვესტიცია. სახელმძღვანელო. როსტოვ-დონ, 2010. - 302 გვ.
5. ზარუბინსკი ვ.მ., ზარუბინსკაია ნ.ს., სემერენკო ი.ვ., დემიანოვი ნ.ი. Ბიზნეს დაგეგმარება. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2012. - 176გვ.
6. Kaplan Robert S. სტრატეგიაზე ორიენტირებული ორგანიზაცია. - M .: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 გვ.
7. კარამოვი ო.გ. ბიზნესის დაგეგმვა: საგანმანათლებლო და პრაქტიკული გზამკვლევი. - მ.: ედ. ცენტრი EAOI, 2011. - 124გვ.
8. ლოპარევა ა.მ. Ბიზნეს დაგეგმარება. – მ.: ფორუმი, 2011. – 208გვ.
9. მაკდონალდ მ. სტრატეგიული დაგეგმვამარკეტინგი. - პეტერბურგი: პეტრე, 2011. - 258გვ.
10. მარკეტინგის მენეჯმენტი: თეორია, პრაქტიკა, Საინფორმაციო ტექნოლოგია/ რედ. ნ.კ. მოისეევა. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2012. - 349გვ.

ძნელი წარმოსადგენია ბიზნეს გეგმა, რომლისთვისაც არ მოგიწევთ გათვლების შექმნა. გარკვეული გათვლები მოითხოვს ბიზნეს გეგმის ყველა ნაწილს: მარკეტინგი, ოპერატიული, წარმოება.

მაგრამ ყველაზე მნიშვნელოვანი გათვლების თვალსაზრისით არის ბიზნეს გეგმის ფინანსური ნაწილი. ეს არის ის, ვინც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ რამდენად მომგებიანი და მდგრადი შეიქმნება ბიზნესი.

ფინანსურმა ნაწილმა უნდა უპასუხოს შემდეგ კითხვებს:

• რა თანხა დაგჭირდებათ ბიზნესის დასაწყებად?
• რამდენ მოგებას მოიტანს?
• რამდენ ხანში ანაზღაურდება ბიზნესი?
• რამდენად მდგრადი და მომგებიანი იქნება ეს?

თითოეულ ამ კითხვას პასუხობს ბიზნეს გეგმის ერთ-ერთი ნაწილი. ეს ნიშნავს, რომ ბიზნეს გეგმის ფინანსური ნაწილის სტრუქტურაში იქნება ისეთი სექციები, როგორიცაა საინვესტიციო ხარჯები, მოგება-ზარალის პროგნოზი, ფულადი სახსრების მოძრაობა და პროექტის ეფექტურობის შეფასება.

საინვესტიციო ხარჯები

პირველი, რაც უნდა გააკეთოთ ბიზნეს გეგმის დაწერისას, არის დეტალურად გამოთვალოთ რამდენი დაჯდება ბიზნესის შექმნა. ეს საშუალებას მისცემს თავად მეწარმეს გაიგოს, რა თანხაა საჭირო ბიზნესის დასაწყებად და საჭიროა თუ არა სესხების მოზიდვა.

ბიზნეს გეგმის ამ ნაწილში თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ბიზნესის დაწყებასთან დაკავშირებული ხარჯების ყველა პუნქტი. სიცხადისთვის, ღირს მაგალითის მიყვანა. განვიხილოთ ბიზნეს გეგმა ავტოსამრეცხაოს მშენებლობისთვის ორი პოსტისთვის. ინვესტიცია მოგიწევთ როგორც თავად მშენებლობაში, ასევე აღჭურვილობის შეძენაში. AT ზოგადი ხედიამ ბიზნესისთვის საინვესტიციო ხარჯების სია ასე გამოიყურება:

• დიზაინის სამუშაო
• სამშენებლო მასალების შესყიდვა და სამშენებლო სამუშაოები
• კავშირი ელექტროენერგიის, წყალმომარაგების და სხვა საინჟინრო ქსელებთან
• აღჭურვილობის შეძენა
• აღჭურვილობის მონტაჟი

ყაზანში Moidodyr ავტოსამრეცხაო ქსელის მფლობელის, აიდარ ისმაგილოვის თქმით, ავტოსამრეცხაოს მშენებლობა კვადრატულ მეტრზე 30-35 ათასი რუბლი ეღირება, იმის გათვალისწინებით. დიზაინის სამუშაოდა კომუნიკაციების გაკეთება. შედეგად, თანხა საკმაოდ სოლიდური გამოდის, ამიტომ ახლა დამწყებ ბიზნესმენებში გაქირავება უფრო პოპულარულია, ვიდრე ანაზრაურების მშენებლობა. ამ შემთხვევაში, საინვესტიციო გეგმა მოიცავს როგორც ქირის გადახდას ბიზნესის გახსნამდე, ასევე შენობის განახლებამდე.

აღჭურვილობის ღირებულება დამოკიდებული იქნება ნიჟარის ტიპზე. თუ მანქანის სამრეცხაო არის მექანიკური ტიპის, მაშინ საკმარისი იქნება აღჭურვილობისთვის 400 ათასი რუბლის დადება. მაგრამ ავტომატური მანქანის რეცხვისთვის, ხარჯები იქნება მინიმუმ 300 ათასი ევრო.

გამოთვლებისთვის უმჯობესია აიღოთ გარკვეული საშუალო ფასი თითოეული ღირებულების პუნქტისთვის. მაგალითად, თუ თქვენ გჭირდებათ უძრავი ქონების გაქირავების ღირებულების გამოთვლა, უნდა გაითვალისწინოთ არა ყველაზე მაღალი და არა ყველაზე დაბალი ფასიკვადრატულ მეტრზე და საშუალო ფასი ბაზარზე. ამის დადგენა შეგიძლიათ თქვენს ქალაქში ქირავნობის შეთავაზებების შესწავლით.

სხვა საქმეა, თუ მიმწოდებელი და მისი ფასი წინასწარ არის ცნობილი. მაგალითად, მანქანის რეცხვა მოითხოვს მხოლოდ მკაცრად განსაზღვრული მწარმოებლის აღჭურვილობას. შემდეგ გათვლებში თქვენ უნდა შეიყვანოთ ზუსტად ის ფასები, რასაც ის გთავაზობთ.

ინვესტიციის საჭირო მოცულობის ცოდნა საშუალებას მოგცემთ არა მხოლოდ შეაფასოთ, თუ რამდენი ფული იქნება საჭირო ბიზნესის დასაწყებად, არამედ რამდენად სწრაფად გამოგივათ იგი.

მოგების და ზარალის პროგნოზი

თუ ბიზნესის ხარჯებს გამოაკლებთ ბიზნესის შემოსავლის ოდენობას, შეგიძლიათ გაიგოთ, რა არის წმინდა მოგება. ეს მაჩვენებელი ბევრად უკეთესია, ვიდრე შემოსავალი, გვიჩვენებს, რა მდგომარეობაშია ბიზნესი და რამდენი ინვესტიცია გჭირდებათ მის შემდგომ განვითარებაში.

ბიზნესის დაწყებისას ხარჯები ხშირად აჭარბებს შემოსავალს და წმინდა მოგების ნაცვლად არის წმინდა ზარალი. მუშაობის პირველ თვეებში ან თუნდაც ერთი წლის განმავლობაში, ეს ნორმალური სიტუაციაა. ამის არ უნდა გეშინოდეს: მთავარია ყოველთვიურად ზარალი მცირდეს.

მოგებისა და ზარალის პროგნოზის გაკეთებისას, ყველა ინდიკატორი უნდა გამოითვალოს ყოველთვიურად, სანამ ბიზნესი ანაზღაურდება. ამავე დროს, არ უნდა გახადოთ პროგნოზი ძალიან ოპტიმისტური: წარმოიდგინეთ, რომ შემოსავალი არ იქნება მაქსიმალური, აიღეთ საშუალო მაჩვენებლები.

Ფულადი სახსრების დინება

ბიზნესისთვის, რომელიც ჯერ კიდევ დაწყების ეტაპზეა, მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ იმის გაგება, თუ რა იქნება მისი წმინდა მოგება. ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია ე.წ. ფულადი სახსრების მოძრაობა. ფულადი სახსრების გაანგარიშებით შეგიძლიათ განსაზღვროთ როგორია ბიზნესის ფინანსური მდგომარეობა და რამდენად ეფექტურია მასში ინვესტიცია.

ფულადი ნაკადები გამოითვლება, როგორც სხვაობა ფულადი სახსრების შემოდინებასა და გადინებას შორის მოცემულ პერიოდში. თუ დავუბრუნდებით მანქანის რეცხვის მაგალითს, მაშინ იმისათვის, რომ გამოვთვალოთ ფულადი სახსრები მისი მოქმედების პირველ თვეში, აუცილებელია წმინდა მოგების აღება ქვითრებისთვის, ხოლო საწყისი ინვესტიციის ოდენობა გადინებისთვის.

ამ შემთხვევაში, უფრო მოსახერხებელი იქნება გამოთვლა, გადინება თუ არის მითითებული, როგორც უარყოფითი რიცხვი. ანუ ვამატებთ მინუს ნიშანს ავტოსამრეცხაოში თავდაპირველი ინვესტიციის ოდენობას და მიღებულ რიცხვს ვამატებთ სამუშაოს პირველი თვის წმინდა მოგებას.

მეორე თვეში ფულადი სახსრების გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იპოვოთ განსხვავება პირველი თვის შედეგსა და მეორე თვეში მიღებულ წმინდა მოგებას შორის. ვინაიდან პირველი თვე უარყოფითი რიცხვი აღმოჩნდა, მას ისევ წმინდა მოგება უნდა დაემატოს. ფულადი ნაკადები ყველა მომდევნო თვეში გამოითვლება იმავე სქემის მიხედვით.

პროექტის ეფექტურობის შეფასება

პროგნოზირებული მოგებისა და ზარალის, ასევე ბიზნესის ფულადი ნაკადების გათვალისწინებით, აუცილებელია გადავიდეთ ერთ-ერთ ყველაზე მნიშვნელოვან განყოფილებაზე - მისი ეფექტურობის შეფასება. არსებობს მრავალი კრიტერიუმი, რომლითაც ფასდება პროექტის ეფექტურობა. მაგრამ მცირე ბიზნესისთვის საკმარისია მხოლოდ სამი მათგანის შეფასება: მომგებიანობა, წყვეტის წერტილი და ანაზღაურებადი პერიოდი.

მომგებიანობაბიზნესი - ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელი. ზოგადად, ეკონომიკაში არის მომგებიანობის მრავალი განსხვავებული ინდიკატორი - უკუგება კაპიტალზე, აქტივების უკუგება, ინვესტიციების უკუგება. ყველა მათგანი საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ ბიზნესის ეფექტურობა მის სხვადასხვა ასპექტში.

იმის გასაგებად, თუ რომელი მომგებიანობის ინდიკატორები უნდა იყოს გათვლილი თქვენს ბიზნეს გეგმაში, უნდა მიმართოთ ინვესტორის ან საკრედიტო დაწესებულების მოთხოვნებს. თუ მიზანი ბიზნესის მომგებიანობის „თვითონ“ შეფასებაა, საკმარისი იქნება ბიზნესის მთლიანი მომგებიანობის გამოთვლა.

გაამარტივეთ. საკმარისია ბიზნესის მოგება გავყოთ შემოსავლის ოდენობაზე, შემდეგ კი მიღებული რიცხვი გავამრავლოთ 100-ზე, რომ მიიღოთ შედეგი პროცენტულად.

ბიზნესის მომგებიანობის ოპტიმალური ინდიკატორის დასახელება რთულია. ეს დიდწილად დამოკიდებულია ბიზნესის ზომაზე, კომპანიის საქმიანობის ტიპზე. 10 მილიონ რუბლამდე შემოსავლის მქონე მიკრობიზნესისთვის, 15 - 25% მომგებიანობის მაჩვენებელი კარგია. Როგორ უფრო დიდი ბიზნესი, რაც უფრო დაბალი შეიძლება იყოს პროცენტი. მანქანის რეცხვის შემთხვევაში ნორმალური ანაზღაურება 10-დან 30%-მდეა, ამბობს აიდარ ისმაგილოვი.

კიდევ ერთი მაჩვენებელი, რომელიც უნდა გამოითვალოს არის დაარღვიე კიდეც. ეს საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ, რა შემოსავლით დაფარავს კომპანია თავის ხარჯებს, მაგრამ ჯერჯერობით არ მიიღებს მოგებას. თქვენ უნდა იცოდეთ ეს, რათა გაიგოთ, რამდენად ძლიერია ბიზნესი ფინანსურად. ლუწი წერტილის საპოვნელად ჯერ ბიზნესის შემოსავალი უნდა გაამრავლოთ მის ფიქსირებულ ხარჯებზე, შემდეგ გამოაკლოთ ცვლადი ხარჯები შემოსავალს და შემდეგ გაყოთ მიღებული პირველი რიცხვი მეორეზე.

ფიქსირებული არის ის ხარჯები, რომლებიც არ არის დამოკიდებული წარმოებული საქონლის ან გაწეული მომსახურების მოცულობაზე. ბიზნესი უსაქმურობის დროსაც უხდება ასეთ ხარჯებს. მანქანის რეცხვის შემთხვევაში, ეს ხარჯები მოიცავს ბუღალტერებისა და ადმინისტრატორების ხელფასს, კომუნალურიდა კომუნიკაციები, ამორტიზაცია, სესხის გადახდა, ქონების გადასახადი და ა.შ.

ცვლადი ხარჯები არის ყველაფერი, რაც იცვლება წარმოების მოცულობასთან ერთად. მაგალითად, მანქანის სამრეცხაოზე, ხარჯები, რომლებიც იცვლება გარეცხილი მანქანების რაოდენობის მატებასთან ან კლებასთან ერთად, არის ავტო ქიმიკატების ღირებულება, წყლის მოხმარება და სამუშაოს ხელფასები.

გამოთვლების შედეგად გარკვეული რიცხვის მიღების შემდეგ, შეგიძლიათ დააკავშიროთ იგი შემოსავლის განცხადებასთან. იმ თვეში, როდესაც ბიზნესის შემოსავალი მიაღწევს ან აღემატება წყვეტის წერტილის გამოთვლის შედეგად მიღებულ თანხას, იგი მიიღწევა.

ყველაზე ხშირად, წყვეტის წერტილი არ არის მიღწეული ბიზნესის პირველ თვეში, განსაკუთრებით თუ ეს დაკავშირებულია წარმოებასთან. აიდარ ისმაგილოვის თქმით, ავტოსამრეცხაოს შემთხვევაში, ათვლის წერტილის მიღწევა სეზონზეა დამოკიდებული. თუ ნიჟარა მშრალზეა გახსნილი ზაფხულის სეზონიროდესაც სერვისებზე მცირე მოთხოვნაა, ისინი მთელი სეზონის განმავლობაში წამგებიანი იქნება. თუ გახსნა მოხდა მაღალი მოთხოვნის სეზონზე, მაშინ პირველ თვეში შეგიძლიათ მიაღწიოთ შესვენების წერტილს.

ანაზღაურებადი პერიოდიბიზნესი ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია არა მხოლოდ თავად მეწარმისთვის, არამედ მისი პოტენციური ინვესტორებისთვისაც. მაგალითად, თუ ბიზნესისთვის ანაზღაურებადი პერიოდი ძალიან გრძელია, მაშინ გაცილებით რთული ხდება მისთვის სესხის აღება ბანკიდან.

ანაზღაურებადი პერიოდის გამოსათვლელად უმარტივესი გზაა, თუ ფულადი ნაკადი უკვე გამოთვლილია. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა იპოვოთ თვე, რომელშიც წმინდა შემოსავლის დადებითი რიცხვის დამატების შემდეგ საწყისი ინვესტიციების უარყოფითი რაოდენობა მიიღებთ დადებით რიცხვს. ეს ნიშნავს, რომ ბიზნესიდან მიღებული მოგება სრულად ფარავდა მასში თავდაპირველ ინვესტიციას.

სწორედ ამ მიზეზით აუცილებელია ფულადი სახსრების, ასევე მოგებისა და ზარალის გამოთვლა, სულ მცირე, ანაზღაურებადი პერიოდის მიღწევამდე. ინვესტიციების ანაზღაურებადი პერიოდი დიდწილად დამოკიდებულია საინვესტიციო ხარჯების ოდენობაზე. მანქანის რეცხვის შემთხვევაში მინიმალური ვადა 3 წელია.

აქ არის ძირითადი ინდიკატორები, რომლებიც უნდა გამოითვალოს ბიზნეს გეგმაში ნებისმიერი ბიზნესის დაწყებისას. რა თქმა უნდა, ეს შორს არის აქსიომისგან და ინვესტორების მოთხოვნებიდან, საწარმოს მდგომარეობიდან, მისი საქმიანობის სახეობიდან და სხვა მახასიათებლებიდან გამომდინარე, შეიძლება საჭირო გახდეს დამატებითი გამოთვლები. მათი უმეტესობა თქვენ შეგიძლიათ გააკეთოთ დამოუკიდებლად.

შესავალი

1. ბიზნეს გეგმა (ფინანსური განყოფილება)

1.1 ბიზნეს დაგეგმვა, როგორც საწარმოს ეკონომიკური პოლიტიკის ელემენტი

1.2 საწარმოს ძირითადი ფინანსური და ეკონომიკური მაჩვენებლები

1.3 ბიზნეს გეგმის ფინანსური განყოფილება

2. ფინანსური მაჩვენებლის შეფასება

დასკვნა

შესავალი

დაგეგმვის ერთ-ერთი კონკრეტული მეთოდი ეკონომიკური აქტივობაპირობებში საბაზრო ეკონომიკა, მისი აუცილებლობისა და გარდაუვალობის მმართველობის კიდევ ერთი ფორმა ბიზნეს გეგმების მომზადებაა.

დაგეგმვა სამეწარმეო საქმიანობაგანსხვავდება მენეჯერულისგან, რადგან მეწარმე პასუხისმგებელია საკუთარ ბიზნესზე. მეწარმეს კარგად უნდა ჰქონდეს წარმოდგენა თავისი ბიზნესის ძირითად კომპონენტებზე - ფინანსები, წარმოება, მარკეტინგი, მენეჯმენტი.

ბიზნეს გეგმა ასახავს საწარმოს საქმიანობის ყველაზე მნიშვნელოვან სფეროებს - რა უნდა აწარმოოს, რისგან და როგორ, სად და ვის გაყიდოს, როგორ მოიზიდოს მომხმარებლები, რა რესურსებია საჭირო (ფინანსები, პერსონალი, აღჭურვილობა, ნედლეული) და რა. პროექტისგან ფინანსური შედეგები უნდა იყოს მოსალოდნელი. თუ შევაჯამებთ საქმიანობის ყველა სფეროს, მივიღებთ გეგმების ძირითად ტიპებს: სტრატეგიული, საწარმოო, ფინანსური, მარკეტინგი.

Ბიზნეს გეგმაარის დოკუმენტი, რომელიც აღწერს მომავალი საწარმოს ძირითად ასპექტებს, აანალიზებს ყველა რისკს, განსაზღვრავს პრობლემების გადაჭრის გზებს და პასუხობს და საბოლოოდ პასუხობს კითხვას:

ღირს თუ არა ფულის ინვესტირება ამ პროექტში და მოიტანს თუ არა ის შემოსავალს, რომელიც აღადგენს ძალებისა და სახსრების ყველა ხარჯს?

ბიზნეს გეგმის ხუთი ძირითადი ფუნქციაა:

1. ბიზნეს გეგმა, როგორც ბიზნეს კონცეფციის შემუშავების საფუძველი.

2. ბიზნეს გეგმა, როგორც საწარმოს რეალური შედეგების შეფასების ინსტრუმენტი.

3. ბიზნეს გეგმა, როგორც ინვესტიციების მოზიდვის საშუალება

4. ბიზნეს გეგმა, როგორც გუნდის მშენებლობის საშუალება.

5. ბიზნეს გეგმა, როგორც საკუთარი საქმიანობის ანალიზის ინსტრუმენტი.

შედარებითი ანალიზიბიზნეს გეგმა და საქმის ფაქტობრივი მდგომარეობა საქმიანობის გარკვეულ ეტაპებზე ემსახურება როგორც ბიზნეს გამოცდილების გადახედვის საშუალებას და ზოგადი დამოკიდებულების ბიზნესის ბუნებას.

ბიზნეს გეგმის თითოეულ მონაკვეთს უნდა ჰქონდეს წვდომა ფინანსურ განყოფილებაზე, ე.ი. შეიცავს ციფრებს, მონაცემებს, რომლითაც შესაძლებელია ფინანსური გეგმების შესაბამისი პოზიციის გამოთვლა.

1. ბიზნეს გეგმა (ფინანსური განყოფილება)

1.1 ბიზნეს დაგეგმვა, როგორც საწარმოს ეკონომიკური პოლიტიკის ელემენტი

ბიზნეს გეგმა არის ერთ-ერთი მთავარი დოკუმენტი, რომელიც განსაზღვრავს საწარმოს განვითარების სტრატეგიას. ეს საშუალებას გაძლევთ გადაჭრას ამოცანების ფართო სპექტრი სტრატეგიული მენეჯმენტი:

· კომპანიის განვითარების არჩეული მიზნებისა და მიმართულებების ეკონომიკური მიზანშეწონილობის დასაბუთება;

· საქმიანობის მოსალოდნელი ფინანსური შედეგების - გაყიდვების მოცულობა, მოგება, დაბანდებული კაპიტალის ანაზღაურება;

· მიზნის მისაღწევად რესურსების საჭიროების განსაზღვრა;

· დაგეგმვა ორგანიზაციული სტრუქტურაკომპანიები;

ბაზრის ანალიზი და ძირითადი მიმართულებების განსაზღვრა მარკეტინგული საქმიანობაპროექტის საზღვრებში;

· წარმოების ძირითადი ეტაპების დაგეგმვა.

ფუნქციები, რომლებსაც ბიზნეს გეგმა ასრულებს, განსაზღვრავს მის მოთხოვნებს. Ის უნდა იყოს ბიზნეს დოკუმენტი, დაწერილი მკაცრი ფორმალური ენით, ზუსტი ციფრებით, ციტატებით, გამოთვლების დასაბუთებით. Ბიზნეს გეგმა - ეს არის თქვენი ბიზნესის რეკლამა. თქვენ მისი დახმარებით უნდა დაარწმუნოთ ინვესტორი (შეიძინოს) თქვენი პროექტი, ე.ი. მან უნდა მიიპყრო ყურადღება, გააღვიძოს ინტერესი და მოქმედების სურვილი.

ბიზნეს გეგმა საშუალებას აძლევს მათ, ვინც მას გაეცნობა, გაიაზრონ თქვენი განზრახვა და ემსახურება სხვადასხვა რესურსების მოზიდვის საფუძველს და ეს გარემოება მოითხოვს, რომ ბიზნეს გეგმას ჰქონდეს ზოგადად მიღებული სტრუქტურა და ფორმატი.

როგორც წესი, ბიზნეს გეგმა შედგება შემდეგი სექციებისგან:

1. ბიზნეს გეგმის შესავალი ან შეჯამება.აქ არის გენერალი მოკლე ინფორმაციაპროექტის შესახებ, რომლის საფუძველზეც პოტენციურ ინვესტორს შეუძლია დაასკვნას, დაინტერესებულია თუ არა ამ პროექტით.

2. კომპანიის (საწარმოს) აღწერა.ეს განყოფილება პოტენციურ ინვესტორს აწვდის ინფორმაციას კომპანიის შესახებ - საქმიანობის სფერო, საკუთრების ფორმა, კაპიტალი, დამფუძნებლები, იურიდიული და რეალური მისამართი, ბანკი და სხვა დეტალები, მენეჯერების სახელები და გვარები, კონტაქტები და ტელეფონის ნომრები.

3. ინდუსტრიაში არსებული მდგომარეობის ანალიზი.ინდუსტრიაში ან ბიზნესის გარკვეულ სფეროებში არსებული მდგომარეობის მოკლე აღწერა და პროექტის განვითარების პერსპექტივების ახსნა ცვლილებასთან შესაბამისობის თვალსაზრისით. გარე გარემო.

4. პროდუქტის აღწერა (საქონელი, მომსახურება).კომპანიის მიერ პროექტის ფარგლებში საწარმოებლად და გასაყიდად შეთავაზებული პროდუქციის დეტალური აღწერა, ტექნიკური აღწერილობის ჩათვლით და სამომხმარებლო თვისებები.

5. Მარკეტინგული გეგმა.უნდა შეიცავდეს ბაზრისა და კონკურენციის ზოგად აღწერას, ძირითად ელემენტებს მარკეტინგული სტრატეგიაკომპანიები - სამიზნე ბაზარი და მისი სეგმენტები, პროდუქციის პოპულარიზაციის მიმართულებები, ფასების გათვლები.

6. წარმოების გეგმა.ამ განყოფილების მთავარი მიზანია დაადგინოს პროექტის საჭიროებები ძირითადი და საბრუნავი კაპიტალიდა აჩვენოს ინვესტორს პროდუქციის დაგეგმილი მოცულობის წარმოების უზრუნველყოფის შესაძლებლობები.

7. საინვესტიციო გეგმა.

8. ორგანიზაცია და მართვა.ბიზნეს გეგმის წარმატებით განხორციელება დიდწილად დამოკიდებულია ბიზნესის ორგანიზაციაზე და კომპანიის ან პროექტის მენეჯმენტზე, როგორ იქნება ორგანიზებული საწარმოს საქმიანობა, როგორი იქნება სტრუქტურა და ფორმა, საკუთრება, რამდენი პერსონალია საჭირო.

9. ფინანსური გეგმა.უნდა შეაჯამოს ყველა წინა განყოფილება, წარმოადგინოს ისინი შემოსავლებისა და ხარჯების სტრუქტურის სახით გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ფინანსური გეგმის მიხედვით, ინვესტორი მსჯელობს პროექტის მიმზიდველობაზე.

10. აპლიკაციები.ამ განყოფილებაში მოცემულია საქმის შესაბამისი დოკუმენტები - ბაზრის კვლევის შედეგები, სპეციფიკაციებიაღჭურვილობა, საექსპერტო მოსაზრება პროდუქტების შესახებ, ინფორმაცია ლიცენზიების, პატენტების, ტექნოლოგიების შესახებ, სავაჭრო ნიშნები, კონტრაქტები მომწოდებლებთან და შუამავლებთან, სარეკლამო და საინფორმაციო მასალების ნიმუშები. ზოგჯერ დანართებში შედის მენეჯერის და სხვების პირადი რეზიუმეები. საკვანძო ფიგურებიპროექტი.

1.2 საწარმოს ძირითადი ფინანსური და ეკონომიკური მაჩვენებლები

ნებისმიერი ბიზნესის ერთ-ერთი მთავარი მიზანი არის მოგება.

მაგრამ სანამ მოგებაზე ვისაუბრებთ, აუცილებელია პროდუქციის წარმოება და გაყიდვა. თავის მხრივ, პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციისთვის აუცილებელია რესურსების გამოყენება, რომლებსაც აქვთ საკუთარი ღირებულება - საჭიროა ნედლეულის და მასალების შეძენა, პერსონალის გადახდა. ხელფასები, ე.ი. აიღებს ხარჯებს.

სანამ საკუთარ ბიზნესს დაიწყებდეთ, უნდა იფიქროთ, იქნება თუ არა ის მომგებიანი და რა უნდა გაკეთდეს ამისთვის. ამისათვის სასურველია წარმოვიდგინოთ - რა და როგორ დაიხარჯება თანხები, საიდან მოდის, ე.ი. თქვენ უნდა დაგეგმოთ შემოსავალი და ხარჯები, რომელთა შორის განსხვავება იქნება მოგება ან ზარალი. ყველა კომერციული ორგანიზაციებიუნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი. არსებობს სამართლებრივი განმარტება, თუ რა მნიშვნელობა აქვს თვითღირებულება, ე.ი. წარმოებისა და გაყიდვების ხარჯები და რა მოგება.ეს რეგულირდება ოფიციალური დოკუმენტით.

ნებისმიერი ორგანიზაციის მიერ პროდუქციის წარმოებასა და რეალიზაციაში გაწეული ხარჯების ძირითადი ტიპები: მატერიალური ხარჯები, შრომის ხარჯები, გამოქვითვები სოციალური საჭიროებისთვის, ამორტიზაცია, სხვა ხარჯები.

უნდა აღინიშნოს მთლიანი ხარჯები წარმოების ღირებულება,მაგრამ ბუღალტრულ აღრიცხვასა და გადასახადებში, ღირებულება ეხება მკაცრად განსაზღვრულ ხარჯებს. ხარჯზე, ე.ი. რადგან ის, რაც არ იბეგრება, შეიძლება მივაწეროთ ყველა იმ ხარჯს, რომელსაც საწარმოები იღებენ პროდუქციის წარმოებასა და რეალიზაციაში. ამავდროულად, რომელ ხარჯებზე (რეკლამის, მასპინძლობისა და მგზავრობის ხარჯები) არსებობს სტანდარტები, რომლებიც განსაზღვრავს დახარჯული თანხების რა პროპორციას შეიძლება შეიცავდეს წარმოების ღირებულებაში. აქედან გამომდინარე, აუცილებელია ცნებების განსხვავება ხარჯები და ხარჯები.

შემდეგი კითხვის გასათვალისწინებლად საჭიროა გავიხსენოთ ბალანსის სტრუქტურა და ანგარიშიდან ამოირჩიოთ მოგება-ზარალის ცნებები;

სვეტი (აქტივები) შეიცავს პუნქტებს, რომლებიც ასახავს სხვადასხვა დროს ჩადენილი კომპანიის შეძენას და ჯერ კიდევ ფლობს საანგარიშო პერიოდიგარკვეული სახის ღირებულება. სვეტი (ვალდებულებები) შეიცავს სტატიებს, რომლებიც ასახავს სახსრების წყაროებს ყველაფრის შესაძენად, რაც არის სვეტში (აქტივები). გრძელვადიანი აქტივებიმოიცავს ისეთ ძნელად გასაზომ საგნებს, როგორიცაა საწარმოს რეპუტაცია, პატენტები და ლიცენზიები, ძირითადი საშუალებების საბალანსო ღირებულება, გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები. ამ აქტივების არსებითი მახასიათებელია ის, რომ ისინი გრძელვადიანი ხასიათისაა: კომპანიის კარგი რეპუტაცია შეიძინა გუნდის გრძელვადიანი ძალისხმევით და დიდხანს გრძელდება, შენობა ათწლეულების განმავლობაში ფუნქციონირებს. მიმდინარე აქტივებითწინააღმდეგ შემთხვევაში. საწყობებში ინვენტარი, დებიტორული დავალიანება, ფული, მოკლევადიანი საბანკო დეპოზიტები - მუდმივ მოძრაობაშია. კაპიტალი და რეზერვებიხშირად მოიხსენიება როგორც კაპიტალი, tk. არის კაპიტალი, რომელიც მფლობელებმა ჩადეს ბიზნესში.

საწარმოს ეფექტურობის გასაანალიზებლად აუცილებელია კაპიტალის და გრძელვადიანი ვალდებულებების კონცეფციაში გაერთიანება. (დაბანდებული კაპიტალი).ეს საბალანსო ცნებები საკმარისია საწარმოს საქმიანობის განსახილველად, თუ მათ დავამატებთ რამდენიმე ცნებას მოგება-ზარალის ანგარიშიდან.

მოგება-ზარალის სქემა

უფრო დიდი რიცხვი ფინანსური კოეფიციენტებიბალანსისა და შემოსავლის ანგარიშგების საფუძველზე აგებული საწარმოს ეფექტურობის საკითხს ეხება და წარმოადგენს ამ მაჩვენებლებს შორის კავშირს.