B Postanowienie odsyłające transakcje gotówkowe Bank Centralny wprowadził zmiany, które weszły w życie 19 sierpnia 2017 r. W tym artykule dowiemy się, co zmieniło się w transakcjach gotówkowych w 2017 r., przygotowaniu dokumentów gotówkowych i procedurze wydawania środków rozliczeniowych.
Co reguluje tryb przeprowadzania transakcji gotówkowych w 2017 roku?
Dyscyplinę gotówkową osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od stosowanego przez nich systemu podatkowego, reguluje jeden akt prawny - Dyrektywa Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. ” Od dnia 19 sierpnia 2017 roku niniejszy dokument obowiązuje w nowe wydanie(Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2017 r. nr 4416-U).
Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych przy korzystaniu z systemów kasowych online
Przed wprowadzeniem technologii kas online sprzedawcy kierowali się klauzulą 5.2 Procedury Zarządzania Gotówką, sporządzając na koniec dnia zlecenie odbioru gotówki (CRO) na całą kwotę otrzymanej gotówki. PKO wydano na podstawie dokumentu pobranego z kasy fiskalnej taśma kontrolna, zastąpienie rygorystycznych formularzy sprawozdawczych odbiór gotówki oraz inne dokumenty określone w ustawie o systemach kasowych z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ. Teraz ten paragraf Zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych został usunięty i należy skupić się na paragrafie 4.1 zawartym w nowym wydaniu, który instruuje organizacje i przedsiębiorców indywidualnych sporządzanie PKO na podstawie „papierowych” lub elektronicznych dokumentów fiskalnych - czeki, BSO i inne, zgodnie z ustawą o systemach kasowych.
Prowadzenie księgi kasowej i wystawianie zleceń kasowych
Do prowadzenia ewidencji transakcji gotówkowych, wpłat i wypłat gotówkowych niezbędna jest księga kasowa w formie nr KO-4. Wszystkie osoby prawne są zobowiązane do prowadzenia księgi kasowej, ale małe firmy mogą nie ustalać limitu środków pieniężnych.
Ponadto indywidualni przedsiębiorcy nie mogą w ogóle wystawiać paragonów i zleceń wydatkowych oraz nie prowadzić księgi kasowej, ale tylko pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów, przychodów/wydatków lub wskaźników fizycznych zgodnie z Ordynacją podatkową Rosji Federacji (punkt 4.1 Procedury). Jest to uproszczona procedura dotycząca transakcji gotówkowych dla przedsiębiorców.
Wraz z wejściem w życie zmian krąg osób mogących dokonywać zapisów w księdze kasowej spółki znacznie się poszerzył. Jeżeli do 19 sierpnia 2017 r. uprawnienie do tego miała wyłącznie kasjer, obecnie może to być dowolna osoba upoważniona przez kierownika – pracownik przedsiębiorstwa (klauzula 4 Procedury).
Rejestracji transakcji gotówkowych przy odbiorze gotówki towarzyszy sporządzenie polecenia odbioru gotówki na formularzu nr KO-1. W odróżnieniu od „materiałów eksploatacyjnych” PKO składa się z dwóch części – zamówienia oraz odrywanego paragonu z pieczęcią i podpisami kasjera i głównego księgowego, który przekazywany jest deponującemu pieniądze. Wcześniej, nawet jeśli PKO zostało wydane w r forma elektroniczna w przypadku podpisów elektronicznych pokwitowanie przekazania „gotówki” deponentowi nadal wymagało wydrukowania na papierze. Teraz generując „paragon” w formacie elektronicznym, paragon można wysłać na adres e-mail deponenta, jeżeli o to poprosi. Jeżeli PKO w organizacji wydawane jest w formie „papierowej”, pokwitowanie przekazuje się wyłącznie osobiście (pkt 5.1 Procedury).
Bank Centralny „uprościł” niektóre transakcje gotówkowe. W poleceniu odbioru gotówki elektronicznej nie ma już konieczności sprawdzania zgodności podpisów elektronicznych z próbą (pkt 6.1 Procedury). Odbiorca gotówki może również wpłacić swoją kwotę podpis elektroniczny(pkt 6.2 Procedury).
Przeprowadzanie transakcji gotówkowych przy wydawaniu pieniędzy „rozliczalnych”.
Gotówkę można wydawać pracownikom - osobom odpowiedzialnym za potrzeby produkcyjne, wyjazdy służbowe itp. Po wydaniu otrzymanych pieniędzy „rozliczający” musi zgłosić ich wykorzystanie, przedstawiając raport zaliczkowy i dokumenty uzupełniające w ciągu 3 dni roboczych od zakończenia okresu, na który środki zostały wydane, lub od dnia powrotu do pracy po powrocie z podróży służbowej.
Innowacje w Procedurze dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych w istotny sposób wpłynęły na obszar „rozliczalny”. Od 19 sierpnia 2017 r. Gotówkę można wydać „pracownikowi odpowiedzialnemu” albo na podstawie wewnętrznego dokumentu administracyjnego - zamówienia, instrukcji itp., albo na pisemny wniosek pracownika. Wcześniej oświadczenie wskazujące kwotę i cele, na jakie potrzebne były środki rozliczeniowe, było obowiązkowe i jedyną podstawą rejestracji rozliczeń gotówkowych. Treść dokumentu administracyjnego lub wniosku sporządzonego w dowolnej formie musi zawierać następujące informacje: Imię i nazwisko. osoba odpowiedzialna, kwotę wydaną w gotówce, okres, na jaki została wydana, cel emisji, podpis zarządzającego i datę (pkt 6.3 Procedury).
Kolejną ważną zmianą w Procedurze Operacji Gotówkowych 2017 jest zniesienie zakazu wydawania pieniędzy rozliczeniowych pracownikom, którzy zalegają z wcześniejszymi zaliczkami.
Do 19 sierpnia 2017 r. rozważano wydanie środków na rachunek osobie, która nie rozliczyła się jeszcze z otrzymaną wcześniej gotówką lub nie zwróciła jej kasjerowi rażące naruszenie dyscypliny pieniężnej i grozi karą grzywny do 50 tysięcy rubli, zgodnie z art. 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Ta zasada już nie obowiązuje: nawet jeśli osoba odpowiedzialna nie przedstawiła raportu z góry na temat otrzymanych pieniędzy lub nie przekazała ich kasjerowi w ciągu 3 dni po upływie ustalonego terminu, możliwe jest przekazanie mu nowych pieniędzy za „odpowiedzialność”. Wniosek ten wynika w związku z wyłączeniem ust. 3 z punktu 6.3 Procedury zatwierdzonej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Przeprowadzanie transakcji gotówkowych nie zabrania osobom prawnym i indywidualnym przedsiębiorcom ustalenia limitu kwoty rozliczeń, powyżej którego pracownikowi nie będą wydawane nowe zaliczki. Takie ograniczenie pomoże uniknąć nieuzasadnionego narastania długów „odpowiedzialnych”.
Również należne pieniądze, które nie zostały zwrócone przez pracowników w terminie i których nie zgłosili, mogą zostać potrącone z ich wynagrodzenia. W tym celu nie później niż miesiąc po upływie ustalonego okresu wydawane jest polecenie odbioru. W takim przypadku musisz uzyskać zgodę pracownika na odmowę. Jeśli nie zgodzi się z pobraną kwotą, pracodawca będzie musiał zwrócić się do sądu (art. 137, 248 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Zgodnie z prawem wszystkie transakcje gotówkowe muszą być udokumentowane dokumentami podstawowymi - taka jest procedura księgowa działalność gospodarcza dowolne przedsiębiorstwo.
Państwowy Komitet Statystyczny przedstawił listę ujednoliconych formularzy sprawozdawczych, która obowiązuje również w 2016 r.:
- książeczka kasowa;
- zamówienie odbioru;
- zarządzenie w sprawie wydatkowania środków;
- księga odzwierciedlająca przyjęcie i wydanie pieniędzy przez kasjera;
- zestawienie rozliczeń i płatności;
- lista płac.
Dopuszcza się nieprzedkładanie dokumentów kasowych indywidualnym przedsiębiorcom, którzy kontrolują i wypełniają sprawozdania o przychodach i wydatkach lub wartościach rzeczowych. Przedsiębiorcy również nie mają obowiązku prowadzenia księgi kasowej, ale fakultatywnie Jest to możliwe dla osoby fizycznej - czasami dokumentacja dotycząca przepływu pieniędzy pozwala usystematyzować procedurę księgową.
Książka kasowa
Pieniądze otrzymane przez kasę organizacji ze sprzedaży towarów, świadczenia usług lub wykonania pracy należy zapisać w specjalnej księdze kasowej. Może być prezentowany w kilku wersjach: papierowej (drukowanej) lub elektronicznej.
Jeżeli księga kasowa drukowana jest w formie formularzy, zszytych w jedną całość, księgowy numeruje strony jeszcze przed użyciem dokumentu, a podpis przedsiębiorcy i osoby odpowiedzialnej za sporządzanie sprawozdań dla firmy umieszcza się u dołu . Jeśli księga kasowa jest przechowywana na urządzeniu flash lub komputerze, menedżer powinien obawiać się zamkniętego dostępu dla innych pracowników, aby uniknąć wprowadzania do dokumentu fałszywych informacji. Potwierdzeniem wiarygodności elektronicznej księgi kasowej będzie podpis elektroniczny.
Jeżeli księga kasowa jest w formie elektronicznej, arkusze również są numerowane, ale odbywa się to za pomocą specjalnego programu. Lepiej jest drukować księgę co tydzień, aby później nie pomylić się w arkuszach, ponieważ książeczka kasowa jest dostarczana raz w roku. Wpisów do teczki dokonuje bezpośrednio kasjer; podstawą wypełnienia księgi kasowej są dyspozycje paragonów i wydatków. Jeśli pieniądze pochodzą od agentów, środki są rejestrowane osobno kasy fiskalne, które wypełniają sami agenci.
Zadaniem kasjera jest sprawdzenie informacji zaczerpniętych z księgi kasowej z informacjami znajdującymi się w kasie po zakończeniu każdej zmiany roboczej; jeżeli wszystko jest w porządku, wynik zostaje odnotowany podpisem wskazującym stan środków pieniężnych w kasie . Ostatecznej kontroli dokonuje księgowy, a następnie kierownictwo organizacji.
Co zrobić, jeśli pewnego dnia nie doszło do transakcji gotówkowych? Nie ma konieczności każdorazowego wypłacania salda – wysokość salda ustalana jest na dzień, w którym wykonywana była działalność gospodarcza polegająca na przepływie środków pieniężnych.
Dlaczego potrzebujemy voucherów przychodzących i wychodzących?
Już od nazwy polecenia odbioru od razu staje się jasne, że dokument ten odpowiada za wyświetlenie przychodzącej gotówki do kasy. Najczęściej zamówienia wypełniane są tradycyjnie ręcznie, ale istnieje również możliwość tworzenia zamówień na komputerze PC lub za pomocą maszyna do pisania. Nie należy zezwalać na plamy i poprawki; jeśli popełniłeś błąd, będziesz musiał go powtórzyć.
Zlecenie odbioru zawsze zawiera następujące elementy:
- Numer rejestracyjny.
- Nazwa organizacji, ewentualnie wydział lub wskazanie oddziału z konkretnym OKPO.
- Data sporządzenia dokumentu.
- Numeracja konta lub subkonta w celu późniejszego odzwierciedlenia w rachunkowości.
Jeśli kasjer wyda środki, zlecenie wydatkowe zostanie wypełnione w 2019 r. Ponadto jest certyfikowany przez władze i głównego księgowego.
Kiedy kasjer może wypłacić pieniądze? Jeżeli odbiorca ma w rękach pokwitowanie wskazujące kwotę w rublach, wskazaną nie cyframi, ale słownie, obywatel musi także posiadać paszport lub inny dokument mogący potwierdzić jego tożsamość. Informacje zawarte w złożonych dokumentach kasjer ewidencjonuje odrębnie.
Podstawą wydania środków może być także pełnomocnictwo. Następnie w zamówieniu należy wpisać imię i nazwisko osoby, dla której udzielane jest pełnomocnictwo, dokument ten dołącza się do zamówienia;
Książka kasowa
Jeżeli przedsiębiorstwo jest większe i zatrudnia kilku kasjerów jednocześnie, do obowiązków starszego kasjera należy prowadzenie księgi rachunkowej gotówka. Na początku zmiany roboczej księgowy ma prawo przekazać pieniądze osobom odpowiedzialnym na potrzeby związane z ich realizacją działalność zawodowa. Pracownicy ci podpisują księgę, a na koniec przekazują pozostałą część i podpisują ponownie.
W przypadku wydania pieniędzy na wypłatę wynagrodzenia, protokół obejmuje wypełnienie dokumentacji do dnia wskazanego na odcinku wypłaty. Saldo środków pieniężnych codziennie wkłada się do koperty, gdzie ustalana jest dokładna kwota, a następnie kopertę przekazuje się księgowemu za podpisem.
Co to jest lista płac?
Dokument jest niezbędny do kontroli czasu przepracowanego przez pracowników, rozliczeń międzyokresowych, potrąceń i wreszcie płatności na rzecz pracowników organizacji. Za wypełnienie wyciągu odpowiedzialny jest księgowy; do przetworzenia wystarczy jedna próbka dokumenty pierwotne, biorąc pod uwagę produkcję, przepracowane godziny itp.
W 2016 roku panuje zwyczaj, że wynagrodzenia wpływają na rachunki bankowe pracowników, w związku z czym sporządzany jest odcinek wypłaty. Rejestruje:
- wynagrodzenie do wypłaty;
- pomoc społeczna;
- dodatki i premie;
- potrącenia i potrącenia z wynagrodzenia.
NA strona tytułowa Zwyczajowo odzwierciedla się całkowitą kwotę płatności, dla których następnie sporządza się nakaz wydatku, przy czym liczba realizacji tego ostatniego jest rejestrowana w zestawieniu. Jeśli jeden z pracowników nie zostanie naliczony wynagrodzenie przeciwnie, linia wskazuje „zdeponowane”. Jeżeli płatności na rzecz pracowników dokonywane są w gotówce, w grę wchodzi lista płac.
Jak prowadzona jest lista płac?
Kiedy firma wypłaca wynagrodzenia lub dokonuje innych rodzajów płatności, informacja ta jest zawsze wprowadzana na listę płac. Niektórzy kasjerzy nadal skupiają się na kolejności wydatków, ale doświadczeni księgowi wolą księgować na wyciągu.
Kontrola końcowa w 2019 r. spoczywa na barkach głównego księgowego, zarząd firmy zapewnia ten audyt. Nie powinno być żadnych korekt w sprawozdaniach.
Dyscyplina gotówkowa to przestrzeganie przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych, zasad wydawania wpływów pieniężnych, zasad przechowywania gotówki, a także zasad pracy z kasami fiskalnymi.
Chcielibyśmy od razu zauważyć, że dyscyplina gotówkowa jest taka sama dla wszystkich (z wyjątkiem niektórych punktów), to znaczy dyscyplina gotówkowa w 2019 roku dla LLC jest taka sama, jak na przykład dla spółki akcyjnej.
Dyscyplina gotówkowa w 2019 roku
O zasadach przeprowadzania i przetwarzania transakcji gotówkowych pisaliśmy już wcześniej. Dlatego teraz zastanowimy się nad zasadami wydawania wpływów pieniężnych, przechowywania gotówki i pracy z kasami fiskalnymi.
Utrzymanie dyscypliny gotówkowej: wydawanie wpływów pieniężnych
Organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom zabrania się wydawania wpływów pieniężnych (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.). Od każdej reguły istnieje jednak wyjątek, dlatego powyższe kwoty można przeznaczyć np. na:
- płatności na rzecz pracowników (różne wypłaty wynagrodzeń i świadczenia socjalne);
- wydawanie pieniędzy księgowym;
- zapłata za towary/roboty/usługi (z wyjątkiem papiery wartościowe);
- zwrot pieniędzy kupującym/klientom za towary opłacone gotówką, ale zwrócone (niedokończona praca, niezrealizowane usługi).
Przedsiębiorca indywidualny, który otrzymał wpływy pieniężne z kasy fiskalnej, może je przeznaczyć na własne potrzeby.
Przechowywanie gotówki
Nie ma ustawowych wymagań dotyczących pomieszczenia kasy fiskalnej – zniesiono je już w 2012 roku. Dlatego szef firmy/przedsiębiorca indywidualny sam decyduje, w jaki sposób gotówka będzie przechowywana w kasie (klauzula 7 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Na przykład szef organizacji może wydać zarządzenie stwierdzające, że gotówkę należy przechowywać w sejfie znajdującym się w dziale księgowości.
Współpraca z PKP
Praca z aplikacją wyposażenie kasy regulowane przez ustawę federalną nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. (zwaną dalej ustawą).
Sprzedając towary (pracę, usługi) za gotówkę, a także korzystając z kart bankowych, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy muszą korzystać z systemów kasowych (klauzula 1, art. 1.2 ustawy).
Tradycyjnie istnieje kilka podstawowych zasad pracy z CCP:
Kasa fiskalna musi spełniać określone wymagania (art. 4 ustawy). Takie wymagania obejmują w szczególności obecność obudowy, numer seryjny, zegar czasu rzeczywistego, użyteczność urządzenia;
Kasę fiskalną należy zarejestrować w urzędzie skarbowym, a w niektórych przypadkach należy ją ponownie zarejestrować kasa fiskalna lub wyrejestrowania go (art. 4 ust. 2 Ustawy). Warto zauważyć, że ustawodawstwo nie określa terminu na złożenie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej o zarejestrowanie kasy fiskalnej, ale logiczne jest założenie, że urządzenie musi zostać zarejestrowane przed jego użyciem;
Organizacja/przedsiębiorca indywidualny, sprzedając towary (pracę, usługi) za gotówkę, ma obowiązek wydać kupującemu paragon fiskalny, a w przypadku braku możliwości korzystania z kas rejestrujących formularz ścisłe raportowanie. Jednocześnie na te dokumenty nakładane są pewne wymagania (art. 4 ust. 7 ustawy).
Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny kasowej
Naruszenie dyscypliny pieniężnej podlega karze administracyjnej. Ponadto wysokość kary zależy od rodzaju naruszenia, jakiego dopuściła się organizacja/przedsiębiorca indywidualny.
Na przykład organizacji grozi grzywna w wysokości 40 tysięcy rubli. do 50 tysięcy rubli. w sprawie (część 1 artykułu 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
- rozliczenia gotówkowe z innymi spółkami powyżej ustalonego maksimum;
- przetrzymywanie w kasie środków pieniężnych powyżej ustalonego limitu.
Jeśli chodzi o nieprzestrzeganie zasad pracy z systemami kasowymi, kary za to są następujące (art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
| Rodzaj naruszenia | Wysokość kary | |
|---|---|---|
| Dla organizacji | Dla urzędnicy osoba prawna/przedsiębiorca indywidualny | |
| Niestosowanie CCP | Od 75% do 100% kwoty rozliczenia dokonanej bez zastosowania kas fiskalnych, ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli. | Od 25% do 50% kwoty rozliczenia dokonywanej bez użycia kasy fiskalnej, ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli. |
| Korzystanie z kas fiskalnych, które nie spełniają wymogów prawnych | Od 5 tysięcy rubli. do 10 tysięcy rubli | Od 1,5 tysiąca rubli. do 3 tysięcy rubli. |
| Korzystanie z CCT z naruszeniem: — procedurę jego rejestracji; — procedurę i warunki ponownej rejestracji; - procedura i warunki stosowania |
||
| Niedostarczenie organom podatkowym dokumentów i informacji CCP na ich żądanie lub ich złożenie z naruszeniem terminu | ||
| Niewystawienie czeku (BSO) kupującemu/nieprzesłanie czeku (BSO) w formie elektronicznej w przypadkach przewidzianych przez prawo | 10 tysięcy rubli. | 2 tysiące rubli. |
Termin przedawnienia pociągnięcia do odpowiedzialności wynosi rok i jest obliczany (części 1, 2, art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
- lub od chwili popełnienia naruszenia;
- lub od momentu wykrycia naruszenia o charakterze ciągłym (np. brak kasy fiskalnej w firmie obowiązanej z niej korzystać).
Dyscyplina gotówkowa to zbiór obowiązkowych zasad, których muszą przestrzegać podmioty gospodarcze podczas prowadzenia operacji związanych z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem gotówki.
Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni dokonują rozliczeń gotówkowych za pośrednictwem działającej kasy. Należy rozróżnić pojęcia: działająca kasa przedsiębiorstwa oraz kasa fiskalna, która w życiu codziennym nazywana jest także „kasą”.
Kasa fiskalna to urządzenie przeznaczone do automatyzacji księgowania wpływów pieniężnych, rejestracji zakupu towarów (usług, robót) i drukowania paragonu.
Gotówka operacyjna odnosi się do ogółu wszystkich czynności wykonywanych za pomocą gotówki w procesie działalności gospodarczej.
A operacja otrzymania przychodów otrzymanych za pośrednictwem kasy fiskalnej jest integralną częścią całego zestawu procedur związanych z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem gotówki. Każda transakcja gotówkowa wymaga udokumentowania z uwzględnieniem standardów obowiązujących przepisów.
Kto jest zobowiązany do utrzymywania dyscypliny gotówkowej?
Wszystkie podmioty posługujące się gotówką w procesie prowadzenia działalności gospodarczej są zobowiązane do przestrzegania ustalonych wymogów dotyczących przeprowadzania transakcji gotówkowych, niezależnie od:
- systemy podatkowe;
- Zastosowania KKM;
- Używa.
Uproszczone zasady obowiązują przedsiębiorców indywidualnych. Przedsiębiorcy mają prawo:
- nie wypełniaj RKO, PKO i księgi kasowej;
- nie ustalaj limitu płatności gotówkowej.
Jeżeli jednak indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, jest on zobowiązany do sporządzenia dokumentacji potwierdzającej wypłatę wynagrodzenia.
Organizacje małych przedsiębiorców mają również prawo nie ograniczać ilości pieniędzy przechowywanych w kasie, zgodnie z aktualną wersją art. 4 ustawy z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ oraz dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265.
Należy rozumieć, że wszystkie pieniądze otrzymane przez kasę firmy należą do osoby prawnej. I nawet jedyny założyciel nie ma prawa arbitralnie wykorzystywać środków pieniężnych firmy na własne potrzeby.
Przedsiębiorcy indywidualni mogą wypłacić gotówkę z kasy w dowolnym momencie i w dowolnej ilości, najważniejsze jest to, aby uniknąć opóźnień w płaceniu podatków i składek. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z dokumentów kasowych, wydanie kwot z kasy fiskalnej na własne potrzeby musi zostać sformalizowane poleceniem wydatku.
O korzystaniu z kas fiskalnych i rygorystycznych formularzach sprawozdawczych
Przyjmowanie przychodów w formie gotówkowej wiąże się z koniecznością korzystania z kas rejestrujących, za wyjątkiem następujących przypadków:
- korzystanie z UTII przez organizacje i przedsiębiorców indywidualnych, a także gdy przedsiębiorca jest w PSN (do 01.07.2018 r., po tym okresie konieczne jest korzystanie);
- wykorzystanie BSO przez firmy i przedsiębiorców przy świadczeniu usług obywatelom;
- prowadzenie działalności indywidualnych przedsiębiorców i organizacji w trudnych warunkach terytorialnych, w których korzystanie z kas fiskalnych jest utrudnione.
Liczba CCP, które mogą działać, nie jest ograniczona. Wszystkie przychody uzyskane za zmianę roboczą muszą zostać zaksięgowane w firmowej kasie fiskalnej (IP).
Dopuszcza się możliwość korzystania z kasy fiskalnej (kasy internetowej), która:
- Zarejestrowany w urzędzie skarbowym;
- Posiada etui z numerem seryjnym;
- Wyposażony w urządzenie magazynujące fiskalne, do którego przekazywane są dane fiskalne;
- Posiada wbudowany zegar czasu rzeczywistego;
- Sprawdza numery kontrolne numeru rejestracyjnego kasy;
- Wyposażony w funkcjonalność polegającą na drukowaniu dokumentów fiskalnych (funkcja może nie być dostępna dla płatności dokonywanych przez Internet);
- Możliwość generowania dokumentów fiskalnych w formie elektronicznej i przesyłania ich do dowolnego operatora fiskalnego, a także otrzymywania potwierdzeń od operatora;
- Informuje o naruszeniu procedury wymiany danych z operatora fiskalnego oraz inne problemy i nieprawidłowe działanie samego KPCh;
- Zapewnia otrzymanie informacji o kwocie płatności z terminala przekazującego zlecenia do banku (urządzenia rozliczeniowego);
- Nie pozwala na wygenerowanie czeku (BSO) lub czeku korygującego (BSO) zawierającego więcej niż jeden wskaźnik płatności;
- Umożliwia wydruk dwuwymiarowego kodu QR na paragonie (BSO);
- Generuje raport dot stan obecny obliczenia w dowolnym momencie do przedstawienia inspektorowi kontroli;
- Umożliwia wyszukiwanie dowolnego dokumentu według numeru od pamięć fiskalna, wydrukowanie lub przesłanie w formie elektronicznej;
- Wykonuje protokoły wymiany informacji.
Modele kas fiskalnych spełniające wymagania są wprowadzane przez Federalną Służbę Podatkową do rejestrów kas fiskalnych i napędów fiskalnych.
W związku z przejściem od 1 lipca 2017 r. na kasy fiskalne nowej generacji wiele ujednolicone formy straciły na znaczeniu, ponieważ wszystkie niezbędne informacje zapisywane są w pamięci kasy i w każdej chwili można je wydrukować. Organizacje (IP) korzystające z kas fiskalnych online NIE mogą wypełniać:
- raport-certyfikat kasjera-operatora ();
- Dziennik kasjera-operatora ();
- log odczytów liczników KKM (formularz KM-5);
- akt zwrotu pieniędzy klientom (formularz KM-3) itp.
Dokumentacja ta była koniecznie uzupełniana na starych kasach fiskalnych. Należy zaznaczyć, że powyższe dokumenty nie mają (i wcześniej nie miały) nic wspólnego z dyscypliną kasową.
Formularze BSO
BSO są opracowywane przez organizację (IP) niezależnie, jeżeli formularz dotyczący rodzajów usług świadczonych przez firmę (IP) nie jest zatwierdzony przez prawo. Opracowany BSO musi spełniać wymagania dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. Nr 359.
Z formularza można korzystać do 1 lipca 2018 r. Po tym terminie należy korzystać z urządzeń on-line, które umożliwiają wygenerowanie BSO w formie elektronicznej.
Obecnie korzystanie z takich urządzeń jest dobrowolne. Obowiązkowe szczegółowe informacje dotyczące nowych BSO określa ustawa z dnia 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ.
Kopie formularzy (odrywane książeczki BSO) należy wraz z gotówką przekazać do kasy głównej i stanowić potwierdzenie wysokości przychodów uzyskanych w ciągu jednej zmiany.
Dyscyplina kasowa nie obejmuje także: BSO, księgi rachunkowej BSO oraz KUDiR.
Dokumenty kasowe i ich egzekucja
Do realizacji transakcji gotówkowych należy używać następujących standardowych formularzy:
- Potwierdzenie zamówienia gotówkowego ().
- Zamówienie gotówkowe na wydatki ().
- Książka kasowa ().
- Książka kasowa ().
- Lista płac () i lista płac ().
Ujednolicony formularz (KO-3) nie jest obowiązkowy; w przypadku jego braku nie przewiduje się odpowiedzialności administracyjnej.
Rejestracja dokumentacji kasowej jest dozwolona zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej.
Formularze papierowe muszą zawierać podpisy osób upoważnionych, dokumenty elektroniczne poświadczane są specjalnym podpisem elektronicznym.
Odpowiedzialność za przeprowadzanie transakcji gotówkowych spoczywa na kasjerze. Kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie pełnić funkcje kasjera w przypadku braku upoważnionego pracownika w personelu.
Generuje powyższe dokumenty kasowe główny księgowy lub inna odpowiedzialna osoba wyznaczona na polecenie kierownika.
Jeżeli w firmie pracuje kilku kasjerów, jeden z nich zostaje powołany na stanowisko starszego kasjera.
Przestrzeganie limitu gotówkowego
Ilość pieniędzy, która może znajdować się na kasie podmiotu po zakończeniu dnia roboczego, ograniczona jest ustalonym limitem. Całą nadwyżkę środków pieniężnych należy przechowywać na rachunku bankowym.
Limitu nie można przestrzegać:
- w dniach rozliczeń wynagrodzeń i innych świadczeń ujętych w liście płac;
- w weekendy i ferie, jeżeli spółka działała i otrzymywała wpływy pieniężne.
Limit ustalany jest przez spółkę samodzielnie w drodze zarządzenia. Aby obliczyć saldo gotówkowe, należy kierować się wzorami podanymi w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.
Okres ważności ustalonego limitu nie jest określony przez prawo. Jeżeli aktualne zamówienie nie przewiduje takiego okresu, organizacja stosuje zatwierdzone obliczenia do czasu wydania nowego zamówienia przez kierownika.
- Powiązane posty
-
Przykład wypełnienia formularza T-53 -
Księga rachunkowa kasowa (formularz KO-5)
Transakcje gotówkowe to czynności związane z przyjęciem, wydaniem, przechowywaniem gotówki oraz przygotowaniem dokumentów kasowych. W celu zarządzania nimi Bank Centralny ustanowił następujące zasady: Dyrektywa z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U I Dyrektywa z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U. Zasady te nazywane są dyscypliną gotówkową.
Od czerwca 2014 roku zostało wprowadzone nowy porządek przeprowadzanie transakcji gotówkowych na terenie Federacji Rosyjskiej. W porównaniu do poprzedniego okresu zmieniły się zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych.
Z uwagi na fakt, że wiele organizacji i przedsiębiorstw (a także część przedsiębiorców indywidualnych) prowadzi księgi rachunkowe, warto bliżej poznać nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych, która rozpoczęła się w 2014 roku i będzie kontynuowana w 2018 roku.
Należy zauważyć, że bardzo często organizacje regulacyjne sprawdzają poprawność takich operacji. W tym artykule przyjrzymy się zmianom w przepisach Federacja Rosyjska w 2018 r.: organizacja, procedura, dokumenty kasowe, a także limit salda gotówkowego.
Kto jest objęty procedurą dokonywania transakcji gotówkowych?
Zarządzeniem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wprowadzono nowe zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych. Jednocześnie formularze prowadzenia dokumentów kasowych nie uległy zmianie.
Zmiany dotkną najbardziej indywidualni przedsiębiorcy. I choć indywidualni przedsiębiorcy będą musieli zmienić swój zwykły tryb działania, dla nich będzie to więcej niż opłaciło się poprzez uproszczenie transakcji gotówkowych.
Oprócz indywidualnych przedsiębiorców zmiany dotkną przedsiębiorstwa i organizacje. W szczególności innowacje będą miały wpływ na rachunkowość.
Bardzo ważne jest, aby indywidualni przedsiębiorcy szybko zapoznali się z zaktualizowanymi zasadami dokonywania transakcji gotówkowych, aby uniknąć kar.
Organizacja i obsługa transakcji gotówkowych w 2018 roku
Jak wskazano powyżej, od czerwca 2014 roku wprowadzono nową procedurę dokonywania transakcji gotówkowych. Zamówienie to można podzielić na dwie części:
- Regularne (dla osób prawnych, z wyjątkiem banków).
- Uproszczone (dla przedsiębiorców indywidualnych i małych firm).
Transakcje gotówkowe można realizować wyłącznie w kasie fiskalnej. Osoba odpowiedzialna Za przeprowadzenie takich transakcji odpowiedzialny jest kasjer. Jeśli firma ma kilku kasjerów, wyznacza się starszego kasjera.
Kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo osobiście przeprowadzać transakcje gotówkowe.
Księgowy (główny księgowy) podpisuje dokumenty gotówkowe. Jeśli w przedsiębiorstwie nie ma księgowego, dokumenty podpisują kasjer i kierownik.
Transakcje gotówkowe przeprowadzane osobiście przez kierownika przedsiębiorstwa nie wymagają dodatkowych podpisów.
Od 2015 roku możliwe jest przeprowadzanie transakcji gotówkowych przy użyciu oprogramowania i sprzętu.
Nastąpiły zmiany w zarządzaniu transakcjami gotówkowymi w wyodrębnionych pionach. Przez odrębny oddział należy rozumieć dowolny oddział przedsiębiorstwa (w którego lokalizacji znajduje się co najmniej jedno wyposażone stanowisko pracy).
Dla takich oddziałów wprowadzono limit salda środków pieniężnych oraz prowadzenie własnej księgi kasowej. Arkusze księgi kasowej są obecnie w jednym egzemplarzu. Nie trzeba ich zwracać następnego dnia do siedziby głównej.
Dokumenty kasowe w 2018 roku
W zakresie dokumentów kasowych nie zaszły istotne zmiany. Księga kasowa, dyspozycje paragonów i wydatków oraz wyciągi nie uległy zmianie. Wszystkie wcześniej ujednolicone formularze są nadal używane. Dokumenty te należy wypełnić z uwzględnieniem innowacji.
Przedsiębiorcy indywidualni, zgodnie z nową procedurą dokonywania transakcji gotówkowych, są zwolnieni z prowadzenia następującego wykazu dokumentów:
- książeczka kasowa;
- zlecenia odbioru gotówki;
- zlecenia gotówkowe na wydatki.
Przedsiębiorcy indywidualni prowadzą ewidencję podatkową dochodów oraz wskaźników fizycznych charakteryzujących ich rodzaj działalności.
Do prowadzenia dokumentacji kasowej można teraz wybrać nośnik elektroniczny lub papierowy.
Księgowy wizytujący ma prawo sporządzać dokumenty gotówkowe ( indywidualny, która pracuje na podstawie umowy o świadczenie usług).
Oddzielne oddziały przedsiębiorstwa przekazują obecnie arkusze ksiąg kasowych w nowy sposób. Kopię księgi metrykalnej (poświadczoną przez kierownika jednostki) przekazuje się w sposób ustalony przez kierownika jednostki osoba prawna. Oznacza to, że arkusze księgi kasowej można składać raz w roku - podczas sporządzania sprawozdań finansowych lub księgowych.
Błędy w dokumenty gotówkowe(na papierze) można teraz korygować, z wyjątkiem przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.
Główne innowacje są następujące:
- Dopuszcza się prowadzenie dokumentacji kasowej w formie elektronicznej z wykorzystaniem podpisu elektronicznego;
- papierowe kopie księgi kasowej i zleceń (paragon i wydatek) nie są wymagane, jeśli dostępne są dokumenty elektroniczne;
- popraw błędy w dokumenty elektroniczne niemożliwe (podpisany dokument z błędem jest usuwany i w jego miejsce wypełniany nowy);
- drugi arkusz księgi kasowej nie jest już istotny;
- pojedyncze polecenie odbioru może być teraz wystawione na ścisłym formularzu sprawozdawczym;
- Nie jest wymagana własna ewidencja warunków i kwot zarządzającego;
- nie ma rejestru wpłaconych kwot (ale ta kolumna jest zachowywana na odcinkach wynagrodzeń);
- odbiorca może wpisać kwotę słownie w zleceniu wydatku;
- księga kasowa nie jest wypełniona, jeżeli w żadnym dniu nie dokonano wpłat gotówkowych.
Kasjer umieszcza pieczątkę i swój podpis na paragonie w celu zlecenia odbioru gotówkowego. Kasjerzy mogą teraz przesyłać pieniądze bez kolejność wydatków na podstawie księgi kasowej.
Limit salda środków pieniężnych w 2018 roku
W 2015 roku nastąpiła zmiana limitu salda środków pieniężnych. Nowa formuła wyliczania limitu gotówkowego nie jest powiązana z wpływami gotówkowymi. Organizacja ma prawo dokonać obliczeń na podstawie wysokości wydatków lub przychodów.
Limit gotówkowy jest obowiązkowy, z wyjątkiem małych i mikroprzedsiębiorstw. Określa kwotę środków, jaką można swobodnie przechowywać w kasie. Przedsiębiorstwa i organizacje mają prawo osobiście wprowadzić określony limit. Jeżeli limit nie został wprowadzony, przyjmuje się, że jest on zerowy. Cała pozostała kwota zostaje wpłacona na rachunek bankowy na koniec dnia.
Wzór wyliczania limitu gotówkowego reguluje nowe rozporządzenie. Przedsiębiorstwo może wybrać jedną z dwóch proponowanych formuł obliczeniowych:
- Kalkulacja dokonywana jest na podstawie wpływów pieniężnych (wpływów za towary, usługi itp.).
- Kalkulacja dokonywana jest na podstawie kwoty wydanych środków.
W przypadku wyodrębnienia oddziałów, łączny limit kasowy ustala się z uwzględnieniem limitu ustalonego dla oddziału.
Oznacza to, że wysokość limitu może zostać rozdzielona pomiędzy osobne działy.
Limit gotówkowy odrębny podział ustalone na podstawie odpowiedniego dokumentu administracyjnego.
Pierwszy wzór na obliczenie limitu gotówkowego wygląda następująco:
L = V / P x Nc, Gdzie:
L— limit w rublach;
V— wielkość przychodów w gotówce;
R — okres rozliczeniowy, liczba dni roboczych, dla których rejestrowana jest wielkość wpływów gotówkowych (ale nie więcej niż 92 dni robocze w przypadku osób prawnych).
Nc— okres pomiędzy wpłatą środków do banku: 1-7 dni roboczych (w przypadku braku banku w pobliżu do 14 dni).
Drugi wzór na obliczenie limitu gotówkowego to L = R / P x Nc, Gdzie:
R— wielkość wypłat środków pieniężnych (z wyłączeniem kwot wypłaconych w postaci wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników).
Limit gotówkowy dla małych i mikroprzedsiębiorstw
Instrukcja Banku Federacji Rosyjskiej nr 320-U z dnia 11 marca 2014 r. stanowi, że wszystkie małe i mikroprzedsiębiorstwa są zwolnione z obowiązku ustanawiania limitu gotówkowego. Oznacza to, że tego typu przedsiębiorstwa mają prawo zatrzymać w kasie dowolne kwoty.
Kryteria klasyfikacji jako mikro i małe przedsiębiorstwa są następujące:
Dla mikroprzedsiębiorstw:
- limity dochodów w zeznaniu podatkowym za rok poprzedni – 120 mln;
- Przeciętne zatrudnienie w roku poprzednim wyniosło 15 osób.
Dla małych firm:
- limity dochodów w zeznaniu podatkowym za rok poprzedni – 800 mln;
- Przeciętne zatrudnienie w roku poprzednim wyniosło 100 osób.
Według tych kryteriów przedsiębiorcy indywidualni zaliczani są do mikro lub małych przedsiębiorstw, dlatego też nie ma konieczności wprowadzania przez przedsiębiorców indywidualnych limitu gotówkowego.
Wydawanie pieniędzy z kasy fiskalnej w celu zgłoszenia
Osoby rozliczalne to pracownicy, którym wydawane są pieniądze z kasy firmy na opłacenie wszelkich usług produkcyjnych lub zakup towarów na potrzeby wewnętrzne.
Od 19 sierpnia 2017 r. pieniądze na poczet raportu wydawane są pracownikowi na podstawie dokumentu wewnętrznego. Ponadto forma i nazwa tego dokumentu nie są w żaden sposób regulowane przez Bank Centralny. Te. musi być sporządzony w dowolnej formie, wskazując w nim, zgodnie z klauzulą 6.3 Dyrektyw Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r., z późniejszymi zmianami, następujące dane:
- Imię i nazwisko osoby, której wydawana jest gotówka;
- ilość gotówki;
- okres, na który wydawana jest gotówka;
- podpis i data menadżera.
Do 19 sierpnia 2017 r. pieniądze powinny być wydawane wyłącznie na podstawie wniosku pracownika.
Artykuł został zredagowany zgodnie z obowiązującymi przepisami w dniu 06.04.2018
To może być również przydatne:
Czy informacje są przydatne? Powiedz swoim przyjaciołom i współpracownikom
Drodzy czytelnicy! Materiały znajdujące się na stronie poświęcone są standardowym metodom rozwiązywania problemów podatkowych i kwestie prawne, ale każdy przypadek jest wyjątkowy.
Jeśli chcesz dowiedzieć się jak dokładnie rozwiązać swój problem, skontaktuj się z formularzem konsultanta online. To szybkie i bezpłatne! Konsultacji można także dokonać telefonicznie: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, wew. 257. Regiony - 8 800 350 84 13 wew. 257
