Новые правила работы с ккт. Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять Работа кассовых аппаратов с июля

В прошлом году федеральным законодательством было закреплено, что хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные продажи работ, товаров, услуг, должны перейти на использование новых кассовых машин. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это прежде всего упрощенцы, субъекты на общем режиме налогообложения. В добровольном порядке ее могут устанавливать и другие предприятия и ИП.

Онлайн-касса представляет собой контрольный аппарат, содержащий фискальный накопитель, а также имеющий доступ в интернет. Каждая операция продажи, фиксируемая с помощью них, передается через коммуникационные средства связи на специальный сервер оператора ФД, который осуществляет ее хранение и предоставляет эти данные налоговым органам.

У ККА должен быть на корпусе нанесен заводской номер, он должен обладать устройством для печати чека и иметь часы, отражающие реальное время.

Основной целью введения онлайн-касс является попытка налоговых органов вывести из тени продажи с целью их учета для налогообложения.

Перед регистрацией такой кассовой машины хозяйствующим субъектам необходимо предварительно оформить договор с компанией-оператором ФД. Чек онлайн кассы обязательно должен включать в себя QR-код. Также он должен включать ряд обязательных реквизитов, которые перечислены в законе. Помимо этого, использование онлайн-кассы предполагает возможность получения покупателем электронной версии чека.

Внимание! Действующие ранее ККА не обладали такой функцией. Поэтому их регистрация закончена с 01 февраля 2017 года, а с 01 июля они вообще перестанут применяться. Допускается переоборудовать ранее действующие кассы специальными средствами для связи, но это должно быть официально оформлено.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон устанавливает с 01 февраля по 01 июля переходный период, когда действовать могут как новые кассовые машины, так и старые. Однако, поставить на учет, в том числе осуществить смену ЭКЛЗ с февраля уже нельзя.

В категорию субъектов, для которых онлайн кассы станут обязательными, в первую очередь попали организации и ИП, применяющие общий и упрощенный режим налогообложения. Они обязаны фиксировать получаемый доход для целей расчета налогов.

В эту же группу попали и продавцы алкоголя, для которых использование кассового аппарата и ранее было обязательным. Теперь онлайн касса для ИП торгующих пивом и другими видами алкоголя обязательна с 31 марта 2017 года, при этом это требование распространяется даже на вмененщиков и на патент.

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и фирм на этом же режиме, а также субъектов, применяющих ПСН, станут необходимы к применению с 01 июля 2018 года. В настоящее время они до сих пор могут осуществлять свою хозяйствующую деятельность без использования ККА. Данное послабление дано в связи с тем, что у этой категории доходы учитываются не фактические, а потенциальные и вмененные.

Но примерно через год и эти компании и ИП должны будут работать на онлайн-кассах. Так как используемые им БСО, нужно также будет оформлять только через онлайн-кассу.

Внимание! Законом об онлайн-кассах предусмотрен перечень лиц, которые будут освобождены от применения таких аппаратов. Сюда включаются субъекты, работающие в труднодоступных местах, где отсутствует возможность подключится к интернету. подробно описан здесь.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законом установлено, что в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс реализаторы на не оборудованных рынках, осуществляющие торговлю с транспортных средств, выполняющие ремонт обуви, киоски с периодической литературой, арендодатели, сдающие свои жилые помещения в наем.

Льготы при использовании новых ККТ

Существует законопроект, согласно которому с 2018 года хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД или ПСН, получит право на вычет за приобретение онлайн-кассы в размере 18000 рублей при определении суммы обязательного платежа. Вычет будет предоставляться за каждый аппарат.

Воспользоваться им они смогут только в отношении кассовых аппаратов, поставленных на учет с 2018 года.

Данный документ предполагает возможность перенесения сумм вычета на следующие периоды, при невозможности его использования в этом периоде. При этом данное право будет дано единожды, и смена режима не позволит получать такой вычет и на ЕНВД и на ПСН.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Одной из целей введения онлайн касс был контроль за работой интернет-магазинов. Многие предприниматели не регистрировали такие сайты, а значит полностью отследить все покупки, и соответственно, доходы, было затруднительно.

Поправки в закон о применении кассовых аппаратов обязуют использовать кассу при каждом факте продажи товаров. Это означает, что онлайн-касса для интернет-магазина должна не просто применяться, а выдавать покупателю чек при каждом факте оплаты. Из этого разрешено только одно исключение - когда платеж за товар поступает безналично напрямую на расчетный банковский счет фирмы или предпринимателя.

Обязанность применять онлайн-кассу и отправлять покупателю чек распространяется также на расчеты при помощи банковских карт, а также электронными деньгами Webmoney, Яндекс-Деньги, и т. д.

Внимание! Касса, которая будет работать в связке с интернет-магазином, не должна печатать бумажные чеки, а сразу, в момент совершения платежной операции, отправлять покупателю электронный чек. По состоянию на середину апреля 2017 года в реестр разрешенных ККМ внесена только одна касса такого рода – АТОЛ 42 ФС.

Внимание! В случае, когда у магазина существует курьерская доставка, необходимо также иметь переносную кассу, чтобы выбить чек в момент передачи товара покупателю.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Новым законом был установлен постепенный переход на онлайн кассы. Так, начало массового применения таких аппаратов был назначен на 1 июля 2017 года, а их применение «льготниками» должно было начаться с 1 июля 2018 года.

Однако для всех субъектов, которые осуществляют торговлю алкогольной продукцией (включая слабоалкогольную), применять новые аппараты необходимо уже с 31 марта 2017 года. Это устанавливают поправки к закону об обороте алкогольной продукции.

Согласно ему, к такого рода товарам относятся: водка, коньяк, вина и винные напитки, пиво и слабоалкогольные напитки на его основе.

Кроме этого, новые кассы при сбыте алкоголя обязаны применять все фирмы и предприниматели, не зависимо от того, каким образом происходит его реализация. При этом в законе нет никакого упоминания о системах налогообложения, а это значит, что использовать онлайн кассу необходимо даже предпринимателям на ЕНВД и патенте.

В этой части закон вступает в противоречие с законом о применении кассовых аппаратов. Последний, как известно, разрешает не использовать кассу тем, кто находится на ЕНВД и патенте, до середины 2018 года. Специалисты считают, что «алкогольный закон», как более специальный, в этом случае превалирует над «кассовым», более общим. Официальных комментариев по этому поводу до сих пор не опубликовано.

Закон предусматривает поэтапный переход на новый порядок применения ККТ:

с 15 июля 2016 года — добровольный переход на онлайн-кассы;
с 1 февраля 2017 года — регистрация ККТ только по новому порядку;
с 1 июля 2017 года — старый порядок перестает действовать;
с 1 июля 2018 года — обязательный переход на новый порядок для предприятий, оказывающих услуги, владельцев торговых автоматов, а также малого бизнеса на патенте и ЕНВД, которые сейчас имеют право не применять ККТ.

Основные понятия

В новой редакции Федерального закона №54-ФЗ контрольно-кассовая техника определена как «электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники» ().

Таким образом, само понятие ККТ стало определяться иначе. С вступившими в силу изменениями под ККТ стали рассматриваться аппараты, которые обязательно имеют фискальный накопитель, передают информацию в налоговые органы о всех расчетах, которые были произведены с их помощью.

Фискальный накопитель в свою очередь представляет собой «программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных» (). Фактически фискальный накопитель является аналогом привычной для всех ЭКЛЗ, его назначение — шифрование информации с чеков.

Поскольку посредниками между онлайн-кассами и ФНС станут так называемые операторы фискальных данных (ОФД), то стоит раскрыть и это понятие. Согласно Федеральному закону №54-ФЗ, оператор фискальных данных — это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ и находящаяся на территории РФ, получившая разрешение на обработку фискальных данных в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Обмен данными будет происходить по установленным протоколам и в рамках заключенного договора между компанией или ИП и ОФД. Стоит отметить, что закон устанавливает определенные требования к таким операторам в . Предприниматели имеют право самостоятельно выбрать ОФД. Сроки заключения договора законом не предусмотрены, однако без такого договора новая ККТ не зарегистрируется. До 1 февраля 2017 года предусмотрен добровольный порядок заключения договоров с ОФД.

Кто и когда должен применять онлайн-кассы

организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и оказывающие услуги

В в новой редакции перечислены виды деятельности и услуги, осуществляя и оказывая которые организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ (впрочем, фактически эти категории и ранее относились к тем, кому необязательно применение ККТ):

продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках (обязательное условие: доля продажи газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ; учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно);
продажа ценных бумаг;
продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях

Согласно , организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или ИП и покупателем. Этот документ должен включать наименование документа, порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона №54-ФЗ, и подпись лица, выдавшего его.

ИП на ЕНВД, организации и ИП в сфере услуг населению при условии выдачи ими бланков строгой отчетности

В своем Письме от 30.06.2016 г. № 03-11-10/38206 Минфин дает комментарии относительно тех категорий бизнесов, которые до внесения изменений в закон от 22.05.2003 №54-ФЗ применяли бланки строгой отчетности (БСО) - плательщики ЕНВД и те, кто оказывает услуги населению.

До 1 июля 2018 года организации и ИП в сфере услуг населению при условии выдачи ими БСО в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ, вправе не применять ККТ. Таким образом время до 1 июля 2018 года — это переходный период, когда у названных выше категорий сохраняется право не применять ККТ, но по истечении этого периода (с 1 июля 2018 года) такая обязанность у них появится.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности

Стоит также обратить внимание на вносящей некоторые уточнения.

ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных , могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона №290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.

плательщики ЕНВД, продающие алкоголь

Согласно , плательщики ЕНВД, которые осуществляют продажу алкоголя, за исключением пива, сидра, пуаре и медовухи, обязаны применять ККТ.

Резюме

У категории организаций и ИП, которые до изменений, внесенных в июле 2016 года в Федеральный закон №54-ФЗ, могли не применять ККТ, такая обязанность появляется с 1 июля 2018 года . Это организации: оказывающие услуги населению с применением БСО; плательщики ЕНВД при соблюдении определенных условий; все остальные организации, которые ранее могли не применять ККТ.

Всем, кому необходимо было применять ККТ и ранее, должны перейти на онлайн-кассы уже с 1 июля 2017 года .

Онлайн-кассы: порядок перехода

Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету и ведущая вебинара « », рассказывает о поэтапном переходе на онлайн-кассы:

Штрафы за нарушения

Вид нарушения	Размер штрафа для должностных лиц	Размер штрафа для организаций и ИП
Неприменение ККТ	От ¼ до ½ суммы расчета, осуществляемого без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.	От ¾ до 1 размера суммы расчета, осуществляемого с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
Повторное неприменение ККТ, сумма расчетов, осуществляемых без ККТ, составила 1 млн руб.	Дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.	Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Ненаправление при применении ККТ покупателю кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю по его требованию	Предупреждение или наложение штрафа в размере 2000 руб.	Предупреждение или наложение штрафа в размере 10 000 руб.
Применение ККТ, не соответствующей требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных законодательством о применении ККТ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1500 до 3000 руб.	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 руб.

ККМ (контрольно-кассовая машина, контрольно-кассовый аппарат или просто касса) - это устройство, фиксирующее факт приобретения товара и регистрирующее этот факт печатью кассового чека. Очередной федеральный закон о ККМ от 27.11.2017 № 337-ФЗ внёс новые изменения в порядок применения касс.

Хронология перехода на ККТ онлайн

Переход на кассовые аппараты нового образца начинался как эксперимент Минфина и Федеральной налоговой службы ещё в августе 2014 года. Полгода проверялась жизнеспособность идеи о передаче через интернет данных о произведённой покупке в режиме реального времени в налоговую инспекцию. Кассовые аппараты нового поколения подключенные к интернету первыми опробовали розничные продавцы Москвы и области, Татарстана и Калужской области, всего было задействовано около 3 тысяч единиц контрольно-кассовой техники.

Минэкономразвития не одобрило законопроект и дважды выдавало отрицательное заключение об оценке его регулирующего воздействия. Против был и бизнес, о чем не раз писали новостные ленты. На одной из встреч с руководителями объединений предпринимателей глава ФНС России Михаил Мишустин предложил в качестве уступки сделать процесс перехода на новые ККТ поэтапным.

В качестве преимуществ касс нового образца налоговики называют:

регистрацию ККТ в электронном виде;
объективный учёт доходов продавцов;
сокращение количества налоговых проверок;
предоставление потребителям больших возможностей для защиты своих прав.

Кроме того, по поручению Президента для покрытия затрат на приобретение новых касс бизнесменам обещали предоставить специальный налоговый вычет. Однако получили эту льготу только ИП на и , и только в размере не более 18 тысяч рублей за одну единицу ККТ.

Какими должны быть онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ утвердил требования к техническим характеристикам ККМ. Самое главное - фиксировать сведения о продажах теперь будет не ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая), а фискальный накопитель. Устройство будет передавать информацию о продажах в онлайн-режиме сначала специальному посреднику (оператору фискальных данных), а потом в ИФНС.

Требования к кассам, передающим данные о продажах в режиме реального времени, установлены в новой редакции статьи 4 закона № 54-ФЗ:

наличие устройства для печати фискальных документов с двухмерным штриховым QR-кодом размером не менее 20 x 20 мм;
передача данных в фискальный накопитель внутри корпуса;
формирование фискальных документов в электронном виде и передачи их оператору сразу после поступления данных в фискальный накопитель;
принятие от оператора фискальных данных подтверждения о получении информации;
обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;
формирование фискального признака длиной до 10 цифр для каждого документа;
обеспечение возможности записывать фискальные данные и хранить их в памяти устройства памяти не менее пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Какие ККМ можно использовать в 2018 году, указано в опубликованном на сайте налоговой службы и постоянно пополняемом реестре моделей ККМ с онлайн передачей данных . Приобретайте оборудование только из этого списка!

Затраты на переход к онлайн-кассам

Если вы уже работаете с кассовым аппаратом, то он может быть модернизирован. Некоторые модели позволяют просто заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель, а не приобретать новую технику.

Вот такие примерно расходы придётся понести предпринимателям:

модернизация старого аппарата - от 5 до 10 тысяч рублей;
приобретение нового аппарата - от 25 до 40 тысяч рублей;
кассовое ПО - от 7 тысяч рублей;
услуги оператора (ОФД) - от 3 тысяч рублей за первый год работы, в последующие - до 12 тысяч;
интернет-связь - от 5 тысяч рублей в год.

Итого, минимум 20 тысяч рублей, если ваша техника может быть модернизирована, или 40 тысяч рублей, если это невозможно.

Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Когда начинается применение новой ККТ

Новые кассовые аппараты с 2017 года внедряются постепенно для разных категорий налогоплательщиков, и последние новости о сроках перехода таковы:

с 1 февраля 2017 года прекращена регистрация аппаратов прежнего образца;
до 1 июля 2017 года все уже имеющиеся кассы должны быть модернизированы или заменены на новые;
с 1 июля 2017 года розничные продавцы, кроме плательщиков и ПСН, обязаны работать только на онлайн-кассах;
с 1 июля 2018 года продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН, имеющие работников, должны применять ККТ наравне с другими, т.е. своей специальной льготы они лишаются. Если же работников по этим направления нет, то срок перехода продлевается до 1 июля 2019 года;
с 1 июля 2019 года те, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения, вместо БСО типографского изготовления должны выдавать бланк, отпечатанный автоматизированным устройством (аналог кассового аппарата).

Таким образом, если закон об онлайн кассах не будет больше изменяться, с июля 2019 года ФНС начнёт принимать сведения о большинстве розничных покупок и услуг населению. Это, конечно, очень большая административная и техническая нагрузка на всех участников передачи данных: розничных продавцов, операторов фискальных данных и самих налоговиков.

Перечень продавцов, которые и после принятия нового закона вправе получать наличную оплату без выдачи кассового чека, установлен в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Как работают онлайн-кассы

ККТ с функцией передачи данных в режиме реального времени работает по другому принципу, чем прежние аппараты с ЭКЛЗ. Сначала сведения о продаже поступают к посреднику - оператору фискальных данных. После того, как оператор получит через интернет данные о продаже от кассира, он высылает подтверждение, что данные приняты.

Кассовому чеку присваивается фискальный признак, без этого чек формироваться не будет. Предполагается, что принятие данных и присвоение фискального признака будет происходить всего за 1,5 - 2 секунды, поэтому процесс оплаты для покупателя не затянется. Затем оператор передаёт сводную информацию о платежах в налоговую инспекцию, которая ее систематизирует и накапливает в хранилище данных.

Приниматься в расчет налоговой базы будут все данные, переданные в ИНФС операторами фискальных данных. За нарушение полноты сбора информации сами операторы наказываются серьёзными штрафами (от 500 тысяч до миллиона рублей).

Обратите внимание: ОФД - это коммерческая специализированная организация, имеющая необходимые технические ресурсы и квалифицированных работников. Выбирать оператора надо тоже, следуя рекомендациям ФНС, - из официального списка .

Покупатель получает бумажный чек, где указан сайт оператора данных и фискальный признак чека. По желанию покупатель может запросить продавца направить чек и в электронном виде. Если окажется, что реквизиты бумажного чека и электронного не совпадают, покупатель вправе сообщить об этом в ИФНС, которая проведет по этому факту проверку.

Выросли штрафы за нарушение закона о кассовых аппаратах

Мы рассказали о том, как работают ККТ онлайн, но это ещё не все последние новости. Поправки в новый закон о ККТ ужесточили административные санкции за нарушение порядка применения касс. В новой редакции статьи 14.5 КоАП РФ размеры штрафов следующие:

Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:

от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;

Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:

предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:

предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.

Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, осуществляя денежные расчеты наличными или с использованием электронных средств платежа. Это установлено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ , и установил новый порядок применения ККТ, поясняя, кто обязан применять онлайн кассы в 2017 году.

Новое по кассовым аппаратам с 2017 года

Новый порядок применения ККТ обязывает бизнес регистрировать с 1 февраля 2017 года только онлайн-кассы, а уже с 1 июля 2017 года все кассовые аппараты (новые или модернизированные) должны будут передавать сведения о расчетах в ФНС в режиме реального времени.

Кому нужна онлайн касса в 2017 году и нужна ли?

В ближайшие месяцы на новый порядок перейдут около 1,5 млн организаций и индивидуальных предпринимателей, оставив сомнения насчет новых онлайн касс с 2017 года. А с 1 июля 2018 года этот порядок станет обязательным еще для сотен тысяч, если не миллионов пользователей, которые пока не обязаны применять ККТ .

В частности, предприятия сферы услуг, владельцы вендинговых (торговых) автоматов, а также лица, применяющие ПСН и ЕНВД.

Входят ли продавцы пива и алкоголя в список тех, кто обязан применять ККТ в 2017 году? Ответ на этот вопрос положительный, уже с 31 марта 2017 года продавцы пива и алкоголя должны будут применять онлайн-кассы.

Новая технология позволит торговым организациям и индивидуальным предпринимателям, кому обязательны кассы онлайн с 2017 года, использовать в качестве кассового аппарата телефон или планшет, регистрировать ККТ из дома и осуществлять удаленный контроль выручки, а покупателям - проверять кассовые чеки с помощью Интернета .

Новые кассовые аппараты с 2017 года

В рамках нового порядка применения ККТ уже зарегистрировано более 160 тысяч онлайн-касс. В реестре ККТ есть касса, которая предназначена и для интернет-торговли (интернет-магазины также входят в список тех, кто должен применять ККТ в 2017).

Выбрать новую онлайн-кассу или узнать, подлежит ли модернизации ваш кассовый аппарат можно, зайдя на сайт ФНС России, в раздел «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» или на сайт производителя кассы.

Что есть в новых ККТ с 2017 года? Теперь вместо ЭКЛЗ в кассах должны быть фискальные накопители. Кассу можно зарегистрировать в любой налоговой инспекции через Интернет. Для регистрации ККТ не нужен договор с ЦТО.

Кассовый чек может быть не только бумажным, но и электронным, который по желанию покупателя нужно будет направить на его е-mail или мобильный телефон. На новых кассовых чеках отражается номер фискального документа, фискальный признак документа, номер смены, порядковый номер за смену, вид налогообложения и другие реквизиты.

Обязательным элементом кассового чека является QR-код, благодаря которому любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки.

Сколько это будет стоить?

Минимальная стоимость нового порядка применения ККТ составит не более 25 тыс.руб.. В нее входит приобретение новой кассы с фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев, услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи.

Ежегодные затраты в последующие два года могут составить не более 4 тыс.руб., включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи.

По оценке производителей ККТ, стоимость модернизации кассового аппарата, применяемого в настоящее время, составит порядка 4-6 тыс. руб.

Затраты на приобретение ККТ (до 18 000 рублей на 1 кассу) можно будет учесть в расходах, в том числе и при применении УСН.

Перейти на онлайн кассы с 2017 года должны почти все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. “ “). Новые ККТ (онлайн кассы) будут через Интернет в режиме онлайн передавать данные о продажах и расчетах в налоговые инспекции. Более того, потребуется формировать не только бумажные, но и электронные чеки, которые будут передаваться покупателям по электронной почте. С какой даты онлайн кассы будут обязательны? Можно ли получить онлайн кассу бесплатно или ее потребуется купить? Кто освобожден от применения онлайн касс? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Вводная информация

С 15 июля 2016 года начал действовать закон об онлайн кассах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Он обязывает розничных продавцов применять онлайн кассы при расчетах с покупателями. Закон об онлайн кассах принят и с 2017 года он затронет почти весь бизнес: как малый, так и крупный.

Главный смысл работы новых онлайн-касс заключается в том, что данные по пробитым чекам будет передаваться на сервер ИФНС. Передавать эти данные потребуется через операторов фискальных данных, с которыми каждому продавцу потребуется заключить соответствующий договор.

Заметим, что некоторые организации и ИП уже протестировали онлайн кассы в рамках пилотного проекта, проходившего в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Налоговики сочли пилотный проект удачным и посчитали, что внедрение онлайн касс для магазинов по всей стране позволит вывести из тени продажи, которые продавцами никак не фиксируются и, как следствие, бюджет недополучает налоги. Вот официальная информация с сайта ФНС:

Принцип работы онлайн касс

Чтобы было проще объяснить, как устроена система функционирования новых ККТ, предлагаем обратить внимание на схему, в которой поясняются основные этапы прохождения информации о расчетах:

Каждая продажа будет фиксироваться так: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека. Скорее всего, на это будет уходить не более 1,5 секунды. Без передачи данных оператору фискальных данных сформировать чек с номером будет попросту невозможно. Также оператор фискальных данных передаст информацию о совершенной продаже в ИФНС.

Оператор фискальных данных - это посредник между кассой и ФНС. Таким оператором может быть российская организация, получившая соответствующее разрешение от государства.

При этом продавец будет обязан пересылать электронный чек покупателю на его электронную почту или смартфон (по номеру телефона), если покупатель предоставит такие данные. Кроме этого, по требованию покупателя, продавец будет обязан выдавать бумажный чек с QR кодом. Получив чек, покупатель через Интернет, в частности, может проверить, были ли сведения о покупке переданы в ИФНС.
Кстати, у кассового чека появятся новые реквизиты. Перечислим некоторые из них:

Стоимость новых ККТ

Сразу скажем, что покупать новые онлайн кассы потребуется не всем. Дело в том, что ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. По нашим данным, такая модернизация обойдется примерно в 4000-5000 рублей. Если по техническим характеристикам имеющуюся кассу модернизировать невозможно, то потребуется прибрести новую. Её цена будет зависеть от конкретной модели. Некоторые будут стоить около 17 000 – 20 000 рублей. Но, скорее всего, из-за высокой конкуренции, купить онлайн кассу можно будет и дешевле.

На корпусе каждой онлайн-кассы должен стоять заводской номер, встроены часы реального времени и устройство для печати чеков. Более подробные требования к кассам прописаны в статье 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции нового закона).

Также имейте в виду, что потребуется заключить возмездный договор с оператором фискальных данных. Фиксированных цен на такие услуги нет. Однако, по нашей информации, ориентировочная стоимость за один контрольно-кассовый аппарат не превысит 4000 рублей в год.

Поэтапный переход на онлайн кассы

Законодатели предусмотрели поэтапный переход на онлайн кассы. Можно выделить 5 основных этапов.

№	Период	Пояснение
1	с 15 июля 2016 года по 30 июня 2017 года	Онлайн кассы можно начать использовать добровольно. В этот период также можно заняться модернизацией имеющейся кассы и перерегистрировать ее в налоговой инспекции. Для этого уже сейчас можно подать заявку оператору фискальных данных.
2	с 1 февраля 2017 года	Начнется переход на обязательное использование онлайн касс. Налоговые инспекции перестанут регистрировать кассы, не отвечающие новым требованиям. Зарегистрировать «не онлайн» кассу будет невозможно. Однако до 1 июля 2017 ещё можно продолжать применять старые кассы, зарегистрированные до 1 февраля 2017 года.
3	с 1 июля 2017 года	Большинство организаций и ИП, которые сейчас применяют старые ККТ, обязаны будут начать применять онлайн кассы. Исключение: - организации и предприниматели на ЕНВД; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению.
4	с 1 января 2018 года	Формировать и передавать чек допустимо только в электронном виде. Бумажные чеки потребуется выдавать покупателям только по их просьбам.
5	с 1 июля 2018 года	Обязаны применять онлайн-ККТ: - организации и ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 НК РФ; - ИП на патенте; - организации и ИП при оказании услуг населению; - организации и ИП, использующие торговые автоматы.

Регистрация и перерегистрация онлайн касс

Как мы уже сказали, с 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.