Është e rëndësishme të diferencohet treguesi i përfitueshmërisë nga të ardhurat. Nëse të ardhurat thjesht pasqyrojnë qarkullimin total të kompanisë (ajo llogaritet në rubla), atëherë përfitimi është efikasiteti i aktiviteteve të saj (i shprehur në %). Çdo biznes që ka sjellë fitim në fund të periudhës në shqyrtim mund të quhet fitimprurës. Nëse ka një humbje, përfitimi do të jetë negativ.
NË aktivitetet tregtare Rentabiliteti i produktit llogaritet si raport fitimi neto të kushtojë.
Rentabiliteti i mallrave (shërbimeve) = fitimi neto nga shitjet (ofrimi i shërbimeve) / kosto * 100%.Le të themi se kompania është e angazhuar në shitje veshjet e grave. Ajo bleu mallra me vlerë 12 milionë rubla dhe i shiti për 28 milionë rubla. Në të njëjtën kohë, shpenzimet administrative dhe tregtare arritën në 5 milion rubla. Kështu, fitimi arriti në 11 milion rubla, dhe përfitimi i mallrave ishte 11/12 * 100=91%.
Kthimi nga shitjet (shërbimet) = fitimi/të ardhurat neto*100%.
Rentabiliteti i shërbimeve llogaritet në mënyrë të ngjashme në këtë rast, kostoja nuk merr parasysh çmimin e blerjes së mallrave, por, për shembull, kostot e blerjes së mjeteve, pagesës së punëtorëve, etj.
Vlerësimi merr parasysh fitimin neto dhe qarkullimin e kompanisë. Nëse marrim c si bazë, atëherë do të jetë e barabartë me = 11/28*100%= 39,2%. Duke përdorur këtë formulë, këshillohet të vlerësoni secilin grup produktesh veç e veç. Për shembull, përfitimi i shitjeve të bluzave, çantave, etj. Kjo do t'ju lejojë të evidentoni artikujt më efektivë të asortimentit, si dhe ato mbi të cilat duhet punuar për të rritur përfitimin e tyre.
Niveli i pranueshëm i përfitimit nga industria
Nuk ka asnjë nivel të vetëm të pranueshëm të kthimit, ai ndryshon në varësi të industrisë. Kështu, për shembull, në industrinë minerare, kthimi nga shitjet konsiderohet normal mbi 50%, por në industrinë e përpunimit të drurit nuk arrin 1%.
Sipas studiuesve, norma mesatare e përfitimit rus është rreth 12%. Megjithatë, kjo vlerë në vetvete është praktikisht e pakuptimtë nëse nuk krahasohet me tregues të ngjashëm të performancës së konkurrentëve ose me mesataret e industrisë.
Ju lutemi vini re se nëse përfitimi i biznesit tuaj devijon ndjeshëm nga mesatarja e industrisë (me 10%), kjo rrit mundësinë e një kontrolli tatimor.
Sipas vlerësimit të RIA, shitjet mesatare sipas industrisë në vitin 2013 ishin si më poshtë:
- minierat - 26,3%;
- prodhimi kimik - 18,3%;
- prodhimi i tekstilit - 2,8%;
- bujqësia - 11.7%;
- ndërtimi - 6,7%;
- tregtia me shumicë dhe pakicë - 8,2%;
- aktivitetet financiare- 0.4% (2012, Rosstat);
- kujdesi shëndetësor - 6,5% (2012, Rosstat).
Në sektorin e shërbimeve, një përfitim prej 15-20% konsiderohet i pranueshëm.
Nëse keni arritur në përfundimin se jeni seriozisht prapa konkurrentëve tuaj për sa i përket efikasitetit të biznesit, duhet të punoni për të përmirësuar përfitimin tuaj. Ky qëllim mund të arrihet përmes një politike marketingu kompetente që synon rritjen bazën e klientëve dhe sigurimin e rritjes së qarkullimit të mallrave, si dhe duke marrë më shumë oferta të favorshme nga furnizuesit e mallrave (ose nënkontraktorët).
Rentabiliteti i referohet vlerave të ndryshme relative që përcaktojnë efikasitetin aktiviteti sipërmarrës. Raporti i kthimit nga shitjet tregon se sa të aftë janë specialistët e kompanisë për të kontrolluar kostot dhe për të zbatuar politikat e çmimeve.
Koeficienti mund të llogaritet jo vetëm për ndërmarrje tradicionale, por edhe për një korporatë të madhe me shumë divizione apo industri. Vlera do të varet nga industria, shkalla e qarkullimit të fondeve dhe struktura e kapitalit (aksioni fondet e huazuara). Teoria ekonomike ofron opsione të ndryshme për llogaritjen e këtij treguesi.
Formulat për llogaritjen e përfitimit të shitjeve të produktit
Ky koeficient tregon graviteti specifik fitimi në çdo rubla të ardhurash. Vlera varet nga industria, madhësia e ndërmarrjes dhe kohëzgjatja e ciklit të prodhimit.
Formula tradicionale e përfitimit nga shitjet:
- K = fitimi nga shitjet/të ardhurat pa TVSH dhe akcizë*100%
Për llogaritjet, mund të përdorni vlerat e fitimit bruto, operativ dhe neto.
- bruto ( VP) = të ardhurat (çmimi*vëllimi i shitjeve) minus kosto e plotë prodhimi ose blerja e mallrave;
- salla e operacionit ( OP) = VP minus shpenzimet operative (korrente);
- i pastër ( Emergjenca) – OP duke përjashtuar taksat.
Formula për përfitimin e shitjeve bazuar në fitimin bruto:
- VP/të ardhura*100%.
Rezultati është shuma e fitimit bruto në të ardhura.
Vlera e fitimit operativ:
- OP/të ardhura*100%
Rezultati është shuma e fitimit operativ në të ardhura.
Formula për llogaritjen e kthimit nga shitjet bazuar në fitimin neto (pas tatimit):
- PE/të ardhura*100%
Ky raport është i rëndësishëm për ndërmarrjet me vëllime të vogla kapitali neto dhe asetet fikse. Për besueshmërinë e analizës, ajo duhet të llogaritet në disa periudha. Koeficienti mund të llogaritet edhe për grupe të veçanta produktesh.
Në teori ekziston edhe koncepti përfitimi minimal, e cila është e barabartë me normën mesatare të interesit të një depozite bankare. Në praktikë, treguesi minimal varet nga shkalla e ndërmarrjes. Një supermarket i madh do të mbijetojë me një tregues 3-5%, dhe një mini-furrë do të falimentojë edhe me 15%. Kjo do të thotë, situata në një ndërmarrje nuk përcaktohet gjithmonë nga tregues relativë. Por deklarata është gjithmonë pa ndryshim e vërtetë: "Një rritje në raportin e përfitimit të shitjeve është e mirë, një rënie është e keqe."
Arsyet e rënies së treguesve dhe mënyrat për përmirësimin e tyre
Koeficientët ulen nëse çmimet ulen, asortimenti ndryshon dhe kostot rriten. Pavarësisht nga arsyeja, një rënie tregon një situatë të pafavorshme. Për të identifikuar arsyet, kryhet një analizë e kostove, parimeve të çmimeve dhe asortimentit.
Nëse ulja është shkaktuar nga një ulje në vëllimet e shitjeve, atëherë mund të ketë vetëm 2 opsione: ulje e kërkesës ose performancë e pakënaqshme e departamentit të marketingut. Llogaritja e vazhdueshme e treguesve ju lejon të lundroni shpejt situatën, të gjeni arsyet e rënies dhe t'i eliminoni ato.
Por nuk mjafton të dish se si të gjesh kthimin nga shitjet - formula nuk do të ndryshojë asgjë. Është e rëndësishme të dini se si të përmirësoni performancën tuaj. Mund të ketë disa mënyra:
- ulje e kostos;
- ulje e kostos;
- rritje të çmimeve për grupe të caktuara mallrash.
Metoda e parë përdoret më shpesh. Kjo mund të përfshijë reduktimin e stafit dhe reduktimin e kostove operative. Metoda e dytë ndërvepron me të parën. Për shembull, kur reduktohet stafi, kostot e prodhimit ulen automatikisht. Një metodë më pak e zakonshme është zgjerimi i ndërmarrjes në mënyrë që të zvogëlohet kostoja për njësi të mallrave.
Metoda e tretë është më e rrezikshme. Zbatimi kërkon kujdes, llogaritje të sakta dhe zgjerim të gamës. Ju mund të rrisni çmimin pa rrezikun e humbjes së klientëve të rregullt për grupet e mallrave që blihen pothuajse me çdo çmim. Një tjetër mundësi është zgjerimi i gamës me produkte shumë të shtrenjta por elitare.
Roli i raportit të përfitueshmërisë së shitjeve të produkteve në analizën e aktivitetit ekonomik
Nëse vlerat e koeficientëve llogariten për disa periudha me radhë, krahasimi i tyre bën të mundur përcaktimin se sa me kompetencë merren vendimet dhe sa me efikasitet përdoren burimet. Këshillohet që të filloni analizën e treguesve me një krahasim me vlerat për periudhat e mëparshme dhe mesataret e industrisë.
Është gjithashtu e rëndësishme të merret parasysh se rezultatet e llogaritjes nuk do të jenë të sakta nëse fitimi i ndërmarrjes ka një pjesë të madhe të të ardhurave nga aktivitetet e tjera. Kjo do të thotë që kur llogaritni, duhet të merrni parasysh vetëm fitimin nga shitjet. Një nuancë tjetër është shuma e fondeve të huazuara. Është gjithashtu e nevojshme të zbritet interesi i paguar për kreditë nga fitimi neto.
skenë efikasiteti ekonomik financiare, të punës ose burim material karakterizon të tilla tregues relativ si rentabilitet. Shprehet si përqindje dhe përdoret gjerësisht për të vlerësuar performancën ndërmarrje tregtare. Ka shumë lloje këtë koncept. Secili prej tyre është raporti i fitimit me aktivin ose burimin në studim.
Thelbi i konceptit të raportit të përfitimit
Raporti i kthimit nga shitjet tregon aktivitetin afarist të ndërmarrjes dhe pasqyron efikasitetin e punës së saj. Vlerësimi i treguesit ju lejon të përcaktoni se sa para nga shitjet e produkteve janë fitimi i kompanisë. Ajo që ka rëndësi nuk është se sa produkt është shitur, por sa fitim neto ka fituar kompania. Duke përdorur treguesin, mund të gjeni edhe pjesën e kostos në shitje.
Raporti i kthimit nga shitjet zakonisht analizohet me kalimin e kohës. Një rritje ose rënie e një treguesi tregon fenomene të ndryshme ekonomike.
Nëse përfitimi rritet:
- Rritja e të ardhurave ndodh më shpejt sesa rritja e kostove (ose vëllimet e shitjeve janë rritur ose asortimenti ka ndryshuar).
- Kostot po zvogëlohen më shpejt sesa të ardhurat po zvogëlohen (kompania ose ka rritur çmimet e produkteve ose ka ndryshuar strukturën e asortimentit).
- Të ardhurat rriten, por kostot bëhen më të ulëta (çmimet janë rritur, asortimenti ka ndryshuar ose standardet e kostos kanë ndryshuar).
Dy situatat e para janë padyshim të favorshme për kompaninë. Analiza e mëtejshme synon të vlerësojë qëndrueshmërinë e kësaj situate.
Situata e dytë për kompaninë nuk mund të quhet pa mëdyshje e favorshme. Në fund të fundit, treguesi i përfitueshmërisë është përmirësuar zyrtarisht (të ardhurat janë ulur). Për të marrë vendime, analizohen çmimet dhe asortimenti.
Nëse përfitimi është ulur:
- Kostot rriten më shpejt se të ardhurat (për shkak të inflacionit, çmimeve më të ulëta, rritjes së standardeve të kostos ose ndryshimeve në përzierjen e produkteve).
- Rënia e të ardhurave ndodh më shpejt se ulja e kostove (shitjet kanë rënë).
- Të ardhurat bëhen më pak dhe kostot rriten (normat e kostos janë rritur, çmimet janë ulur ose asortimenti ka ndryshuar).
Trendi i parë është qartësisht i pafavorshëm. E nevojshme analiza shtesë arsyet për të korrigjuar situatën. Situata e dytë tregon dëshirën e kompanisë për të reduktuar sferën e saj të ndikimit në treg. Nëse zbulohet një tendencë e tretë, sistemet e çmimeve, asortimentit dhe kontrollit të kostos duhet të analizohen.
Si të llogarisni kthimin nga shitjet në Excel
Emërtimi ndërkombëtar i treguesit është ROS. Raporti i kthimit nga shitjet llogaritet gjithmonë në bazë të fitimit nga shitjet.
Formula tradicionale:
ROS = (fitim/të ardhura) * 100%.
Në situata specifike, mund të jetë e nevojshme të llogaritet pjesa e fitimit bruto, kontabël ose fitimi tjetër në të ardhura.
Formula për kthimin bruto nga shitjet (marzhi):
(Fitimi bruto / të ardhurat nga shitjet) * 100%.
Ky tregues tregon nivelin e parave "të pista" (para të gjitha zbritjeve) të fituara nga kompania nga shitja e produkteve. Elementet e formulës merren në terma monetarë. Fitimi bruto dhe të ardhurat mund të gjenden në pasqyrën e të ardhurave.
Informacion për llogaritjen:
Në qelizat për llogaritjen e përfitimit bruto, ne do të vendosim formatin e përqindjes. Shkruani formulën:
Treguesi i marzhit bruto të fitimit për 3 vjet është relativisht i qëndrueshëm. Kjo do të thotë që kompania monitoron me kujdes procedurat e çmimeve dhe monitoron gamën e produkteve.
Marzhi i fitimit operativ (EBIT):
(Fitimi operativ/të ardhurat nga shitjet) * 100%.
Treguesi karakterizon se sa fitim operativ është për rubla të të ardhurave.
((Faqe 2300 + Faqe 2330) / Faqe 2110) * 100%.
Të dhënat për llogaritjen:
Le të llogarisim rentabilitetin e fitimit operativ - të zëvendësojmë referencat për qelizat e kërkuara në formulën:
Formula për kthimin nga shitjet bazuar në fitimin neto:
(Fitimi/të ardhurat neto) * 100%.
Rentabiliteti neto tregon se sa fitim neto është për rubla të të ardhurave. Të dy shifrat janë marrë nga pasqyra e të ardhurave.
Le të tregojmë raportin e kthimit nga shitjet në grafik:
Në vitin 2015, treguesi ka shënuar rënie të ndjeshme, i cili konsiderohet si një fenomen i pafavorshëm. Kërkohet analiza shtesë e listës së asortimenteve, çmimeve dhe sistemit të kontrollit të kostos.
Një vlerë mbi zero konsiderohet normale. Gama më specifike varet nga fusha e veprimtarisë. Çdo ndërmarrje krahason raportin e saj të kthimit nga shitjet dhe vlerën standarde për industrinë. Është mirë nëse treguesi i llogaritur praktikisht nuk ndryshon nga norma e inflacionit.
Një nga treguesit kryesorë të performancës së një organizate është kthimi nga shitjet bazuar në fitimin neto. Çfarë karakterizon ky tregues? Si llogaritet? Të gjitha detajet janë më poshtë.
Çfarë është kthimi nga shitjet bazuar në fitimin neto?
Koncepti i përfitueshmërisë lidhet drejtpërdrejt me suksesin, domethënë rentabilitetin e çdo biznesi. Kjo tregues financiar mund të llogaritet për ndërmarrjen në tërësi ose veçmas për ndarjet e saj (llojet e veprimtarisë). Në procesin e llogaritjeve, është e lehtë të përcaktohet kthimi i aktiveve, aktiveve fikse (aseteve fikse), shitjeve, mallrave, kapitalit, etj. Para së gjithash, llogaritja bazohet në analizën e të dhënave të kontabilitetit të të ardhurave për një periudhë të caktuar kohore.
Analiza e vlerave të rentabilitetit ju lejon të zbuloni se sa efektiv është menaxhimi i investimeve në krijimin dhe zhvillimin e mëtejshëm fondet e kompanisë. Meqenëse llogaritjet kryhen në përqindje ose në formën e një koeficienti, sa më të larta të jenë rezultatet e fituara, aq më fitimprurës konsiderohet biznesi. Llogaritja e përfitimit përdoret në situatat e mëposhtme:
- Për parashikimin afatshkurtër dhe afatgjatë të fitimit.
- Gjatë marrjes së kredive dhe kredive.
- Kur zotëroni drejtime të reja dhe analizoni tashmë specie ekzistuese aktivitetet tregtare.
- Gjatë analiza krahasuese nga industria.
- Për të justifikuar investimet dhe investimet e ardhshme.
- Për të vendosur realen çmimi i tregut biznesi etj.
Treguesi i kthimit nga shitjet tregon se cila pjesë e të ardhurave të kompanisë është fitimi. Me fjalë të tjera, sa të ardhura gjeneroi çdo rubla e produkteve të shitura (punë ose shërbime)? Duke menaxhuar këtë raport, drejtuesi i kompanisë mund të rregullojë politikën e çmimeve, si dhe kostot aktuale dhe të ardhshme.
Kthimi nga shitjet në bazë të fitimit neto - formula
Gjatë llogaritjes së treguesit, përdoren të dhënat e kontabilitetit të organizatës për një periudhë të caktuar kohe. Në veçanti, për të përcaktuar përfitimin e shitjeve, kërkohet informacion mbi fitimin neto, i cili tregohet në faqen 2400 f. 2 “Raport mbi rezultatet financiare” (formulari aktual është miratuar nga Ministria e Financave me Urdhrin Nr. 66n datë 07.02.10).
Formula duket si kjo:
RP = PE e kompanisë / B, ku:
RP është vlera e kthimit nga shitjet,
PE - shuma e fitimit neto (rreshti 2400 f. 2),
B – shuma e të ardhurave (rreshti 2110 f. 2).
Për më tepër, për të përmirësuar treguesit, mund të llogaritni marzhin bruto të fitimit ose përfitimin operativ. Formulat ndryshojnë në përputhje me qëllimet e specifikuara:
RP për VP = VP e kompanisë / B, ku:
RP për VP - marzhi bruto i fitimit,
VP i shoqërisë - fitimi bruto i shoqërisë (rreshti 2100 f. 2),
B është shuma e të ardhurave.
RP operative = Fitimi para tatimit (rreshti 2300 f. 2) / V.
Çfarë kthimi nga vlera e shitjes konsiderohet normale?
Ne kemi zbuluar tashmë se RP tregon nivelin e fitimit për një periudhë të caktuar. Në dinamikë, ky koeficient ndihmon për të përcaktuar se si ndryshon përfitimi i një biznesi me kalimin e kohës. Për ta bërë këtë, analizoni të dhënat për disa periudha - bazë dhe raportuese. Atëherë është e lehtë të llogaritet marzhi i fitimit duke kryer llogaritjet e faktorëve.
Cila vlerë e përfitimit konsiderohet normale? Nuk ka përgjigje të qartë për këtë pyetje. Performanca optimale varen nga lloji dhe specifikat e veprimtarisë së ndërmarrjes ose ndarjes së saj. Sigurisht, sa më e lartë të jetë vlera e fituar, aq më mirë, por në rezultatet mund të ndikojnë edhe faktorë të tillë si kohëzgjatja e ciklit të prodhimit, prania e investimeve etj.
Treguesi mesatar i përfitimit të mirë konsiderohet të jetë brenda intervalit 20-30%, mesatarisht - 5-20%, i ulët - 1-5%.
Kthimi nga shitjet mat se sa nga të ardhurat e një kompanie janë fitim.
Formula e kthimit nga shitjet llogaritet për një periudhë të caktuar kohe, njësia e matjes është përqindje. Formula e përgjithshme për të gjetur përfitimin e shitjeve duket kështu:
Рп=(П/В)*100%,
ku Рп - përfitimi i shitjeve,
P - fitimi i ndërmarrjes,
B janë të ardhurat e kompanisë.
Llojet e përfitimit të shitjeve
Gjatë llogaritjes së përfitimit të shitjeve, ne përdorim lloje të ndryshme fitimet, prandaj ekzistojnë opsione të ndryshme formulat e përfitimit nga shitjet. Le të shohim llojet më të zakonshme të kthimit nga shitjet:
- Kthimi nga shitjet në përputhje me fitimin bruto, i cili llogaritet si koeficient i fitimit bruto pjesëtuar me të ardhurat (në përqindje):
Rp(VP)=(Pval/V)*100%
- Kthimi operativ nga shitjet, i cili është koeficienti i fitimit para tatimit pjesëtuar me të ardhurat (në përqindje):
Rp(OP)=(Pop/V)*100%
- Kthimi nga shitjet në përputhje me fitimin neto, i cili është koeficienti i fitimit neto pjesëtuar me të ardhurat (në përqindje):
Rp(ChP)=(Pch/V)*100%
Çfarë tregon formula e kthimit nga shitjet?
Duke përdorur formulën e kthimit nga shitjet, mund të gjeni një koeficient që tregon se cila pjesë e fitimit do të vijë nga çdo rubla e fituar. ndryshojnë.
Më e zakonshme tre lloje të kthimit nga shitjet dhe ato tregojnë:
- Marzhi i fitimit bruto tregon se sa përqind e fitimit bruto është në çdo rubla të mallrave të shitura;
- Kthimi operativ nga shitjet do të tregojë se cila pjesë e fitimit do të llogaritet për çdo rubla që merret nga të ardhurat nga të cilat janë paguar interesat dhe taksat;
- Kthimi nga shitjet bazuar në fitimin neto pasqyron se çfarë pjesë e fitimit neto do të bjerë për çdo rubla të fituar.
Përcaktimi i kthimit nga shitjet ndihmon në optimizimin politikën e çmimeve ndërmarrjet, si dhe kostot që lidhen me aktivitetet tregtare.
Kuptimi i formulës së kthimit nga shitjet
Kthimi nga shitjet shpesh quhet norma e përfitimit, pasi ky tregues pasqyron pjesën e fitimit në të ardhura.
Kur analizohet koeficienti që karakterizon rentabilitetin e shitjeve, është e rëndësishme të theksohet se nëse rentabiliteti i shitjeve zvogëlohet, kjo tregon një ulje të konkurrencës së produktit dhe një ulje të kërkesës për të. Atëherë menaxhmenti i kompanisë duhet të mendojë për kryerjen e aktiviteteve që ndihmojnë në stimulimin e kërkesës, rritjen e cilësisë së produkteve të shitura ose të pushtuara kamare e re në treg.
Duke identifikuar tendencat në ndryshimet në përfitueshmërinë e shitjeve me kalimin e kohës, ekonomistët bëjnë dallimin midis periudhave të raportimit dhe atyre bazë. Si periudhë bazë, përdoren treguesit e viteve (viteve) të mëparshme kur kompania ka marrë fitimin më të madh. Përcaktimi i periudhës bazë është i nevojshëm për të krahasuar raportin e kthimit nga shitjet për periudha raportuese me një koeficient që merret për bazë.
Shembuj të zgjidhjes së problemeve
SHEMBULL 1
SHEMBULL 2
| Ushtrimi | Llogaritni rentabilitetin operativ të shitjeve duke përdorur tregues të marrë nga formulari nr. 2 i "Pasqyrës së fitimit dhe humbjes" Treguesit e mëposhtëm janë dhënë: Fitimi para tatimit - 15,025,000 rubla, Të ardhurat për këtë periudhë janë 30,215,000 rubla. |
| Zgjidhje | Përfitueshmëria operative llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme: Rp(OP)=(Pop/V)*100% Rp(OP)=(15025000/30215000)*100%=49.73% konkluzioni. Meqenëse ky lloj rentabiliteti tregon se cila pjesë e fitimit është në çdo rubla të të ardhurave (pa përfshirë interesin dhe taksat e paguara), mund të konkludojmë se pas pagesës së pagesave të duhura tatimore, çdo rubla e të ardhurave do të përmbajë 49.73% të fitimit. |
| Përgjigju | Kthimi operativ nga shitjet është 49.73% |
