Ce este nou în ordinea efectuării tranzacțiilor cu numerar. Cine nu poate aplica CCP? Amenzi pentru încălcarea disciplinei de numerar Legea privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar

B Procedura tranzactii cu numerar Banca Centrală a făcut modificări care au intrat în vigoare la 19 august 2017. Vă vom spune despre ce s-a schimbat în tranzacțiile cu numerar-2017, pregătirea documentelor de numerar, procedura de emitere a fondurilor contabile în acest articol.

Ce reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017

Disciplina de numerar a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul de impozitare pe care îl aplică, este reglementată de un singur act normativ - Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar”. Din 19.08.2017, acest document este valabil într-o nouă ediție (Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 Nr. 4416-U).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar la utilizarea unei case de marcat online

Înainte de introducerea caselor de marcat online, vânzătorii au fost ghidați de clauza 5.2 din Procedura Casei de marcat, întocmind un ordin de primire de numerar (PKO) pentru suma totală a numerarului primit la sfârșitul zilei. PKO a fost întocmit pe baza unei casete de control preluate de la PCC, formulare stricte de raportare înlocuind cec de casierie, și alte documente specificate în legea privind KKT din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ. Acum, această clauză a Regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar a fost anulată și ar trebui să se concentreze asupra clauzei 4.1 din noua versiune, care instruiește organizațiile și antreprenorii individuali să întocmească PQS pe baza de documente fiscale „pe hârtie” sau electronice - controale, SRF și altele, în conformitate cu legea CPC.

Păstrarea unui registru de numerar și înregistrarea comenzilor de numerar

Registrul de numerar în forma nr. KO-4 este necesar pentru ținerea evidenței tranzacțiilor cu numerar de primire și emitere de numerar. Toate persoanele juridice sunt obligate să țină un registru de numerar, în timp ce întreprinderilor mici li se permite să nu stabilească o limită de numerar.

În plus, antreprenorii individuali nu pot emite chitanțe și cheltuieli deloc și să nu țină un registru de numerar, ci numai cu condiția să țină evidența veniturilor, veniturilor / cheltuielilor sau indicatorilor fizici în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. (clauza 4.1 din Procedură). Aceasta este o procedură simplificată pentru tranzacțiile cu numerar pentru antreprenori.

Odată cu intrarea în vigoare a modificărilor, cercul persoanelor care pot face înscrieri în cartea de casă a companiei s-a extins semnificativ. Dacă până la 19 august 2017, doar casieria avea dreptul să facă acest lucru, acum poate fi orice persoană autorizată de șeful - un angajat al întreprinderii (clauza 4 din Procedură).

Înregistrarea tranzacțiilor cu numerar la primirea numerarului, însoțită de pregătirea unei comenzi de numerar primite în formularul nr. KO-1. Spre deosebire de „consumabil”, PKO constă din două părți - o comandă și o chitanță detașabilă cu sigiliul și semnăturile casierului și contabilului șef, care este transferată deponentului. Anterior, chiar dacă PKO a fost emis în în format electronic cu semnături electronice, chitanța de transfer către deponent a „numerarului” mai trebuia tipărită pe hârtie. Acum, la formarea unui „enoriaș” în format electronic, chitanța poate fi trimisă către e-mail deponentul, dacă întreabă despre asta. În cazul în care PQS-urile în organizație sunt întocmite în formă „hârtie”, chitanța se predă exclusiv mâinilor (clauza 5.1 din Procedură).

Banca Centrală a „simplificat” unele tranzacții în numerar. Nu mai este necesară verificarea conformității semnăturilor electronice cu eșantionul din ordinul electronic de ieșire de numerar (clauza 6.1 din Procedură). Beneficiarul de numerar îl poate lăsa și pe al lui semnatura electronica(clauza 6.2 din Procedură).

Efectuarea de tranzacții cu numerar la emiterea de bani „responsabili”.

Se pot emite numerar angajaților - persoane responsabile pentru nevoile de producție, călătorii de afaceri etc. După ce a cheltuit banii primiți, „contabilul” trebuie să raporteze despre utilizarea acestora, furnizând un raport prealabil și documente justificative în termen de 3 zile lucrătoare de la încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile, sau din ziua plecării la serviciu după întoarcere. dintr-o călătorie de afaceri.

Inovațiile în Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și întreprinzători individuali au afectat semnificativ zona „responsabilă”. Din 19.08.2017, numerarul poate fi eliberat către „contabil” atât pe baza unui document administrativ intern - ordin, instrucțiune etc., cât și la cererea scrisă a unui angajat. Anterior, o declarație care indică suma și scopurile pentru care sunt necesare fonduri responsabile era baza obligatorie și singura pentru înregistrarea unei decontări în numerar. Conținutul unui document administrativ, sau o declarație făcută sub orice formă, trebuie să conțină următoarele informații: a persoanei responsabile, suma emisă în numerar, perioada pentru care este emisă, scopul emisiunii, semnătura managerului și data (clauza 6.3 din Procedură).

O altă modificare importantă în Procedura de Desfășurare a Operațiunilor de Cash în 2017 este eliminarea interdicției de a emite bani responsabili pentru angajații care au restanțe la avansurile trecute.

Până la data de 19 august 2017 s-a luat în considerare emiterea de fonduri răspunzătoare unei persoane care nu a raportat încă pentru numerarul primit anterior, sau nu i-a returnat casieriei. încălcare gravă disciplina în numerar și amenințat cu o amendă de până la 50 de mii de ruble, conform art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Această regulă nu se mai aplică: chiar dacă persoana responsabilă nu a furnizat un raport în avans cu privire la banii primiți, sau nu l-a depus la casierie în termen de 3 zile de la expirarea termenului stabilit, este posibil să îi emită bani noi. pentru „responsabilitate”. Această concluzie urmează în legătură cu excluderea paragrafului 3 din clauza 6.3 din Procedura aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar nu interzice persoanelor juridice și antreprenorilor individuali să stabilească o limită a sumelor de raportare, în depășirea căreia noi avansuri nu vor fi emise unui angajat. O astfel de limitare va ajuta la evitarea acumulării nerezonabile de datorii pentru „contabili”.

De asemenea, banii responsabili, nereturnați de angajați la timp, despre care nu au raportat, pot fi reținuți din salarii. Pentru aceasta, în cel mult o lună de la încheierea perioadei stabilite, se întocmește ordin de încasare. În acest caz, este necesar să obțineți acordul angajatului pentru reținere. Dacă nu este de acord cu suma recuperată, angajatorul va trebui să se adreseze instanței (articolele 137, 248 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Prin lege, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie formalizate cu documente primare - aceasta este procedura contabilă activitate economică orice întreprindere.

Comitetul de Stat pentru Statistică a subliniat o listă de formulare unificate de raportare, care este valabilă în 2016:

• cartea de numerar;
• bon de credit;
• Ordin de plată;
• o carte care reflectă acceptarea și emiterea masei monetare de către casier;
• extras de plată și decontare;
• extras de plată.

Este permisă depunerea documentelor de numerar întreprinzătorilor individuali care controlează și completează rapoarte privind veniturile și cheltuielile sau valorile fizice. De asemenea, antreprenorii nu sunt obligați să țină o carte de numerar, totuși, pe cont propriu un individ este posibil - uneori documentația privind mișcarea banilor vă permite să sistematizați procedura de menținere a contabilității.

Cartea de numerar

Banii primiți de casieria organizației din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii trebuie înregistrați într-un registru de numerar special. Poate fi prezentat în mai multe versiuni: hârtie (tipărită) sau electronică.

Dacă registrul de casă este tipărit sub formă de formulare prinse într-un singur întreg, contabilul numerotează paginile chiar înainte de a utiliza documentul, în partea de jos este pusă semnătura antreprenorului și responsabil cu întocmirea rapoartelor pentru companie. Dacă cartea de casă este stocată pe un dispozitiv flash sau pe un computer, managerul ar trebui să aibă grijă de accesul închis la alți angajați pentru a evita introducerea deliberată a informațiilor false în document. Confirmarea că cartea de numerar electronică poate fi de încredere va fi o semnătură electronică.

Dacă carnetul de casă este emis în formă electronică, foile sunt și numerotate, dar acest lucru se face printr-un program special. Este mai bine să tipăriți cartea săptămânal pentru a nu vă încurca în foi după aceea, deoarece cartea de casă este furnizată o dată pe an. Înregistrările din dosar sunt introduse direct de casier, baza pentru completarea registrului de casă sunt chitanțele și chitanțele. Dacă banii provin de la agenți, fondurile sunt înregistrate în case de marcat separate, care sunt completate chiar de agenți.

Sarcina casieriei este să verifice informațiile preluate din registrul de casă cu informațiile din extrasele de casă la sfârșitul fiecărei ture de lucru, dacă totul este în regulă, rezultatul se înregistrează cu o semnătură care indică soldul numerarului în numerar. Inregistreaza-te. Verificarea finală este făcută de contabil, iar apoi de conducerea organizației.

Ce se întâmplă dacă nu ar exista tranzacții cu numerar în unele zile? Nu este nevoie să luați soldul de fiecare dată - valoarea soldului este determinată în ziua în care a fost desfășurată activitatea economică pentru mișcarea banilor.

De ce aveți nevoie de o comandă de credit și debit

Din numele notei de chitanță, devine imediat clar că acest document este responsabil pentru afișarea numerarului primit către casierie. Cel mai adesea, comenzile sunt completate în mod tradițional manual, dar este posibil să se întocmească și pe un computer sau folosind maşină de scris... Petele și corecțiile nu ar trebui permise, a făcut o greșeală - va trebui să o refaceți.

Comanda de primire include întotdeauna următoarele componente:

1. Număr de înregistrare.
2. Numele organizației, eventual un departament sau o indicație a unei filiale cu un anumit OKPO.
3. Data întocmirii documentului.
4. Numerotarea contului sau subcontului pentru reflectarea ulterioară în contabilitate.

Dacă casieria emite fonduri, în 2019 se completează o fișă de cheltuieli. În plus, este atestat de superiorii săi și de contabilul șef.

Când poate un casier să dea bani? Dacă destinatarul are în mâini o chitanță care indică suma în ruble, indicată nu în cifre, ci în cuvinte, cetățeanul trebuie să aibă și un pașaport sau alt document care să-i confirme identitatea. Informațiile cuprinse în documentele depuse se înregistrează de către casierie separat.

Pentru emiterea de fonduri, o procură poate servi și ca bază. Apoi, numele persoanei pentru care s-a eliberat împuternicirea trebuie consemnat în ordin, acest document este atașat ordinului.

Cartea de numerar

Dacă întreprinderea este mai mare și mai mulți casierii lucrează la ea deodată, îndatoririle casierului superior includ ținerea unei evidențe. Bani... La începutul schimbului de muncă, contabilul are dreptul de a transfera bani către persoane responsabile pentru nevoi legate de implementarea acestora. activitate profesională... Acești angajați semnează cartea, iar la sfârșitul zilei, dau restul și semnează din nou.

În cazul în care se emit bani pentru plata salariilor, procesul-verbal include completarea documentației până la data specificată în ordinul de plată. Numerarul, care se află în balanță, este pus în fiecare zi într-un plic, unde se stabilește suma exactă, iar apoi plicul este predat contabilului contra chitanță.

Ce este salariul

Documentul este necesar pentru a controla timpul lucrat de angajati, angajamentele, deducerile si, in final, platile catre angajatii organizatiei. Un contabil este implicat în completarea extrasului, o mostră este suficientă pentru a procesa documentele primare, ținând cont de producție, orele lucrate etc.

În 2016, se obișnuiește să se plătească salariile în conturile bancare ale lucrătorilor, în acest caz se întocmește statul de plată. Se înregistrează:

• salariul care urmează să fie emis;
• ajutor social;
• indemnizații și prime;
• deducerile si deducerile din salarii.

Pe Pagina titlu se obișnuiește să se reflecte suma totală a plăților, pentru care apoi se întocmește un ordin de cheltuială, numărul de umplere a acestora din urmă se consemnează în extras. Dacă unii dintre angajați nu sunt creditați salariu dimpotrivă, linia indică „depus”. Dacă decontarea cu angajații are loc în numerar, intră în joc statul de plată.

Cum se menține salariul

Atunci când o afacere emite salarii sau alte tipuri de plăți, informațiile sunt întotdeauna introduse în statul de plată. Unii casierii se bazează în continuare pe un bon de cheltuieli, dar contabilii cu experiență preferă să folosească un extras.

Verificarea finală în 2019 cade pe umerii contabilului șef, asigură această verificare conducerea companiei. Nu ar trebui să existe corecții în raportare.

Disciplina numerarului este respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, a regulilor de cheltuire a veniturilor în numerar, a regulilor de stocare a numerarului, precum și a regulilor de lucru cu tranzacțiile cu casele de marcat.

Dorim să observăm imediat că disciplina de numerar este aceeași pentru toată lumea (cu excepția unor puncte), adică disciplina de numerar în 2019 pentru SRL este aceeași ca, de exemplu, pentru SA.

Disciplina de numerar în 2019

Am discutat deja despre regulile pentru efectuarea și înregistrarea tranzacțiilor cu numerar. Prin urmare, acum ne vom concentra asupra regulilor pentru cheltuirea veniturilor în numerar, stocarea numerarului și lucrul cu casele de marcat.

Menținerea disciplinei de numerar: cheltuirea veniturilor în numerar

Organizațiilor și antreprenorilor individuali le este interzis să cheltuiască venituri în numerar (clauza 2 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3073-U din 07.10.2013). Dar există o excepție de la orice regulă, astfel încât sumele de mai sus pot fi utilizate, de exemplu, pentru:

• plăți către angajați (diverse plăți salariale și beneficii sociale);
• darea de bani contabililor;
• plata pentru bunuri/lucrari/servicii (cu exceptia titlurilor de valoare);
• returnarea banilor către cumpărători/clienți pentru plăți în numerar, dar bunuri returnate (lucrare remarcabilă, servicii nedovedite).

Un antreprenor individual care a primit venituri în numerar la casierie le poate cheltui pentru nevoi personale.

Depozitarea numerarului

Nu există cerințe stabilite legal pentru sediul casei de marcat - acestea au fost anulate încă din 2012. Prin urmare, șeful companiei / antreprenor individual decide însuși cum vor fi stocați numerarul în casierie (clauza 7 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11.03.2014). De exemplu, șeful unei organizații ar putea emite un ordin prin care se precizează că numerarul trebuie păstrat într-un seif în departamentul de contabilitate.

Lucrul cu KKT

Lucrați cu aplicația echipamente de casa de marcat Este reglementată de Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (denumită în continuare Legea).

La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în numerar, precum și la utilizarea cardurilor bancare, organizațiile și întreprinzătorii individuali trebuie să aplice CCP (clauza 1 a articolului 1.2 din Lege).

În mod convențional, există câteva reguli de bază pentru lucrul cu casele de marcat:

CCP trebuie să îndeplinească anumite cerințe (art. 4 din Lege). Aceste cerințe, în special, includ prezența unei carcase, număr de serie, ceas în timp real, funcționalitatea dispozitivului;

CCP trebuie să fie înregistrată la fisc, iar în unele cazuri este necesară reînregistrarea casă de marcat sau scoaterea din registru (art. 4.2 din Lege). Este de remarcat faptul că legea nu stabilește un termen limită pentru depunerea unei cereri la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru înregistrarea unei case de marcat, dar este logic să presupunem că trebuie să înregistrați dispozitivul înainte de a începe să-l utilizați;

Organizația/antreprenorul individual, atunci când vinde bunuri (lucrări, servicii) în numerar, este obligat să elibereze o chitanță de casierie către cumpărător, iar în cazul în care CRE nu poate fi utilizat, un formular responsabilitate strictă... Totodată, acestor documente sunt impuse anumite cerințe (art. 4.7 din Lege).

Răspunderea pentru încălcarea disciplinei de numerar

Pentru încălcarea disciplinei în numerar, se prevede o sancțiune administrativă. Mai mult, amenda depinde de ce fel de încălcare a fost comisă de organizație/antreprenor individual.

De exemplu, o organizație se confruntă cu o amendă de 40 de mii de ruble sau mai mult. până la 50 de mii de ruble. în cazul (partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• decontari in numerar cu alte firme peste maximul stabilit;
• păstrarea banilor în casierie peste limita stabilită.

În ceea ce privește nerespectarea regulilor de lucru cu CCP, amenzile pentru aceasta sunt următoarele (articolul 14.5 din Codul administrativ al Federației Ruse):

Tipul de încălcare	Sumă amendă
	Pentru organizare	Pentru oficiali persoană juridică / întreprinzător individual
Neutilizarea CCP	De la 75% la 100% din valoarea calculului efectuat fără Aplicația KKM, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble.	De la 25% la 50% din valoarea calculului efectuat fără utilizarea KKM, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.
Aplicarea CCP care nu îndeplinește cerințele legislației	De la 5 mii de ruble. până la 10 mii de ruble.	De la 1,5 mii de ruble. până la 3 mii de ruble.
Utilizarea CCP cu încălcarea: - procedura de înregistrare a acestuia; - procedura, termenii și condițiile de reînregistrare a acestuia; - procedura si conditiile de utilizare
Nefurnizarea autorităților fiscale la cererea acestora cu documente și informații CKT sau depunerea acestora cu încălcarea termenului limită
Neemiterea unui cec (SRF) către cumpărător / neemiterea unui cec (SRF) electronic în cazurile prevăzute de lege	10 mii de ruble	2 mii de ruble

Termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere este de un an și se calculează (părțile 1, 2, articolul 4.5 din Codul administrativ al Federației Ruse):

• sau din momentul săvârșirii încălcării;
• sau de la descoperirea unei încălcări continue (de exemplu, absența unei CCP într-o companie obligată să o folosească).

Disciplina numerarului este un set de reguli obligatorii pe care entitățile comerciale trebuie să le respecte atunci când desfășoară operațiuni de primire, depozitare și emitere de numerar.

Decontările în numerar sunt efectuate de organizații și antreprenori individuali prin intermediul casieriei operaționale. Este necesar să se facă distincția între conceptele: casieria operațională a întreprinderii și casa de marcat, care în viața de zi cu zi se mai numește și „casier”.

O casă de marcat este un dispozitiv conceput pentru automatizarea contabilității pentru primirea banilor, înregistrarea achiziției de bunuri (servicii, lucrări) și tipărirea unei chitanțe.

Sub casieria operațională se înțelege totalitatea tuturor acțiunilor care se desfășoară cu numerar în cursul activității economice.

Iar operațiunea de primire a încasărilor primite prin casa de marcat este parte integrantă a unui întreg complex de proceduri legate de primirea, depozitarea și retragerea numerarului. Orice tranzacție cu numerar necesită înregistrare documentară, ținând cont de standardele legislației în vigoare.

Cine este obligat să respecte disciplina de numerar

Toate entitățile care utilizează numerar în cursul desfășurării activității sunt obligate să respecte cerințele stabilite pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, indiferent de:

1. Sisteme de impozitare;
2. aplicații KKM;
3. Utilizare.

Regulile simplificate se aplică întreprinzătorilor individuali. Antreprenorii au dreptul:

• nu completați casa de marcat, PKO și cartea de casă;
• nu stabiliți o limită pentru decontarea în numerar.

Dar dacă un antreprenor individual are angajați, acesta este obligat să întocmească documentația care confirmă plata salariilor.

De asemenea, organizațiile aferente afacerilor mici au dreptul să nu limiteze suma de bani stocată în casierie, în conformitate cu actuala ediție a art. 4 din legea din 24.07.2007 nr. 209-FZ și decretul Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 265.

Trebuie înțeles că toți banii care intră în casieria firmei aparțin unei persoane juridice. Și nici măcar unicul fondator nu are dreptul să folosească în mod arbitrar finanțele în numerar ale companiei pentru propriile nevoi.

Întreprinzătorii individuali pot lua numerar din casa de marcat în orice moment și în orice cantitate, principalul lucru este să evite întârzierile la plata impozitelor și contribuțiilor. În cazul în care un antreprenor individual folosește documente de numerar, emiterea de sume de la casa de casă pentru propriile nevoi trebuie emisă cu un ordin de cheltuieli.

Cu privire la utilizarea CCP și a formularelor stricte de raportare

Acceptarea încasărilor în numerar obligă utilizarea KKM, cu excepția următoarelor cazuri:

• aplicarea UTII de către organizații și antreprenori individuali, precum și atunci când antreprenorul se află pe PSN (înainte de 01.07.2018, după această perioadă trebuie folosită);
• utilizarea BSO de către firme și antreprenori în furnizarea de servicii cetățenilor;
• desfășurarea de către antreprenori individuali și organizații a activităților în condiții teritoriale dificile în care este dificil de utilizat KKM.

Numărul de CCP care pot fi în funcțiune nu este limitat. Toate veniturile primite pentru un schimb de lucru trebuie afișate prin casieria companiei (IP).

Este permisă utilizarea CCP (casa de marcat online), care:

1. Înregistrat la biroul fiscal;
2. Are o carcasă cu un număr de serie tipărit;
3. Dotat cu acumulator fiscal, la care se transmit date fiscale;
4. Are un ceas în timp real încorporat;
5. Verifică numerele de control ale numărului de înregistrare al CCP;
6. Dotat cu funcționalitate pentru tipărirea documentelor fiscale (această funcție poate să nu fie disponibilă pentru plățile efectuate prin Internet);
7. Este capabil să genereze documente fiscale în formă electronică și să le transfere oricărui operator fiscal, precum și să primească confirmare de la operator;
8. Oferă informații despre o încălcare a procedurii de schimb de date cu operator fiscalși alte disfuncționalități și defecțiuni ale CCP în sine;
9. Oferă primirea informațiilor despre valoarea plății de la terminalul care transmite comenzile către bancă (achiziția dispozitivelor);
10. Nu permite formarea unei chitanțe (SRF) sau a unei chitanțe de corecție (SRF) care conține mai multe indicații de decontare;
11. Oferă tipărirea unui cod QR bidimensional pe o chitanță (BSO);
12. Generează în orice moment un raport privind starea actuală a decontărilor pentru a fi prezentat inspectorului de verificare;
13. Oferă căutarea oricărui document după număr de la memorie fiscală, tipărirea sau transmiterea acesteia în formă electronică;
14. Execută protocoale de schimb de informații.

Modelele KKT care îndeplinesc cerințele sunt înscrise de către Serviciul Federal de Taxe în registrele KKT și ale acumulatorilor fiscali.

În legătură cu trecerea la o nouă generație de case de marcat din 01.07.2017, multe forme unificate și-au pierdut relevanța, întrucât toate informatie necesara stocate în memoria KKT și pot fi tipărite în orice moment. Organizațiile (IE) care utilizează case de marcat online NU pot completa:

• raport de ajutor al casierului-operator ();
• jurnalul casierului ();
• registrul citirilor contoarelor KKM (formular KM-5);
• actul de returnare a banilor către clienți (formular KM-3), etc.

Această documentație a fost neapărat întocmită pe vechile CCP. Trebuie menționat că documentele de mai sus nu au (și nu au avut anterior) de-a face cu disciplina de numerar.

Formulare SSO

SRF-urile sunt dezvoltate de organizație (IP) în mod independent, dacă forma formularului pentru tipurile de servicii furnizate de companie (IP) nu este aprobată prin lege. BSO dezvoltat trebuie să respecte cerințele Decretului Guvernului Federației Ruse din 05/06/2008 nr. 359.

Puteți folosi acest formular până la 07.01.2018. După această dată, ar trebui utilizate dispozitive online care prevăd formarea SRF în formă electronică.

În prezent, utilizarea unor astfel de dispozitive este voluntară. Detaliile obligatorii pentru noul SRF sunt enumerate în legea din 03.07.2016 nr. 290-FZ.

Copiile formularelor (spatele detașabile ale BSO) pot fi transferate la casa principală împreună cu numerar și servesc drept confirmare a sumei veniturilor primite pentru tură.

De asemenea, disciplina de numerar nu include: SRF, cartea contabilă SRF și KUDiR.

Documente de numerar și executarea acestora

Pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar se utilizează următoarele formulare unificate:

1. Chitanță comandă numerar ().
2. Mandatul de numerar de cont ().
3. Cartea de numerar ().
4. Cartea de numerar ().
5. Salarizare () și salarizare ().

Formularul unificat (KO-3) nu este obligatoriu, nu există nicio responsabilitate administrativă pentru absența acestuia.

Înregistrarea documentației de numerar este permisă atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Formularele pe hârtie trebuie să conțină semnăturile persoanelor autorizate, documentele electronice sunt certificate cu o semnătură electronică specială.

Obligația de a efectua tranzacții cu numerar revine casierului. Șeful organizației sau antreprenorul individual poate îndeplini funcțiile de casier în mod independent în absența unui angajat autorizat în personal.

Formează documentele de numerar de mai sus Contabil șef sau o altă persoană responsabilă desemnată prin ordin al șefului.

Daca in firma sunt mai multi casieri, unul dintre ei este numit in functia de casier superior.

Respectarea limitei de numerar

Suma de bani care poate fi în casierie după încheierea zilei de lucru este limitată de limita stabilită. Toți banii în exces trebuie păstrați într-un cont bancar.

Este permisă nerespectarea limitei:

• în zilele decontărilor pentru salarii și alte plăți incluse în statul de plată;
• in weekend si sărbători dacă societatea funcționa și a primit venituri în numerar.

Limita este stabilită de companie în mod independent prin emiterea unui ordin corespunzător. Pentru a calcula soldul de numerar reportat, trebuie să ne ghidăm după formulele date în Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.11.2014 nr. 3210-U.

Perioada de valabilitate a limitei stabilite nu este stabilită legal. Dacă o astfel de perioadă nu este prevăzută de ordinul curent, organizația folosește calculul aprobat înainte de emiterea unui nou ordin de la șef.

Postari similare
• Exemplu de completare a formularului T-53
• Cartea de numerar (formular KO-5)

Tranzacțiile cu numerar sunt acțiuni legate de primirea, emiterea, păstrarea numerarului și executarea documentelor de numerar. Pentru conduita lor, Banca Centrală a stabilit reguli: Directia din 11 martie 2014 N 3210-Uși Directia din 7 octombrie 2013 N 3073-U... Aceste reguli se numesc disciplina de numerar.

Din iunie 2014, a fost introdus comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar în Federația Rusă. Față de perioada anterioară, regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat.

Datorită faptului că multe organizații și întreprinderi (precum și unii antreprenori individuali) țin evidența contabilă, nu va fi de prisos să aflați mai detaliat noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care a început în 2014 și va continua în 2018.

Rețineți că de foarte multe ori organizațiile de control verifică corectitudinea unor astfel de operațiuni. În acest articol, vom lua în considerare modificările aduse legislației Federația Rusăîn 2018: organizare, procedură, documente de numerar, precum și o limită a soldului la casierie.

Cine intră sub incidența procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar?

Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse au introdus noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. În același timp, formele de păstrare a documentelor de numerar nu s-au schimbat.

Majoritatea schimbărilor vor afecta antreprenori individuali... Și, în ciuda faptului că antreprenorii individuali vor trebui să își schimbe modul obișnuit de funcționare, pentru ei va fi mai mult decât răsplătită prin simplificarea efectuării tranzacțiilor în numerar.

Pe lângă antreprenorii individuali, schimbările vor afecta întreprinderile și organizațiile. În special, inovațiile vor afecta contabilitatea.

Este foarte important ca antreprenorii individuali să se familiarizeze cu regulile actualizate pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în timp util, pentru a evita penalizările.

Organizarea si managementul tranzactiilor cu numerar in anul 2018

După cum sa menționat mai sus, în iunie 2014, a fost introdusă o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Această ordine poate fi împărțită condiționat în două părți:

1. Normal (pentru persoane juridice, cu excepția băncilor).
2. Simplificat (pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici).

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate doar la casierie. Casiera este persoana responsabilă de astfel de operațiuni. Dacă există mai mulți casieri la întreprindere, atunci este numit un casier superior.

Șeful organizației sau un antreprenor individual are dreptul de a efectua tranzacții în numerar personal.

Contabilul (contabilul șef) semnează documentele de numerar. In lipsa unui contabil la firma, actele sunt semnate de casier si manager.

Tranzacțiile în numerar efectuate personal de șeful întreprinderii nu necesită semnături suplimentare.

Din 2015, i se permite să efectueze tranzacții cu numerar folosind software și hardware.

Au avut loc schimbări în derularea tranzacțiilor cu numerar în divizii separate. O divizie separată trebuie înțeleasă ca orice divizie a companiei (în locul căreia există cel puțin un loc de muncă echipat).

Pentru astfel de divizii, a fost introdusă o limită a soldului de numerar și menținerea propriului registru de numerar. Fișele registrului de casă sunt acum într-un singur exemplar. Nu trebuie returnate a doua zi la biroul principal.

Documente de numerar în 2018

Nu au existat modificări semnificative în domeniul documentelor de numerar. Registrul de numerar, ordinele de venituri și cheltuieli, precum și extrasele de cont nu s-au modificat. Toate formularele unificate anterior continuă să fie utilizate. Completarea acestor documente trebuie făcută ținând cont de inovații.

Întreprinzătorii individuali, în conformitate cu noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, sunt scutiți de la păstrarea următoarei liste de documente:

• cartea de numerar;
• încasări în numerar;
• ordine de ieșire de numerar.

Antreprenorii individuali țin evidența fiscală a veniturilor și indicatorii fizici care le caracterizează tipul de activitate.

Pentru a păstra înregistrările de numerar, acum puteți alege suporturi electronice sau de hârtie.

Documentele de numerar au dreptul de a întocmi un contabil de intrare ( individual care lucrează în baza unui contract de prestări servicii).

Subdiviziunile separate ale întreprinderii transmit acum foile registrului de casă într-un mod nou. O copie a foii de carte (care este certificată de șeful departamentului) este transferată în modul stabilit de el însuși entitate legală... Adică, fișele registrului de casă pot fi predate o dată pe an - la întocmirea situațiilor financiare sau contabile.

Erori în documente de numerar(pe hârtie) poate fi acum corectat, cu excepția comenzilor în numerar primite și ieșite.

Principalele inovații sunt următoarele:

• este permisă păstrarea evidențelor de numerar în formă electronică folosind o semnătură electronică;
• copiile pe hârtie ale registrului de numerar și comenzile (intrare și ieșite) nu sunt necesare în prezența documentelor electronice;
• corectează greșelile în documente electronice este imposibil (un document semnat cu o eroare este șters și se completează unul nou);
• a doua filă a registrului de casă nu mai este relevantă;
• o singură notă de primire poate fi acum întocmită pe un formular de raportare strict;
• nu este necesară înregistrarea proprie a managerului privind calendarul și sumele;
• nu se tine registrul sumelor depuse (dar aceasta coloana se pastreaza in declaratii de salariu);
• beneficiarul poate introduce suma în cuvinte pe nota de cheltuieli;
• carnetul de casă nu se completează dacă plățile în numerar nu au fost efectuate în nicio zi.

Casierul pune ștampila și semnătura sa pe chitanța pentru comanda de primire în numerar. Casierii pot acum transfera bani fără un bon de emisiune pe baza registrului de numerar.

Limita soldului de numerar în 2018

În 2015, limita soldului de numerar a fost modificată. Noua formulă de calcul a limitei de numerar nu este legată de încasările de numerar. Organizația are dreptul de a calcula pe baza sumei cheltuielilor sau veniturilor.

Limita de numerar este obligatorie, cu excepția întreprinderilor mici și microîntreprinderilor. Stabilește suma de fonduri care pot fi păstrate liber la casierie. Întreprinderile și organizațiile au dreptul de a impune personal o anumită limită. Dacă limita nu a fost introdusă, aceasta este considerată zero. Întreaga sumă rămasă la sfârșitul zilei este depusă într-un cont bancar.

Formula de calcul a limitei la casierie este reglementată printr-un nou regulament. Compania poate alege una dintre cele două formule de calcul propuse:

1. Calculul se bazează pe încasările de numerar (încasări din mărfuri, servicii etc.).
2. Calculul se bazează pe suma fondurilor emise.

Dacă există subdiviziuni separate, limita totală de numerar se determină ținând cont de limita stabilită pentru subdiviziune.

Adică, valoarea limitei poate fi distribuită între subdiviziuni separate.

Limită de casierie o subdiviziune separată stabilite printr-un document administrativ responsabil.

Prima formulă pentru calcularea limitei de numerar arată astfel:

L = V / P x Nc, Unde:
L- limită în ruble;
V- volumul încasărilor în numerar;
R- perioada de facturare, numărul de zile lucrătoare pentru care se înregistrează volumul încasărilor de numerar (dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare pentru persoane juridice).
Nc- perioada de timp dintre livrarea încasărilor către bancă: 1-7 zile lucrătoare (dacă banca nu este în apropiere, atunci până la 14 zile).

A doua formulă pentru calcularea limitei de numerar este L = R / P x Nc, Unde:

R- suma de numerar emisă (excluzând sumele salariilor, burselor sau altor plăți către angajați).

Limită de numerar pentru întreprinderi mici și microîntreprinderi

În ordinul Băncii Federației Ruse nr. 320-U din 03.11.2014, se spune că toate întreprinderile mici și microîntreprinderile sunt exceptate de la stabilirea obligatorie a unei limite de numerar. Și asta înseamnă că aceste tipuri de întreprinderi au dreptul de a păstra orice sumă în casa de marcat.

Criteriile de clasificare a micro și întreprinderilor mici sunt următoarele:

Pentru microîntreprinderi:

• valorile limită ale veniturilor din declarația fiscală pentru anul precedent - 120 milioane;
• numărul mediu de angajați pentru anul precedent a fost de 15 persoane.

Pentru întreprinderile mici:

• valorile limită ale veniturilor din declarația fiscală pentru anul precedent - 800 milioane;
• numărul mediu de angajați pentru anul precedent a fost de 100 de persoane.

Conform acestor criterii, întreprinzătorii individuali aparțin microîntreprinderilor sau întreprinderilor mici, prin urmare, nu este necesar ca întreprinzătorii individuali să introducă o limită de numerar.

Emiterea de bani de la casierie pentru un raport

Persoanele responsabile sunt lucrătorii cărora li se dau bani de la casieria întreprinderii pentru a plăti orice servicii de producție sau pentru a cumpăra bunuri pentru nevoi interne.

Din 19 august 2017, banii pentru raport se eliberează salariatului pe baza unui document intern. Mai mult, forma și titlul acestui document nu sunt reglementate în niciun fel de Banca Centrală. Acestea. Acesta trebuie întocmit sub orice formă, indicând în el, în conformitate cu clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 într-o nouă ediție, următoarele date:

• Numele complet al persoanei căreia i se eliberează numerarul;
• suma de numerar;
• perioada pentru care se emite numerar;
• semnătura managerului și data.

Până pe 19 august 2017, banii ar fi trebuit să fie emiși doar pe baza cererii unui angajat.

Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare 06/04/2018

De asemenea, poate fi util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSC +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257